一、社保基金會(huì)概況

　?。ㄒ唬┥绫；饡?huì)簡(jiǎn)介

　　1、法定中文名稱：全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（簡(jiǎn)稱：社?；饡?huì)），法定英文名稱：National Council for Social Security Fund， PRC(縮寫(xiě)：SSF)。

　　2、法定代表人：謝旭人。

　　3、成立時(shí)間：2000年8月。

　　4、注冊(cè)及辦公地址：北京市西城區(qū)豐匯園11號(hào)樓豐匯時(shí)代大廈南座，網(wǎng)址：www.ssf.gov.cn。

　　（二）社保基金會(huì)的職責(zé)

　　社?；饡?huì)是國(guó)務(wù)院直屬事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政全額預(yù)算撥款。主要職責(zé)如下：

　　1、受托管理全國(guó)社會(huì)保障基金、做實(shí)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金和部分省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金（以下統(tǒng)稱基金）。

　　2、制定基金的投資經(jīng)營(yíng)策略并組織實(shí)施。

　　3、選擇并委托基金投資管理人、托管人對(duì)基金委托資產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管，對(duì)投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行檢查；在規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行直接投資運(yùn)作。

　　4、負(fù)責(zé)基金的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，起草財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　5、定期向社會(huì)公布基金的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和收益等財(cái)務(wù)情況。

　　6、根據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部共同下達(dá)的指令和確定的方式撥出資金。

　　7、承辦國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。

　?。ㄈ┥绫；饡?huì)的組織架構(gòu)

　　根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》和中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室相關(guān)批復(fù)，社?；饡?huì)在借鑒國(guó)際養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上設(shè)置組織架構(gòu)。

　　理事大會(huì)由理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)、理事組成，是社?；饡?huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)基金的重大戰(zhàn)略決策和社?；饡?huì)的重大事宜決策。理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)由國(guó)務(wù)院任命，理事由國(guó)務(wù)院聘任。理事長(zhǎng)是社保基金會(huì)的法定代表人和最高負(fù)責(zé)人。

　　社?；饡?huì)現(xiàn)設(shè)辦公廳、規(guī)劃研究部、基金財(cái)務(wù)部、證券投資部、境外投資部、股權(quán)資產(chǎn)部（實(shí)業(yè)投資部）、法規(guī)及監(jiān)管部、信息技術(shù)部、機(jī)關(guān)黨委（人事部）和機(jī)關(guān)服務(wù)中心等職能部門(mén)。

　　根據(jù)《全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)章程》規(guī)定，社保基金會(huì)設(shè)立三個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，即投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和專家評(píng)審委員會(huì)。

　　投資決策委員會(huì)為社保基金會(huì)投資決策機(jī)構(gòu)，主要審議戰(zhàn)略和年度資產(chǎn)配置計(jì)劃，審定重大投資決策事項(xiàng)。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為社?；饡?huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門(mén)議事機(jī)構(gòu)，主要審議風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)政策、重大投資和重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。

　　專家評(píng)審委員會(huì)為社?；饡?huì)選聘委托投資管理人或托管人時(shí)設(shè)立的評(píng)審機(jī)構(gòu)，由社保基金會(huì)內(nèi)外部專家構(gòu)成，按照社?；饡?huì)確定的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)和程序評(píng)審提出投資管理人或托管人的排序名單。

　?。ㄋ模┥绫；饡?huì)管理的基金

　　經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部規(guī)定，目前社保基金會(huì)受托管理以下基金：

　　全國(guó)社會(huì)保障基金（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)社?；穑?，為國(guó)家社會(huì)保障儲(chǔ)備基金，專門(mén)用于人口老齡化高峰時(shí)期社會(huì)保障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑。全國(guó)社?；鹩芍醒胴?cái)政預(yù)算撥款、國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)、基金投資收益和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他方式籌集的資金構(gòu)成。

　　做實(shí)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金，為社保基金會(huì)受相關(guān)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府委托管理的做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金及其投資收益（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人賬戶基金）。根據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部《做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金投資管理暫行辦法》和社?；饡?huì)與試點(diǎn)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府簽署的委托投資管理合同，個(gè)人賬戶基金納入全國(guó)社保基金統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)，作為基金權(quán)益核算。

