柯 文

　　2015年5月21日，北京市財政局（以下簡稱市財政局）、北京市科學技術委員會（以下簡稱市科委）聯(lián)合修訂、并發(fā)布了《北京市科技計劃項目（課題）經(jīng)費管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）。本次《管理辦法》的修訂重在打破束縛創(chuàng)新的科技經(jīng)費管理機制，激發(fā)科研人員創(chuàng)新熱情。日前，市財政局、市科委從修訂背景、改革亮點、推進落實三個方面對《管理辦法》進行了解讀。

　　一、修訂背景

　　《北京市科技計劃項目（課題）經(jīng)費管理辦法》（京財文〔2010〕 1842號）（以下簡稱“1842號文”）在北京市科技經(jīng)費管理中發(fā)揮了重要作用，切實保障了各項科技工作的落實與推進。然而，隨著國家和地方科技體制改革的深化，科研人員關于經(jīng)費管理改革的呼聲越來越高，并集中體現(xiàn)在未能充分體現(xiàn)科研人員勞動價值和經(jīng)費使用自主權低兩個方面。

　　2012年9月23日，中共中央、國務院印發(fā)《關于深化科技體制改革加快國家創(chuàng)新體系建設的意見》（中發(fā)〔2012〕6號）要求完善科技經(jīng)費管理制度；2013年11月12日，十八屆三中全會通過《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》要求完善政府對基礎性、戰(zhàn)略性、前沿性科學研究和共性技術研究的支持機制；2014年3月3日，國務院頒布《關于進一步加強中央財政科研項目和經(jīng)費管理的若干意見》(國發(fā)〔2014〕11號)對科技經(jīng)費管理的改革提出了若干建議，并要求各部委、各省市根據(jù)實際情況研究落實；2014年4月14日，北京市人民政府印發(fā)《北京技術創(chuàng)新行動計劃（2014—2017）》（京政發(fā)〔2014〕11號）提出充分發(fā)揮項目承擔單位在經(jīng)費管理方面的決策自主權。

　　為了落實國家和北京科技體制改革相關政策，回應科研人員關于經(jīng)費管理改革的呼聲，市財政局、市科委對1842號文進行了聯(lián)合修訂。

　　二、改革措施

　　《管理辦法》共七章二十一條，包括五個方面的改革舉措：

　　措施一：擴大勞務費支出范圍

　　《管理辦法》第十一條第九款：勞務費是指在項目（課題）實施過程中支付給項目（課題）組成員、項目（課題）組臨時聘用人員等的勞務性費用。項目（課題）組臨時聘用人員的社會保險補助納入勞務費科目中列支。財政供養(yǎng)人員不得列支勞務費。勞務費的開支標準參照國家及北京市有關規(guī)定執(zhí)行。承擔單位需建立完備的勞務費分配制度，編制預算時應提供勞務費分配方案。

　　針對問題：科技計劃項目（課題）經(jīng)費投入中存在的“重物輕人”的現(xiàn)象。

　　優(yōu)化方向：一是擴大勞務費可列支的人員范圍，除財政供養(yǎng)人員外項目（課題）組成員可以列支勞務費；二是擴大勞務費可列支的內容；臨時聘用人員的有關社會保險補助可以在勞務費中列支。承擔單位需建立完備的勞務費分配制度，編制預算時應提供勞務費分配方案。

　　措施二：優(yōu)化間接費用管理

　　《管理辦法》第十二條： 間接費用是指項目（課題）承擔單位在組織實施項目（課題）過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括項目（課題）承擔單位為項目（課題）研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，以及有關管理費用的補助支出等。其中績效支出是指承擔單位為提高科研工作績效安排的相關支出。

　　間接費用實行總額控制，根據(jù)承擔單位性質，按照不超過項目（課題）經(jīng)費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：

　?。?）財政補助事業(yè)單位不超過15%；

　?。?）經(jīng)費自理事業(yè)單位、企業(yè)不超過20%。

　　間接費用中的績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。

　　間接費用按項目（課題）統(tǒng)一核定，由項目（課題）承擔單位納入單位財務統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。承擔單位應當明確間接費用的管理制度，合規(guī)合理使用間接費用，結合一線科研人員的實績，公開、公正安排績效支出，體現(xiàn)科研人員價值，充分發(fā)揮績效支出的激勵作用。項目（課題）承擔單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目（課題）經(jīng)費中重復提取、列支相關費用。

