“虛增營業(yè)收入超24億元，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)虛增利潤總額約2.78億元”。這一近年來資本市場罕見的違法違規(guī)案件于11月20日揭開面紗。

　　《證券日報(bào)》記者20日獲悉，證監(jiān)會近日向華銳風(fēng)電科技(集團(tuán))股份有限公司(以下簡稱華銳風(fēng)電)信息披露違法與利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱利安達(dá))未勤勉盡責(zé)案當(dāng)事人送達(dá)了《行政處罰決定書》與《市場禁入決定書》，責(zé)令華銳風(fēng)電改正，給予警告，并處以60萬元罰款，對14名責(zé)任人員給予警告，并分別處以10萬元到30萬元的罰款，對其中5名責(zé)任人員采取市場禁入措施，其中1名為終身市場禁入；責(zé)令利安達(dá)改正，沒收業(yè)務(wù)收入95萬元，并處以95萬元罰款，對2名責(zé)任人員給予警告，分別處以10萬元罰款，并對兩人分別采取5年市場禁入措施。

　　據(jù)證監(jiān)會新聞發(fā)言人張曉軍介紹，為粉飾上市首年業(yè)績，華銳風(fēng)電通過偽造單據(jù)等方式在2011年度提前確認(rèn)收入，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告虛增營業(yè)收入2431739125.66元，進(jìn)而虛增2011年利潤總額277861363.60元，占2011年利潤總額的比例為37.58%。利安達(dá)作為華銳風(fēng)電2011年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在華銳風(fēng)電2011年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)中未能勤勉盡責(zé)，存在諸多執(zhí)業(yè)問題。

　　《證券日報(bào)》記者了解到，此次證監(jiān)會公布的本案兩份《行政處罰決定書》，用了較大篇幅，針對當(dāng)事人的陳述申辯，公開進(jìn)行說理回應(yīng)，并對一些普遍性的問題進(jìn)行警示。

　　華銳風(fēng)電及相關(guān)責(zé)任人員、利安達(dá)及相關(guān)責(zé)任人員收到事先告知文書后，提交了陳述申辯材料，證監(jiān)會應(yīng)華銳風(fēng)電及部分責(zé)任人員、利安達(dá)及責(zé)任人員的要求舉行了聽證會，聽取了當(dāng)事人的陳述和申辯。此次證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》，針對當(dāng)事人的申辯，進(jìn)行了回應(yīng)：無論上市公司還是證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，在違反保護(hù)投資者法律規(guī)定后，均不得以內(nèi)部糾紛為由，或者借口已經(jīng)發(fā)布了單方面免責(zé)聲明，逃避證券執(zhí)法的追究。獨(dú)立董事應(yīng)對公司信息披露事項(xiàng)實(shí)施必要的、有效的監(jiān)督，對公司信息披露違法行為承擔(dān)責(zé)任，不知悉、未參與財(cái)務(wù)舞弊活動，或者曾對涉案財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提出過質(zhì)疑，均不是當(dāng)然的免責(zé)理由。

　　證監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，針對主要爭議點(diǎn)涉及的事實(shí)證據(jù)與法律適用問題進(jìn)行對照解析，闡釋支撐處罰決定的法理、情理依據(jù)，可以達(dá)到“辨法析理，勝敗皆明”的效果。對當(dāng)事人的申辯、反駁給予足夠的回應(yīng)，會讓當(dāng)事人感到執(zhí)法機(jī)關(guān)并沒有“以權(quán)壓人”、“仗勢欺人”，中國證券市場是個“給說法”、“講道理”的地方。這樣做，有利于從前端減少當(dāng)事人興訴纏訟，也有利于排除外界“暗箱操作”、“選擇性執(zhí)法”的懷疑。

　　證監(jiān)會新聞發(fā)言人張曉軍表示，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息披露是資本市場“三公”的基石。證監(jiān)會依法作出行政處罰，嚴(yán)厲打擊破壞證券市場秩序的信息披露違法行為與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)履行法定義務(wù)的行為，維護(hù)公開、公平、公正的市場秩序。