國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的主要任務(wù)是通過(guò)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換，使國(guó)庫(kù)現(xiàn)金保持一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的數(shù)額，在保證國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全的前提下，應(yīng)優(yōu)先保證國(guó)庫(kù)現(xiàn)金具備充足的流動(dòng)性，其次才是盡可能地爭(zhēng)取國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的盈利性?？梢哉f(shuō)，保證國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的流動(dòng)性是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的核心與化解“三性”矛盾的焦點(diǎn)。

　　行為學(xué)理論認(rèn)為一個(gè)人或組織的行為受其價(jià)值觀的支配。綜合看，資金時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值與政策調(diào)控價(jià)值構(gòu)成了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的價(jià)值觀基礎(chǔ)。

　　所謂資金時(shí)間價(jià)值，是指資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。例如，甲單位將40萬(wàn)元資金存入銀行，按照單利計(jì)算，5年后的本利為60萬(wàn)元。這就說(shuō)明，40萬(wàn)元本金在5年以后的價(jià)值提高到60萬(wàn)元了。但是，資金時(shí)間價(jià)值不會(huì)自發(fā)或自我實(shí)現(xiàn)。只有把貨幣資金投入生產(chǎn)與流通之中才能產(chǎn)生時(shí)間價(jià)值，這也是獲取國(guó)庫(kù)現(xiàn)金時(shí)間價(jià)值的基本前提。

　　風(fēng)險(xiǎn)同收益之間的關(guān)系，也構(gòu)成了現(xiàn)金管理的基本依據(jù)之一。從理論上講，資金時(shí)間價(jià)值是在沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹下的投資收益率，而投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值的額外收益，也稱(chēng)投資風(fēng)險(xiǎn)收益或投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。風(fēng)險(xiǎn)意味著有可能出現(xiàn)與人們?nèi)〉檬找娴脑竿啾畴x的結(jié)果。投資者都討厭風(fēng)險(xiǎn)，不愿遭受損失，為什么又要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性投資呢？這是因?yàn)橛锌赡塬@得額外的收益，即風(fēng)險(xiǎn)收益。人們總想冒較小的風(fēng)險(xiǎn)而獲得較多的收益，至少要使所得的收益與所冒的風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)，這是投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的基本要點(diǎn)。從這個(gè)角度看，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理需要處理好常態(tài)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，絕對(duì)不打無(wú)把握之仗，在確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全性基礎(chǔ)上獲取風(fēng)險(xiǎn)收益。

　　對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理而言，僅僅具備上述兩方面價(jià)值觀基礎(chǔ)是不夠的。資金時(shí)間價(jià)值與投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是任何一個(gè)組織（包括企業(yè)、政府等）開(kāi)展現(xiàn)金管理的共同基礎(chǔ)，但無(wú)法揭示國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與其他組織現(xiàn)金管理的區(qū)別和差異。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理客觀上需要建立在政策調(diào)控價(jià)值觀基礎(chǔ)之上。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理是現(xiàn)代政府活動(dòng)中的一項(xiàng)“公共產(chǎn)品”，追求現(xiàn)金管理操作的收益最大化或成本最小化不是其唯一目的。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金一方面是社會(huì)財(cái)富的一個(gè)重要組成，通過(guò)財(cái)政職能在全社會(huì)進(jìn)行分配；另一方面也是整個(gè)金融體系的一個(gè)重要部分，可以在貨幣市場(chǎng)上發(fā)揮影響作用。因此，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的每一項(xiàng)舉措都可能產(chǎn)生一定的政策調(diào)控功效。可以說(shuō)，這是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理區(qū)別于企業(yè)現(xiàn)金管理的本質(zhì)之處。所謂政策調(diào)控價(jià)值，是管理者在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與操作過(guò)程中獲得的超出資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬且難以用貨幣資金衡量的政策性收益。

　　國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的興起，標(biāo)志著國(guó)庫(kù)管理與政府預(yù)算管理開(kāi)始進(jìn)入高級(jí)發(fā)展階段。其高級(jí)性體現(xiàn)在引入了信息化的理財(cái)手段，更加充分地開(kāi)展了市場(chǎng)化理財(cái)活動(dòng)，塑造了更加協(xié)調(diào)、高效的政府理財(cái)系統(tǒng)?；谫Y金時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值與政策調(diào)控價(jià)值建立起來(lái)的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的根本任務(wù)，就是要正確處理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的安全性、流動(dòng)性與效益性之間的關(guān)系。其中，安全性是前提，流動(dòng)性是手段，效益性是目的。安全性需要法律與制度保障，流動(dòng)性需要平衡的貨幣性資產(chǎn)—負(fù)債管理，效益性需要綜合考慮與兼顧經(jīng)濟(jì)性效益和政策性效益。