“虛增營(yíng)業(yè)收入超24億元，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)虛增利潤(rùn)總額約2.78億元”。這一近年來(lái)資本市場(chǎng)罕見(jiàn)的違法違規(guī)案件于11月20日揭開(kāi)面紗。

　　《證券日?qǐng)?bào)》記者20日獲悉，證監(jiān)會(huì)近日向華銳風(fēng)電科技（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華銳風(fēng)電）信息披露違法與利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱利安達(dá)）未勤勉盡責(zé)案當(dāng)事人送達(dá)了《行政處罰決定書(shū)》與《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》，責(zé)令華銳風(fēng)電改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)14名責(zé)任人員給予警告，并分別處以10萬(wàn)元到30萬(wàn)元的罰款，對(duì)其中5名責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入措施，其中1名為終身市場(chǎng)禁入；責(zé)令利安達(dá)改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，并處以95萬(wàn)元罰款，對(duì)2名責(zé)任人員給予警告，分別處以10萬(wàn)元罰款，并對(duì)兩人分別采取5年市場(chǎng)禁入措施。

　　據(jù)證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人張曉軍介紹，為粉飾上市首年業(yè)績(jī)，華銳風(fēng)電通過(guò)偽造單據(jù)等方式在2011年度提前確認(rèn)收入，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入2431739125.66元，進(jìn)而虛增2011年利潤(rùn)總額277861363.60元，占2011年利潤(rùn)總額的比例為37.58%。利安達(dá)作為華銳風(fēng)電2011年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在華銳風(fēng)電2011年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)中未能勤勉盡責(zé)，存在諸多執(zhí)業(yè)問(wèn)題。

　　《證券日?qǐng)?bào)》記者了解到，此次證監(jiān)會(huì)公布的本案兩份《行政處罰決定書(shū)》，用了較大篇幅，針對(duì)當(dāng)事人的陳述申辯，公開(kāi)進(jìn)行說(shuō)理回應(yīng)，并對(duì)一些普遍性的問(wèn)題進(jìn)行警示。

　　華銳風(fēng)電及相關(guān)責(zé)任人員、利安達(dá)及相關(guān)責(zé)任人員收到事先告知文書(shū)后，提交了陳述申辯材料，證監(jiān)會(huì)應(yīng)華銳風(fēng)電及部分責(zé)任人員、利安達(dá)及責(zé)任人員的要求舉行了聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取了當(dāng)事人的陳述和申辯。此次證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》，針對(duì)當(dāng)事人的申辯，進(jìn)行了回應(yīng)：無(wú)論上市公司還是證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，在違反保護(hù)投資者法律規(guī)定后，均不得以內(nèi)部糾紛為由，或者借口已經(jīng)發(fā)布了單方面免責(zé)聲明，逃避證券執(zhí)法的追究。獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)公司信息披露事項(xiàng)實(shí)施必要的、有效的監(jiān)督，對(duì)公司信息披露違法行為承擔(dān)責(zé)任，不知悉、未參與財(cái)務(wù)舞弊活動(dòng)，或者曾對(duì)涉案財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提出過(guò)質(zhì)疑，均不是當(dāng)然的免責(zé)理由。

　　證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，針對(duì)主要爭(zhēng)議點(diǎn)涉及的事實(shí)證據(jù)與法律適用問(wèn)題進(jìn)行對(duì)照解析，闡釋支撐處罰決定的法理、情理依據(jù)，可以達(dá)到“辨法析理，勝敗皆明”的效果。對(duì)當(dāng)事人的申辯、反駁給予足夠的回應(yīng)，會(huì)讓當(dāng)事人感到執(zhí)法機(jī)關(guān)并沒(méi)有“以權(quán)壓人”、“仗勢(shì)欺人”，中國(guó)證券市場(chǎng)是個(gè)“給說(shuō)法”、“講道理”的地方。這樣做，有利于從前端減少當(dāng)事人興訴纏訟，也有利于排除外界“暗箱操作”、“選擇性執(zhí)法”的懷疑。

　　證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人張曉軍表示，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息披露是資本市場(chǎng)“三公”的基石。證監(jiān)會(huì)依法作出行政處罰，嚴(yán)厲打擊破壞證券市場(chǎng)秩序的信息披露違法行為與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)履行法定義務(wù)的行為，維護(hù)公開(kāi)、公平、公正的市場(chǎng)秩序。