　　廣東省部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，為廣東省人民政府委托社?；饡?huì)管理的部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余資金及其投資收益（以下簡(jiǎn)稱廣東委托資金）。根據(jù)社保基金會(huì)與廣東省人民政府簽訂的委托投資管理合同，廣東委托資金納入全國(guó)社?；鸾y(tǒng)一運(yùn)營(yíng)，作為基金權(quán)益核算。

　　二、基金投資運(yùn)作

　　社?；饡?huì)根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)、由財(cái)政部與人力資源社會(huì)保障部發(fā)布的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《全國(guó)社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》，以及國(guó)務(wù)院、財(cái)政部與人力資源社會(huì)保障部的相關(guān)批準(zhǔn)文件進(jìn)行投資運(yùn)作。財(cái)政部會(huì)同人力資源社會(huì)保障部對(duì)基金的投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行監(jiān)督。

　?。ㄒ唬┩顿Y理念、方式和范圍

　　投資理念：社?；饡?huì)堅(jiān)持長(zhǎng)期投資、價(jià)值投資和責(zé)任投資的理念，按照審慎投資、安全至上、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的方針進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)管理，確?；鸢踩?，實(shí)現(xiàn)保值增值。

　　投資方式：社?；饡?huì)采取直接投資與委托投資相結(jié)合的方式開(kāi)展投資運(yùn)作。直接投資由社?；饡?huì)直接管理運(yùn)作，主要包括銀行存款、信托貸款、股權(quán)投資、股權(quán)投資基金、轉(zhuǎn)持國(guó)有股和指數(shù)化股票投資等。委托投資由社保基金會(huì)委托投資管理人管理運(yùn)作，主要包括境內(nèi)外股票、債券、證券投資基金，以及境外用于風(fēng)險(xiǎn)管理的掉期、遠(yuǎn)期等衍生金融工具等，委托投資資產(chǎn)由社?；饡?huì)選擇的托管人托管。

　　投資范圍：經(jīng)批準(zhǔn)的境內(nèi)投資范圍包括銀行存款、債券、信托貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、股票、證券投資基金、股權(quán)投資、股權(quán)投資基金等；經(jīng)批準(zhǔn)的境外投資范圍包括銀行存款、銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品、債券、股票、證券投資基金，以及用于風(fēng)險(xiǎn)管理的掉期、遠(yuǎn)期等衍生金融工具等。

　　資產(chǎn)獨(dú)立性：基金資產(chǎn)獨(dú)立于社?；饡?huì)、基金投資管理人和托管人的固有財(cái)產(chǎn)以及基金投資管理人管理和托管人托管的其他資產(chǎn)?；鹋c社?；饡?huì)單位財(cái)務(wù)分別建賬，分別核算。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)配置與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　經(jīng)過(guò)多年探索實(shí)踐，基金形成了包括戰(zhàn)略資產(chǎn)配置、年度戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置和季度資產(chǎn)配置執(zhí)行在內(nèi)的較為完善的資產(chǎn)配置體系。其中，戰(zhàn)略資產(chǎn)配置確定各類(lèi)資產(chǎn)中長(zhǎng)期目標(biāo)配置比例和比例范圍。年度戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置是在戰(zhàn)略資產(chǎn)配置規(guī)定的各類(lèi)資產(chǎn)比例范圍內(nèi)，確定各類(lèi)資產(chǎn)年度內(nèi)的配置比例。季度資產(chǎn)配置執(zhí)行是通過(guò)對(duì)形勢(shì)分析和年度計(jì)劃審視，確定季度具體執(zhí)行計(jì)劃。

　　基金風(fēng)險(xiǎn)管理圍繞基金總體投資目標(biāo)，針對(duì)管理運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的各類(lèi)投資風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制應(yīng)對(duì)，覆蓋基金投資管理活動(dòng)全領(lǐng)域、全過(guò)程，建立業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和投資決策委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，形成了較為健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　?。ㄈ┩顿Y運(yùn)營(yíng)管理

