編者按：

　　近日財(cái)政部下發(fā)全面清理整頓財(cái)政專戶的通知。通知明確，除財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的專戶外，其余專戶在兩年內(nèi)逐步取消。就此，本報(bào)記者邀請財(cái)政部科研所有關(guān)專家進(jìn)行解讀。

　　嘉賓：財(cái)政部科研所博士、副研究員陳龍

　　主持人：本報(bào)記者楊光

　　中國財(cái)經(jīng)報(bào)：近日財(cái)政部下發(fā)規(guī)范地方國庫資金和財(cái)政專戶資金管理的通知，這是繼10月8日國務(wù)院發(fā)布深化預(yù)算管理制度改革的決定之后的一項(xiàng)全面清理整頓財(cái)政專戶的行動(dòng)。備受社會(huì)各界關(guān)注。請您介紹一下政策內(nèi)容，何為財(cái)政專戶，它與國庫的區(qū)別在哪里？其資金來源如何？

　　陳龍：財(cái)政專戶是指財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。特定資金主要是指社會(huì)保險(xiǎn)基金、國際金融組織和外國政府貸款贈(zèng)款、償債準(zhǔn)備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等。在我國，中央和地方均設(shè)有財(cái)政專戶。由于大量資金以各種形式存放在財(cái)政專戶內(nèi)，并由商業(yè)銀行代理，這有別于人民銀行經(jīng)理的國庫，因而財(cái)政專戶又常被社會(huì)上稱之為“第二國庫”。

　　財(cái)政專戶的資金主要來源于征收取得、同級國庫撥付、上級財(cái)政部門調(diào)撥以及國外捐贈(zèng)等。實(shí)際上，財(cái)政專戶屬于我國國庫單一賬戶體系的重要組成部分，它與國庫單一賬戶之間存在資金劃撥關(guān)系。例如，非稅收入在上繳國庫之前，一般先繳入非稅收入收繳財(cái)政專戶，待完成信息匹配并確認(rèn)收入后，再上繳國庫。對于一部分專項(xiàng)支出的資金，為保證?？顚Ｓ?，一般也是由國庫單一賬戶劃撥至相關(guān)的財(cái)政專戶。

　　中國財(cái)經(jīng)報(bào)：財(cái)政專戶在財(cái)政運(yùn)行過程中起著重要的作用，但是最近聽聞一些縣竟然出現(xiàn)幾十個(gè)財(cái)政專戶，你如何看待這一現(xiàn)象？為何會(huì)出現(xiàn)財(cái)政專戶過多過濫現(xiàn)象？

　　陳龍：財(cái)政專戶是我國財(cái)政管理體制改革的產(chǎn)物，它隨著預(yù)算外資金迅速膨脹而產(chǎn)生。自1980年我國實(shí)行“劃分收支、分級包干”的財(cái)政管理體制之后，預(yù)算外資金的數(shù)量增長較快，為了加強(qiáng)對其管理，財(cái)政部于1988年實(shí)施了財(cái)政專戶管理辦法，即：計(jì)劃管理、財(cái)政審批、專戶儲(chǔ)存、銀行監(jiān)督。隨著收支兩條改革和各種專項(xiàng)基金的設(shè)立，財(cái)政專戶發(fā)展迅速。2001年我國實(shí)行國庫集中收付改革，允許開設(shè)財(cái)政專戶以滿足預(yù)算外資金的收支管理需要。從實(shí)踐中可以看出，財(cái)政專戶對于強(qiáng)化財(cái)政資金管理，特別是預(yù)算外資金管理，確保專款專用，避免資金被擠占、挪用，以及方便相關(guān)財(cái)政資金的收繳和核算、彌補(bǔ)國庫單一賬戶操作技術(shù)上的不足等諸多方面發(fā)揮了積極作用。由于減少了財(cái)政收入撥付環(huán)節(jié)，加快資金到位。此前一筆資金從中央國庫到縣級庫需要花2到3天，改革后只要幾分鐘就能做到，大幅減少了資金在途時(shí)間，也減少了中間截留挪用概率。但是你提到的這一現(xiàn)象在一些地方也確實(shí)存在。例如，一些地區(qū)沒有遵守國家有關(guān)規(guī)定，過多開設(shè)財(cái)政專戶?！敦?cái)政專戶管理辦法》明確規(guī)定，省級和地（市）級開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過5個(gè)，縣（區(qū)）級開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過3個(gè)，在同一家銀行只允許開設(shè)1個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶；在同一家銀行只允許開設(shè)1個(gè)非稅收入財(cái)政專戶；其他性質(zhì)相同或相似的資金原則上應(yīng)在1個(gè)財(cái)政專戶中分賬核算。之所以出現(xiàn)這些問題，一方面是由于應(yīng)對資金管理業(yè)務(wù)增加的現(xiàn)實(shí)需要，特別是隨著專項(xiàng)資金的增多，為保證?？顚Ｓ?，需要開設(shè)相應(yīng)的專戶。這種強(qiáng)調(diào)專款專用，而忽視預(yù)算統(tǒng)一性和相關(guān)制度建設(shè)的做法，為監(jiān)管埋下了隱患。另一方面，一些地區(qū)、部門和個(gè)人受私利的驅(qū)使，利用監(jiān)管制度缺陷和漏洞，從事不規(guī)范，甚至是違法違規(guī)操作，從而引發(fā)財(cái)政專戶的種種問題。違規(guī)開設(shè)、支出不規(guī)范以及監(jiān)管不到位等問題，影響了預(yù)算執(zhí)行和管理效率。近年來，為加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，財(cái)政部門采取了一系列措施，清理整頓財(cái)政專戶，雖然取得了較大成效，但一些問題仍未得到根本解決。