　　針對問題：原1842號文中間接費用5個二級科目的設定過于繁瑣，相關人員難于把握各個二級科目的列支范圍。

　　優(yōu)化方向：一是簡化間接費用二級科目，將間接費用5個二級科目減少為1個（績效支出）；二是間接費用比例由三類調整為二類；三是間接費用由承擔單位財務統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。間接費用對承擔單位消耗的間接成本予以補償，是科技計劃經(jīng)費管理理念的重大轉變；間接費用由承擔單位統(tǒng)籌安排使用，增強了承擔單位的管理手段和調控能力。

　　措施三：下放經(jīng)費調整權限至承擔單位

　　《管理辦法》第十六條第三款：項目（課題）總預算不變的情況下，直接費用中的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、其他支出預算如需調整，項目（課題）組和項目（課題）負責人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由項目（課題）承擔單位審批，市科委或相關主管部門在中期財務檢查或財務驗收時予以審核。差旅費、會議費、國際合作與交流費三項之間可調劑使用，但不得突破三項支出預算總額，總額若調減可按上述程序調劑用于項目（課題）其他方面的支出。設備費、勞務費、咨詢費預算原則上一般不予調增，如需調減可按上述程序調劑用于項目（課題）其他方面的支出。間接費用預算不得調整。

　　針對問題：項目（課題）在實施過程中面臨著多種不確定性。

　　優(yōu)化方向：一是設備費、勞務費、咨詢費預算原則上一般不予調增；二是差旅費、會議費、國際合作與交流費三項之間可調劑使用，但不得突破三項支出預算總額；三是材料費、測試化驗加工費等5個科目如需調整，項目（課題）組和項目（課題）負責人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由項目（課題）承擔單位審批，市科委或相關主管部門在中期財務檢查或財務驗收時予以審核。

　　措施四：完善結余資金管理方式

　　《管理辦法》第十六條第五款：對于參加了市財政預算評審的項目（課題），按要求完成任務目標并通過驗收，且市科委對承擔單位信用評價好的，項目（課題）結余資金由承擔單位按規(guī)定在項目（課題）結束后一定時間之內統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出。

　　其他結余資金全部收回，按照北京市財政性結余資金管理有關規(guī)定執(zhí)行。

　　針對問題：結余資金全部收回無法保證科研工作的有序開展，還會導致突擊花錢等不合理使用經(jīng)費的現(xiàn)象。

　　優(yōu)化方向：對于參加了市財政預算評審的項目（課題），按要求完成任務目標并通過驗收，且市科委對承擔單位信用評價好的，項目（課題）結余資金由承擔單位按規(guī)定在項目（課題）結束后一定時間之內統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出。

　　措施五：完善資金結算方式

　　《管理辦法》第十六條第二款：科研院所、高等學校等事業(yè)單位承擔項目（課題）所發(fā)生的會議費、差旅費、材料費和測試化驗加工費等，按財政部門相關規(guī)定實行銀行轉賬或“公務卡”結算；企業(yè)承擔的項目（課題），上述支出也應當采用非現(xiàn)金方式結算。

　　針對問題：部分科研人員出現(xiàn)違規(guī)使用經(jīng)費現(xiàn)象。

　　優(yōu)化方向：貫徹落實國發(fā)11號文精神，完善資金結算方式，實行痕跡化管理，采用銀行轉賬、公務卡等非現(xiàn)金結算方式。

　　三、推進落實

　　經(jīng)費改革是科技體制改革的重要組成部分，為貫徹落實《管理辦法》，市財政局、市科委將從以下三個方面推進工作：

　　一是加大宣傳。通過新聞媒體、政策宣講等多種形式宣傳《管理辦法》，確保專業(yè)機構、承擔單位的相關人員充分了解政策，特別是改革的亮點內容。

　　二是完善科研信用評價體系建設。承擔單位和科研人員的信用將作為結余經(jīng)費是否可以留用的依據(jù)，按照國發(fā)11號文的精神，未來還可能作為間接費用列支的依據(jù)，因此完善的科研信用評價體系的建立是十分必要且迫切的。市財政局、市科委將在《北京市科技計劃管理相關責任主體信用管理辦法（試行）》的基礎上，不斷完善科研信用評價體系建設，將信用管理貫穿科技計劃管理的整個過程、關聯(lián)各個相關主體。

　　三是協(xié)助并監(jiān)督承擔單位內部控制制度建設。本次經(jīng)費管理改革的一個突出特點是強化了承擔單位的法人責任制，如要求其建立完備的勞務費分配制度、間接費用管理制度，審核預算調整，安排結余經(jīng)費使用等。為此，市財政局、市科委還需要協(xié)助并監(jiān)督承擔單位加強內部控制制度建設，以保證其具備相應的管理和監(jiān)督職能。