　　2014年，面對(duì)復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)形勢(shì)，社?；饡?huì)加強(qiáng)投資運(yùn)營(yíng)科學(xué)精細(xì)管理，努力提高投資收益，切實(shí)防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　合理配置基金資產(chǎn)。深入分析研判經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和市場(chǎng)走勢(shì)，及時(shí)確定投資策略，合理編制年度資產(chǎn)配置計(jì)劃，并根據(jù)市場(chǎng)變化與資金情況實(shí)施季度動(dòng)態(tài)調(diào)整，較好把握了市場(chǎng)節(jié)奏和機(jī)遇。

　　扎實(shí)做好基金投資。堅(jiān)持用好增量、盤(pán)活存量，加強(qiáng)固定收益類(lèi)產(chǎn)品投資管理，適時(shí)增加協(xié)議存款和債券投資規(guī)模，加大保障房項(xiàng)目等信托貸款，并審慎開(kāi)展優(yōu)先股投資。堅(jiān)持長(zhǎng)期投資理念，加強(qiáng)市場(chǎng)研究，把握市場(chǎng)機(jī)遇，積極優(yōu)化境內(nèi)股票投資產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高股票投資收益。加強(qiáng)調(diào)查論證，優(yōu)選實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目，穩(wěn)步推進(jìn)股權(quán)投資基金投資，創(chuàng)新結(jié)構(gòu)化基金投資方式，確保投資項(xiàng)目效益。夯實(shí)境外委托投資基礎(chǔ)，調(diào)整產(chǎn)品優(yōu)化策略，改進(jìn)委托投資管理。

　　加強(qiáng)基金投后管理。加強(qiáng)對(duì)委托投資管理人的日常監(jiān)督、現(xiàn)場(chǎng)檢查和年度考評(píng)。強(qiáng)化對(duì)股權(quán)投資項(xiàng)目的實(shí)地調(diào)研，密切跟蹤分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，嚴(yán)格監(jiān)督投資合同的執(zhí)行，細(xì)化董監(jiān)事委派管理，不斷完善投資監(jiān)控長(zhǎng)效機(jī)制。

　　強(qiáng)化基金風(fēng)險(xiǎn)管控。加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)收益特征分析，實(shí)施獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，開(kāi)展績(jī)效評(píng)估。健全規(guī)章制度，完善內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化合規(guī)運(yùn)營(yíng)和合規(guī)監(jiān)管，通過(guò)稽核、檢查等手段，將風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)到每個(gè)投資環(huán)節(jié)和崗位，促進(jìn)投資運(yùn)營(yíng)更加科學(xué)規(guī)范。

　　三、基金主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)狀況

　　2014年末，基金資產(chǎn)總額15356.39億元。其中：

　　直接投資資產(chǎn)7718.12億元，占基金資產(chǎn)總額的50.26％；委托投資資產(chǎn)7638.27億元，占基金資產(chǎn)總額的49.74％。

　　境內(nèi)投資資產(chǎn)14050.61億元，占基金資產(chǎn)總額的91.50％；境外投資資產(chǎn)1305.78億元，占基金資產(chǎn)總額的8.50％。

　　2014年末，基金負(fù)債余額783.10億元，主要是基金在投資運(yùn)營(yíng)中形成的短期負(fù)債。

　　2014年末，基金權(quán)益總額為14573.29億元，包括：

　　全國(guó)社?；饳?quán)益12407.97億元，其中，累計(jì)財(cái)政性凈撥入6552.67億元，累計(jì)投資增值5855.30億元（其中累計(jì)投資收益5134.67億元，基金公積和報(bào)表折算差額合計(jì)720.63億元）。

　　個(gè)人賬戶基金權(quán)益1109.74億元，其中，劃入資金805.82億元，累計(jì)投資收益303.92億元。

　　廣東委托資金權(quán)益1055.58億元，其中，委托資金1，000億元，累計(jì)投資收益173.36億元，扣除按合同約定返還首個(gè)委托期應(yīng)得收益117.78億元后，首個(gè)委托期滿至2014年末的投資收益55.58億元。

　　（二）投資業(yè)績(jī)

　　2014年，基金權(quán)益投資收益額1424.60億元，投資收益率11.69％。其中，已實(shí)現(xiàn)收益額883.84億元（已實(shí)現(xiàn)收益率7.45％），交易類(lèi)資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額540.76億元。