　　中國財(cái)經(jīng)報(bào)：財(cái)政部新聞發(fā)言人曾經(jīng)表示，目前所有收入納入預(yù)算管理，國庫集中了稅收收入、非稅收入、基金收入和央企紅利上繳收入，而非稅收入等部分收入則通過中央財(cái)政匯繳專戶（即財(cái)政專戶）等過渡賬戶最終到國庫。這實(shí)際上也給出了明確信號(hào)，即所有收入納入預(yù)算管理，非稅收入將不復(fù)存在，其相應(yīng)的賬戶也應(yīng)做相應(yīng)的調(diào)整。

　　陳龍：是這樣。

　　中國財(cái)經(jīng)報(bào)：那新的預(yù)算法對此有何規(guī)定？

　　陳龍：新預(yù)算法繼續(xù)保留中央國庫由央行經(jīng)理，并對財(cái)政專戶進(jìn)行限制。第五十七條增加規(guī)定，只有法律有明確規(guī)定或者經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金，可以依照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專戶。第六十一條增加規(guī)定，國家實(shí)行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實(shí)行國庫集中收付管理。第五十九條補(bǔ)充規(guī)定，各級政府應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院的規(guī)定完善國庫現(xiàn)金管理，合理調(diào)節(jié)國庫資金余額。第六十條增加規(guī)定，已經(jīng)繳入國庫的資金，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者國務(wù)院的決定需要退付的，各級政府財(cái)政部門或者其授權(quán)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退付。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由財(cái)政支出安排的事項(xiàng)，不得用退庫處理。

　　中國財(cái)經(jīng)報(bào)：有媒體報(bào)道，超收收入導(dǎo)致財(cái)政專戶和國庫現(xiàn)金余額過大，從而導(dǎo)致資金使用效率低，對此你怎么看？

　　陳龍：避免超收過多需要提高預(yù)算收入編制的科學(xué)性，盡可能細(xì)化到具體的季度和月份，規(guī)范超收收入的使用，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，減少因超收等帶來的管理壓力。建立三年滾動(dòng)預(yù)算，加強(qiáng)對項(xiàng)目預(yù)算資金支出的管理，細(xì)化支出內(nèi)容和進(jìn)度編制。完善現(xiàn)金流預(yù)測和控制機(jī)制，提高預(yù)測的精確度，并選擇安全、高效的財(cái)政資金收益模式。只有這樣才能避免過多的的資金滯留在財(cái)政賬戶中。

　　中國財(cái)經(jīng)報(bào)：你對治理財(cái)政專戶有什么思路與建議？

　　陳龍：《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國庫資金和財(cái)政專戶資金管理的通知》及《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》明確規(guī)定：“全面清理整頓財(cái)政專戶，各地一律不得新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶，除財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的專戶外，其余專戶在2年內(nèi)逐步取消?！币虼?，治理財(cái)政專戶絕非一概取消了之，應(yīng)該堅(jiān)持分類、統(tǒng)一原則。所謂分類是指將財(cái)政專戶按性質(zhì)劃分類別，有針對性的采取管理措施，而不能將其一棍子打死。所謂統(tǒng)一是指財(cái)政專戶管理應(yīng)該統(tǒng)一到預(yù)算法的精神中來，與國庫單一賬戶管理相銜接，統(tǒng)一預(yù)算執(zhí)行和管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。按照分類、統(tǒng)一原則，首先要清理整頓財(cái)政專戶。對于同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的專戶，進(jìn)行清理歸并，將相關(guān)資金納入一個(gè)賬戶管理；對于應(yīng)形勢發(fā)展而沒有存在必要的專戶，應(yīng)盡快取消；對于違規(guī)設(shè)立的專戶，應(yīng)該堅(jiān)決予以查處，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。同時(shí)，加強(qiáng)開戶行管理，嚴(yán)禁多頭開戶。其次，優(yōu)化管理流程。力求在收繳環(huán)節(jié)直達(dá)國庫單一賬戶，避免財(cái)政專戶滯留、隱藏和瞞報(bào)財(cái)政收入，防止各種違規(guī)操作。