鄭州市金水區(qū)地稅局開發(fā)運行的稅務系統(tǒng)內(nèi)部財務控制信息系統(tǒng)拓展了地稅系統(tǒng)內(nèi)部控制建設的思路，完善了“制度+科技”的反腐倡廉體制機制。該系統(tǒng)共分為預算管理、收入管理、支出管理、政府采購管理、合同管理、資金管理六大模塊，基本涵蓋了單位內(nèi)部主要經(jīng)濟活動風險的防范和管控，使基層稅務部門在經(jīng)費管理與經(jīng)濟活動中有效規(guī)避了法律風險、制度風險與腐敗風險，實現(xiàn)了財務管理的規(guī)范化、透明化、信息化、動態(tài)化科學控制。

　　正確地做事：經(jīng)費支出的“指南針”

　　“3月份我們要舉辦法制培訓，需要印制500本《河南省地稅系統(tǒng)行政處罰裁量標準及其配套制度》。”該局法規(guī)科科長胡俊麗告訴辦公室負責印刷的朱繼成。

　　朱繼成迅速打開電腦，登錄了風險管理與內(nèi)部財務控制信息系統(tǒng)，點開預算管理模塊進行查詢，然后拿起電話向主任匯報，向印刷廠問價錢，最后通知財務科：“法規(guī)科需要印制500本《河南省地稅系統(tǒng)行政處罰裁量標準及其配套制度》，未超過公開招投標金額，在政府采購定點印刷廠印刷，約需經(jīng)費9000元，現(xiàn)申請事項預算指標。”朱繼成向胡俊麗解釋道：“目前系統(tǒng)內(nèi)支出事項的清單，之前都已經(jīng)過預算申請批復，你這是突發(fā)事項，沒有預算，所以需要特批增量預算?！?/p>

　　管中窺豹，這一連串行為側(cè)面反映了信息化系統(tǒng)實現(xiàn)了部門之間的溝通融合、歸口管理、分權(quán)制衡、協(xié)防共管的總體特征，充分體現(xiàn)了“無預算不支出”的鮮明特點。業(yè)務管理部門的所有業(yè)務支出都必須要根據(jù)本身職責范圍內(nèi)的支出項目提前向財務部門上報預算支出計劃和金額，并根據(jù)財務人員批復分配的預算支出計劃、指標及金額開展具體經(jīng)濟業(yè)務。

　　程序管控原則是“只認單據(jù)不認人”，沒有支出指標和金額，沒有系統(tǒng)通過各個審批環(huán)節(jié)自動生成的費用報銷單，即使領導同意報銷簽字也無法進行經(jīng)費報銷。同時財務人員可隨時根據(jù)財政資金到賬情況或自有資金存量，按照各部門事前申請的預算計劃及時追加資金，有效提高財政資金的使用效率。

　　做正確的事：念好亂開亂支的“緊箍咒”

　　“上系統(tǒng)后，大大減輕了我們的心理負擔，再也不用擔心審計啦……”計會科科長王春倩一臉輕松地說道。

　　內(nèi)部財務控制信息化平臺的運行，有效地控制與避免了造成“硬傷”。其模塊與流程的研發(fā)與運行是各種財務法律、法規(guī)、制度與信息平臺的有機整合，單位所有經(jīng)濟活動必須嚴格按照系統(tǒng)提前設定好的政策、規(guī)定與手續(xù)進行，否則極有可能由于支出范圍違規(guī)、使用票據(jù)不合規(guī)合法、程序不對等原因系統(tǒng)無法審核通過被退回，如同給單位各種違法、違規(guī)的經(jīng)濟行為戴上了“緊箍咒”，徹底改變了過去“遵循慣例、實報實銷”的不規(guī)范舊模式，使所有經(jīng)濟活動在國家各種法律法規(guī)的大框架下規(guī)范合理運行。

　　做不了不正確的事：風險防控的“保護傘”

　　“本季度票據(jù)搬運費預算指標7000元，實際共支出8000元，1、2、3月份分別為3000、2000、2000元……”局長劉偉紅坐在辦公室，點開平臺，輸入口令，今年以來所有經(jīng)費預算、每筆支出明細、合同管理等數(shù)據(jù)、流程一覽無余、盡收眼底……

　　六大功能模塊內(nèi)所有執(zhí)行的過程與節(jié)點動態(tài)控制，痕跡管理，相關數(shù)據(jù)自動生成，可以隨時記錄查詢，進一步強化監(jiān)督監(jiān)管與責任落實?！耙话咽帧薄⒎止茴I導、部門負責人坐在辦公室內(nèi)，只用根據(jù)各自的權(quán)限，打開平臺，每筆預算情況、每筆經(jīng)費支出情況、統(tǒng)計、分類、匯總等六大模塊內(nèi)的數(shù)據(jù)一目了然。 （廖曉琪）