□本報(bào)記者 倪銘婭

　　近日，證監(jiān)會(huì)向華銳風(fēng)電科技（集團(tuán)）股份有限公司（下稱(chēng)“華銳風(fēng)電”）信息披露違法與利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)利安達(dá)）未勤勉盡責(zé)案當(dāng)事人送達(dá)了《行政處罰決定書(shū)》與《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》，責(zé)令華銳風(fēng)電改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)14名責(zé)任人員給予警告，并分別處以10萬(wàn)元到30萬(wàn)元的罰款，對(duì)其中5名責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入措施，其中1名為終身市場(chǎng)禁入；責(zé)令利安達(dá)改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，并處以95萬(wàn)元罰款，對(duì)2名責(zé)任人員給予警告，分別處以10萬(wàn)元罰款，并對(duì)兩人分別采取5年市場(chǎng)禁入措施。

　　中國(guó)證券報(bào)記者從證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)了解到，證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門(mén)對(duì)本案給予了頂格處罰，同時(shí)將主要責(zé)任人移交公安機(jī)關(guān)，并積極推動(dòng)華銳風(fēng)電公司設(shè)立賠償基金，后續(xù)還有民事賠償訴訟。此案市場(chǎng)影響大調(diào)查組以“短時(shí)間內(nèi)辦成鐵案”為目標(biāo)，制定并實(shí)施了調(diào)查方案。調(diào)查人員嚴(yán)格執(zhí)法、廉潔自律，“不喝一碗酒、不吃一頓飯、不私下會(huì)見(jiàn)任何人”，扎實(shí)辦鐵案。

　　強(qiáng)化說(shuō)理回應(yīng)

　　本案中，為粉飾上市首年業(yè)績(jī)，華銳風(fēng)電通過(guò)偽造單據(jù)等方式在2011年度提前確認(rèn)收入，虛增2011年利潤(rùn)總額277，861，363.60元，占2011年利潤(rùn)總額的比例為37.58%。利安達(dá)作為華銳風(fēng)電2011年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在華銳風(fēng)電2011年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)中未能勤勉盡責(zé)，存在諸多執(zhí)業(yè)問(wèn)題。

　　華銳風(fēng)電及相關(guān)責(zé)任人員、利安達(dá)及相關(guān)責(zé)任人員收到事先告知文書(shū)后，提交了陳述申辯材料，證監(jiān)會(huì)應(yīng)華銳風(fēng)電及部分責(zé)任人員、利安達(dá)及責(zé)任人員的要求舉行了聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取了當(dāng)事人的陳述和申辯。

　　針對(duì)當(dāng)事人的申辯，證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了回應(yīng)：無(wú)論上市公司還是證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，在違反保護(hù)投資者法律規(guī)定后，均不得以?xún)?nèi)部糾紛為由，或者借口已經(jīng)發(fā)布了單方面免責(zé)聲明，逃避證券執(zhí)法的追究。獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)公司信息披露事項(xiàng)實(shí)施必要的、有效的監(jiān)督，對(duì)公司信息披露違法行為承擔(dān)責(zé)任，不知悉、未參與財(cái)務(wù)舞弊活動(dòng)，或者曾對(duì)涉案財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提出過(guò)質(zhì)疑，均不是當(dāng)然的免責(zé)理由。

　　證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，將在行政處罰工作中，針對(duì)主要爭(zhēng)議點(diǎn)涉及的事實(shí)證據(jù)與法律使用問(wèn)題，進(jìn)一步強(qiáng)化說(shuō)理回應(yīng)，對(duì)使用法條進(jìn)行對(duì)照解析，闡釋支撐處罰決定的法理、情理依據(jù)，做到“辨法析理，勝敗皆明”；同時(shí)，通過(guò)充分說(shuō)理，贏得司法機(jī)關(guān)與學(xué)界對(duì)證監(jiān)會(huì)執(zhí)法工作的認(rèn)同，并以典型案例統(tǒng)一行政處罰權(quán)全面下放后的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與量罰尺度，教育警示市場(chǎng)，達(dá)到“辦結(jié)一個(gè)案，警示一大片；處罰幾個(gè)人，教育一大群”的效果。

　　值得關(guān)注的是，本案兩份《行政處罰決定書(shū)》，用了較大篇幅，針對(duì)當(dāng)事人的陳述申辯，公開(kāi)進(jìn)行說(shuō)理回應(yīng)，并對(duì)一些普遍性的問(wèn)題進(jìn)行警示，這是貫徹依法治國(guó)、依法行政理念與方略的體現(xiàn)。