　　基金自成立以來(lái)的年均投資收益率8.38％，累計(jì)投資收益額5611.95億元。

　?。ㄈ┴?cái)政撥入資金情況

　　2014年，財(cái)政性撥入全國(guó)社保基金資金和股份552.64億元，其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款200億元；國(guó)有股減轉(zhuǎn)持資金和股份82.83億元（減持資金21.58億元，境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票25.36億元，境外轉(zhuǎn)持股票35.89億元）；彩票公益金269.81億元?？鄢龑?shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時(shí)社?；饡?huì)作為國(guó)有股東履行減持義務(wù)減少國(guó)有股0.23億元，財(cái)政性凈撥入全國(guó)社?；?52.41億元。

　　截至2014年末，財(cái)政性撥入全國(guó)社?；鹳Y金和股份累計(jì)6572.98億元，其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款2498.36億元，國(guó)有股減轉(zhuǎn)持資金和股份2384.11億元（減持資金836.97億元，境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票869.26億元，境外轉(zhuǎn)持股票677.88億元），彩票公益金1690.51億元?？鄢龑?shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時(shí)社?；饡?huì)作為國(guó)有股東履行減持義務(wù)累計(jì)減少國(guó)有股13.51億元，以及用于四川地震災(zāi)區(qū)工傷保險(xiǎn)金補(bǔ)助財(cái)政調(diào)回6.80億元，全國(guó)社?；鹭?cái)政性凈撥入累計(jì)6552.67億元。

　　四、基金會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注

　　（一）會(huì)計(jì)報(bào)表

　　1、基金資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)社基01表）

　　2、基金收益表（會(huì)社基02表）

　　3、基金權(quán)益變動(dòng)表（會(huì)社基01表附表）

　　（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注

　　1、報(bào)表編制基礎(chǔ)

　　社保基金會(huì)基金會(huì)計(jì)報(bào)表按照財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)基金會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注所述的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制。

　　2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

　　社?；饡?huì)編制的基金會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)基金會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)規(guī)定的要求，真實(shí)、完整地反映了基金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等有關(guān)信息。

　　3、會(huì)計(jì)年度

　　基金的會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。

　　4、記賬基礎(chǔ)

　　基金會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。

　　5、記賬本位幣

　　基金以人民幣為記賬本位幣。境外委托投資業(yè)務(wù)以美元為記賬本位幣。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，境外資產(chǎn)美元會(huì)計(jì)報(bào)表按中國(guó)人民銀行公布的美元對(duì)人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣會(huì)計(jì)報(bào)表，與境內(nèi)資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表合并。

　　外幣對(duì)人民幣即期匯率采用中國(guó)人民銀行公布的各外幣對(duì)人民幣匯率中間價(jià)或據(jù)此套算的匯率中間價(jià)，境外委托投資中的非美元外幣對(duì)美元即期匯率采用路透?jìng)惗貢r(shí)間下午4時(shí)的匯率。

　　6、金融工具

　?。?）金融工具的分類(lèi)

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，基金的金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。金融負(fù)債劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。

　?。?）金融工具的計(jì)量

　　以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，以及指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)與金融負(fù)債，以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　持有至到期投資和其他金融負(fù)債按交易日實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（不含應(yīng)收應(yīng)付利息）確認(rèn)入賬，后續(xù)計(jì)量采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行，在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行初始和后續(xù)計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入基金權(quán)益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入成本；可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值產(chǎn)生的損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　對(duì)存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值?；钴S市場(chǎng)指金融工具交易量和交易頻率足以持續(xù)提供定價(jià)信息的市場(chǎng)，報(bào)價(jià)來(lái)源于該市場(chǎng)中的交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等，且代表了有序交易中的價(jià)格。若沒(méi)有現(xiàn)行報(bào)價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境等沒(méi)有發(fā)生重大變化的，采取最近交易日市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。

　　對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。使用的估值技術(shù)應(yīng)在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持，主要包括市場(chǎng)法、收益法和成本法。估值結(jié)果的選取應(yīng)考慮其合理性，選取在當(dāng)前情況下最能代表公允價(jià)值的金額作為公允價(jià)值。選取的估值技術(shù)應(yīng)定期評(píng)估并測(cè)試其有效性。

　　7、融資與融券回購(gòu)

