(圖片來源：資料圖)

　　2015新年伊始，三峽新材就公開披露了證監(jiān)會行政處罰決定書的公告。這份發(fā)布于1月的公告中，三峽建材公司被查明存在多次少結(jié)轉(zhuǎn)成本、虛增利潤、記載不實等信批問題。隨著證監(jiān)會處罰的塵埃落定，農(nóng)歷新年剛過，記者就從一線維權(quán)律師處獲悉，針對三峽建材的虛假陳述索賠訴訟也正式開始。事實上，已經(jīng)有投資者委托律師將起訴材料提交法院，而法院也開始正式受理。

　　公司被罰 中介機構(gòu)也挨批

　　證監(jiān)會查明，三峽新材存在2011年少結(jié)轉(zhuǎn)成本、虛增利潤7,542.58萬元，公司實際虧損6,989.59萬元，而公司年報披露當(dāng)年盈利552.99萬元，公司2011年年報記載不實。公司2012年少結(jié)轉(zhuǎn)成本、虛增利潤1,565.74萬元，公司實際虧損1,903.52萬元，而公司年報披露當(dāng)年虧損337.78萬元，公司2012年年報記載不實。上述違法事實，有2011年年報、2012年年報、財務(wù)憑證、出庫單、出庫明細(xì)帳、談話筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　事實上，三峽新材的信批問題，還牽扯出其聘請的中介結(jié)構(gòu)——中勤萬信會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)的問題。證監(jiān)會在2013年10月份的新聞發(fā)布會上就點名中勤萬信會計師事務(wù)所在三峽新材年報審計過程中存在這樣的問題。

　　有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，審計三峽新材年報的會計師事務(wù)所是中勤萬信會計師事務(wù)所，三峽新材連續(xù)兩年的財務(wù)造假實施行為與最重要的監(jiān)督屏障失職有著很大的關(guān)系，中勤萬信會計師事務(wù)所為三峽新材財務(wù)造假的兩年年報中均 出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，中勤萬信這道防火墻的失效，意味著侵犯了所有信賴該審計報告的股民知情權(quán)，誘導(dǎo)股民做出了錯誤的投資判斷。

　　公開資料顯示，中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布2014年會計師事務(wù)所綜合評價前百家信息中，中勤萬信會計師事務(wù)所排名第26位，有注冊會計師313人，注冊會計師人均創(chuàng)收75.56萬元。在2012年度中，即三峽新材連續(xù)財務(wù)造假的年份中，中勤萬信會計師事務(wù)所為14家滬市主板上市公司提供年報審計服務(wù)，其中有武昌魚、光電股份、三峽新材、大有能源、大連控股、*ST東碳6家上市公司至今先后被證監(jiān)會因信息披露問題立案調(diào)查或者給予了行政處罰。中勤萬信在2012年度對部分上市公司大比例提高審計費用，其中光電股份審計費從40萬上升到68萬元，大連控股從60萬上漲到110萬元，*ST東碳從20萬元上漲到140萬元。

　　上海市東方劍橋律師事務(wù)所從事證券訴訟索賠工作的吳立駿律師表示，其已經(jīng)接受股民的委托，向有法定管轄權(quán)的湖北省武漢市中級人民法院提交了向三峽新材訴訟索賠的申請，法院已經(jīng)受理了我們提交的訴訟索賠的材料，并告知近期將會下發(fā)立案通知與訴訟費繳費通知。據(jù)介紹，此次全國首發(fā)的索賠股民共有5人，全部是中小投資者。

　　依據(jù)三峽新材財務(wù)造假的時間段以及相關(guān)信息披露的規(guī)定，本次可以參加索賠維權(quán)的范圍是在2012年4月11日以后買入并在2013年10月11日收盤時持有三峽新材的股民可以參加本次集體索賠，截至在2014年1月27日之后，無論三峽新材股價是什么變化，都不會影響索賠的金額與資格。

　　重組新規(guī)對加強投資者保護(hù)起到積極作用

　　就在三峽新材披露行證監(jiān)會行政處罰的當(dāng)月，該公司在2015年1月28日上午突然停牌，事由為擬非公開發(fā)行股份購買資產(chǎn)。隨后三峽新材公告稱，鑒于公司本次非公開發(fā)行股份涉及擬收購資產(chǎn)審計、評估和盡職調(diào)查工作量較大，公司在2015年3月9日無法披露本次非公開發(fā)行方案，依據(jù)《通知》相關(guān)規(guī)定，公司擬向上海證券交易所申請第三次延期復(fù)牌，本公司股票自2015年3月10日起繼續(xù)停牌67日，即本公司股票自2015年3月10日至2015年5月15日繼續(xù)停牌，如公司在2015年5月15日前披露發(fā)行方案，公司應(yīng)提前申請公司股票復(fù)牌。

　　吳立駿律師表示，去年修訂后開始實施的《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第43條規(guī)定，證監(jiān)會在立案調(diào)查期間，上市公司不能發(fā)行股份購買資產(chǎn)。所以，證監(jiān)會的行政處罰正式文件一經(jīng)下達(dá)，三峽新材即著手開展發(fā)行股份購買資產(chǎn)的并購活動。

　　事實上，該項新的資產(chǎn)重組管理辦法明確要求上市公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)公開承諾，保證重大資產(chǎn)重組的信息披露和申請文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。重大資產(chǎn)重組的交易對方應(yīng)當(dāng)公開承諾，將及時向上市公司提供本次重組相關(guān)信息，并保證所提供的信息真實、準(zhǔn)確、完整，如因提供的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給上市公司或者投資者造成損失的，將依法承擔(dān)賠償責(zé)任。前二款規(guī)定的單位和個人還應(yīng)當(dāng)公開承諾，如本次交易因涉嫌所提供或者披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，被司法機關(guān)立案偵查或者被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，在案件調(diào)查結(jié)論明確之前，將暫停轉(zhuǎn)讓其在該上市公司擁有權(quán)益的股份。

　　這一新的規(guī)定對保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益起到了積極的作用，由于信息披露不實被立案調(diào)查期間股權(quán)將會被限制流轉(zhuǎn)或被凍結(jié)，等于要求大股東或董監(jiān)高或交易對方將主動承擔(dān)重組交易信息披露不實的賠償責(zé)任。