　　黨的十八大要求讓人民群眾在每個(gè)案件的處理中感受到公平正義。這既是對(duì)司法工作的要求，也是對(duì)行政執(zhí)法的要求，當(dāng)然包括證券行政執(zhí)法。證監(jiān)會(huì)處罰委相關(guān)人員表示，證券行政執(zhí)法的“公平正義”，就是讓?xiě)?yīng)受處罰的人受到處罰，應(yīng)受重罰的人受到重罰；讓不應(yīng)受處罰的人免于處罰，應(yīng)受輕罰的人受到輕罰。就行政處罰工作來(lái)說(shuō)，法律文書(shū)充分“擺事實(shí)，講道理”，是“感受公平正義”的基本途徑與主要手段。法諺有云：“看得見(jiàn)的公平正義才叫公平正義”，“正義是從裁判中發(fā)聲的”。也就是以公開(kāi)促公平、以公開(kāi)促公正。

　　辦案扎實(shí)有力

　　據(jù)證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)辦案人員介紹，“華銳風(fēng)電”調(diào)查工作總共歷時(shí)35天，其中，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查20天。調(diào)查組20天連續(xù)作戰(zhàn)，對(duì)30多個(gè)省的50多個(gè)項(xiàng)目展開(kāi)調(diào)查，獲取了累計(jì)200多份重要書(shū)證，依據(jù)掌握了華銳風(fēng)電違法的核心證據(jù)。此后，調(diào)查組連續(xù)加班10天，整理上萬(wàn)頁(yè)證據(jù)，撰寫(xiě)了上百頁(yè)調(diào)查報(bào)告。針對(duì)此案市場(chǎng)影響大等的情況，調(diào)查組以“短時(shí)間內(nèi)辦成鐵案”為目標(biāo)，制定并實(shí)施了調(diào)查方案。

　　證監(jiān)會(huì)辦案人員表示，在稽查人員長(zhǎng)期疲勞作戰(zhàn)身心疲憊的情況下，調(diào)查組仍然加班加點(diǎn)，以高效高質(zhì)的調(diào)查工作奠定了案件處理的基礎(chǔ)。有的稽查人員剛剛完成持續(xù)數(shù)月的IPO財(cái)務(wù)核查，身體極度疲憊，有稽查人員一邊吃藥調(diào)理身子，一邊加班看會(huì)計(jì)師底稿，還有同志與妻子兩地分居，妻子專(zhuān)程從外地趕來(lái)看望，該同志仍周末加班加點(diǎn)看材料而未能陪同妻子，加班至深夜更是家常便飯。在內(nèi)外部壓力和困難下，調(diào)查組堅(jiān)持“不喝一碗酒、不吃一頓飯、不私下會(huì)見(jiàn)任何人”這一一以貫之的高度組織紀(jì)律，圓滿完成了任務(wù)。

　　“華銳風(fēng)電”案是證監(jiān)會(huì)高效查處的典范，全部調(diào)查僅35個(gè)工作日，并且實(shí)現(xiàn)了稽查執(zhí)法與日常監(jiān)管的良性互動(dòng)、標(biāo)本兼治的“大執(zhí)法”模式轉(zhuǎn)型。主要涉案人員被移送公安機(jī)關(guān)，并承諾對(duì)投資者作出賠償。該案的成功查辦，極大警示了證券市場(chǎng)中的同類(lèi)違法犯罪行為，給膽敢以身試法者以巨大震懾。

　　證監(jiān)會(huì)辦案人員指出，“立案調(diào)查華銳風(fēng)電”成為2013年第二季度市場(chǎng)熱點(diǎn)，既與華銳風(fēng)電地位特殊有關(guān)，也與中小投資者對(duì)該案的極大關(guān)注有很深的關(guān)系。該案的成功查處，反映了證監(jiān)會(huì)維護(hù)“三公”原則的一貫立場(chǎng)，投資者普遍給予了積極和正面評(píng)價(jià)。

　　證監(jiān)會(huì)處罰委相關(guān)人員表示，本案有力地表明了證監(jiān)會(huì)打擊虛假信息披露的決心，彰顯證券稽查執(zhí)法的威懾力，也將對(duì)違法者以深刻警示。