　　融券回購(gòu)為根據(jù)融券回購(gòu)協(xié)議接受交易對(duì)手證券質(zhì)押、融出資金的業(yè)務(wù)；融資回購(gòu)為根據(jù)融資回購(gòu)協(xié)議以證券質(zhì)押、自交易對(duì)手融入資金的業(yè)務(wù)。交易價(jià)差作為利息收入或支出，在協(xié)議期限內(nèi)按實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)。

　　8、長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　對(duì)被投資單位能實(shí)施重大影響的權(quán)益性投資，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)—長(zhǎng)期股權(quán)投資》；對(duì)被投資單位不能實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》。

　　9、資產(chǎn)減值

　　除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)及長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。

　　在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)價(jià)值已回復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，權(quán)益性資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入基金權(quán)益，債權(quán)性金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。

　　基金對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)低于成本50%以上、且在短期內(nèi)無(wú)法回升的境外轉(zhuǎn)持股票，及資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)低于解禁日市價(jià)50%以上、且在短期內(nèi)無(wú)法回升的已解禁境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、社?；饡?huì)聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于印發(fā)《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》的通知（財(cái)企〔2009〕94號(hào)）規(guī)定：對(duì)于轉(zhuǎn)持股份，社?；饡?huì)以發(fā)行價(jià)入賬；對(duì)股權(quán)分置改革新老劃斷至本辦法公布前首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的股份有限公司轉(zhuǎn)持的股份，社?；饡?huì)在承繼原國(guó)有股東的法定和自愿承諾禁售期基礎(chǔ)上，再將禁售期延長(zhǎng)三年。鑒于上述規(guī)定，在禁售期內(nèi)，社保基金會(huì)對(duì)境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票不能進(jìn)行任何運(yùn)作，境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入基金權(quán)益，不計(jì)入基金損益；在禁售期內(nèi)發(fā)生的減值不計(jì)提減值準(zhǔn)備，解禁后發(fā)生的減值按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　10、收入與費(fèi)用

　　收入與費(fèi)用指基金投資運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的收入與費(fèi)用。財(cái)政性撥入全國(guó)社?；鹳Y金，以及地方政府劃入的個(gè)人賬戶基金、廣東委托資金，于收到時(shí)直接計(jì)入基金權(quán)益，不作為收入核算。

　　11、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及收益表上年數(shù)的調(diào)整

　?。?）對(duì)于基金投資中按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資及股權(quán)投資基金，社?；饡?huì)應(yīng)根據(jù)被投資企業(yè)和股權(quán)投資基金經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)基金投資收益。2013年基金年度報(bào)告公布前，大部分被投資企業(yè)提供了經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，個(gè)別項(xiàng)目未能完成審計(jì)并按時(shí)提供。為保證2013年基金年度報(bào)告按期公布，社?；饡?huì)暫按其未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)2013年相應(yīng)的投資收益。2013年基金年度報(bào)告公布后，這些項(xiàng)目提供了經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，所以在公布2014年年報(bào)時(shí)據(jù)此對(duì)涉及2013年數(shù)據(jù)做出相應(yīng)調(diào)整。具體如下：

　　根據(jù)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，調(diào)整之前按其未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益和基金公積：調(diào)減資產(chǎn)項(xiàng)目“長(zhǎng)期股權(quán)投資”年初數(shù)1474.94萬(wàn)元，調(diào)減基金權(quán)益項(xiàng)目“全國(guó)社?；稹蹦瓿鯏?shù)365.03萬(wàn)元，調(diào)減“基金公積”年初數(shù)1109.91萬(wàn)元；調(diào)減基金收益項(xiàng)目“長(zhǎng)期股權(quán)投資收益”上年數(shù)365.03萬(wàn)元。

　　（2）2014年財(cái)政部修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)—長(zhǎng)期股權(quán)投資》規(guī)定，對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，不再適用該準(zhǔn)則，改適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)與計(jì)量》，并對(duì)該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更的影響進(jìn)行追溯調(diào)整。據(jù)此規(guī)定，基金對(duì)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行的直接股權(quán)投資，由原作為“長(zhǎng)期股權(quán)投資”核算調(diào)整為“可供出售金融資產(chǎn)”核算，相應(yīng)調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目年初數(shù)100億元，調(diào)增“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目年初數(shù)100億元。該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更對(duì)資產(chǎn)總額及收益無(wú)影響。