經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部和國家稅務(wù)總局11月29日宣布，上調(diào)成品油消費稅。其中，汽油上調(diào)0.12元/升，柴油上調(diào)0.14元/升。

　　中國的成品油中究竟包含哪些稅費？上調(diào)消費稅后老百姓的出行成本增加多少？世界其他國家成品油的稅負(fù)如何？未來油價上漲稅負(fù)是否會下調(diào)？新增稅收收入將用在何處？新京報針對消費稅上調(diào)后與消費者相關(guān)的五個問題進(jìn)行了解讀。

　　1 我國油價里的稅收占比是多少？

　　如果消費者購買10元錢的汽油，其中包含3.4元的稅；10元的柴油則包含3.1元的稅。

　　我國的成品油中包含的各項稅收都是價內(nèi)稅，也就是說，稅額計入了成品油價格。

　　成品油中的流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加。經(jīng)過此次調(diào)整后，汽油的消費稅為1.12元/升，柴油的消費稅為0.94元/升；成品油的增值稅稅率為17%；同時，還有以消費稅和增值稅為稅基的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育附加的稅率為3%；此外，消費稅的提高會聯(lián)動成品油中其他稅費的上調(diào)。

　　成品油稅負(fù)水平一般是用成品油流轉(zhuǎn)稅占油品含稅零售價格的比重來衡量。

　　按照財政部和國家稅務(wù)總局的測算，此次調(diào)整后，汽油、柴油流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)將分別由32%和29%提高至34%和31%。

　　也就是說，如果消費者購買10元汽油，其中包含約3.4元的稅；10元的柴油則包含約3.1元的稅。

　　以目前北京92號汽油6.76元／升價格計算，車主購買1升汽油繳納的稅費約為2.35元。其中包括增值稅0.98元、消費稅1.12元、城建稅0.15元、教育附加費0.06元，地方教育附加費0.04元，合計2.35元，總稅負(fù)比重為34.83%，比之前增加1.99%。

　　對于私家車車主而言，每月跑2000公里，一年跑24000公里，按每100公里消耗8升油計算，一年多支出約270元。

　　對貨運司機來說，一輛載重50噸的柴油車，每月跑1萬公里，一年跑12萬公里，按每百公里油耗28升計算，一年多支出約5400元。

　　2 中國油價中的稅負(fù)比其他國家高？

　　以去年3月份價格水平測算，中國大陸油價中的稅負(fù)高于美國等國家，低于德國、日本等國家。

　　相比其他國家，中國的成品油稅負(fù)水平如何？社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示，世界各國成品油中稅負(fù)水平不同，首先與產(chǎn)油國不具有可比性；其次，從發(fā)達(dá)國家的比較來看也分為兩種情況，美國成品油中的稅負(fù)較輕，歐洲的成品油中的稅負(fù)比較重。

　　根據(jù)財政部的說法，“明顯低于歐盟國家的稅負(fù)水平，與周邊一些國家相比也偏低?！?/p>

　　據(jù)報道，中國石化經(jīng)濟技術(shù)研究院于去年3月份成品油價格水平所做的測算，汽油稅收占最終零售價格的比例，中國大陸為30.46%，美國為11.22%，德國為56.92%，日本為39.30%，中國臺灣為26.31%。柴油稅收占最終零售價格的比例是，中國大陸26.31%，美國11.87%，德國為45.62%，日本為27.35%，中國臺灣為16.96%。

　　廈門大學(xué)中國能源經(jīng)濟研究中心主任林伯強教授對新京報記者表示，“不同國家之間比較意義不大，我們應(yīng)該自己跟自己比?！?/p>

　　3 中國油價中的稅負(fù)水平是否合理？

　　專家稱，成品油中稅負(fù)水平是否合理要看稅收的調(diào)節(jié)目的，而此次調(diào)整從長期來看有利于資源和環(huán)境。

　　目前中國油價中的稅負(fù)水平是否合理？

　　中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓表示，中國成品油中的稅負(fù)水平與國際上相比是中等偏低的，未來可能還有進(jìn)一步提高的空間。

　　劉桓表示，中國的油價中包含了較高的油稅，這是受到資源環(huán)境和能源消耗制約所致。另外，去年召開的十八屆三中全會提到稅改，其中明確提出要調(diào)整消費稅的稅率，因此這次消費稅上調(diào)并不意外。

　　張斌表示，成品油中稅負(fù)水平是否合理要看稅收的調(diào)節(jié)目的。張斌稱，我國提出資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，其實現(xiàn)需要有相應(yīng)的政策支持，其中稅收就是一種調(diào)控工具，此次政策的調(diào)整從長期來看有利于資源和環(huán)境。

　　林伯強表示，到底應(yīng)該征多少稅才合理，理論上得不出一個最優(yōu)的結(jié)論。目前油品征稅承載的目標(biāo)太多，比如為了節(jié)能減排要增稅抑制需求，但又要保證老百姓生活水平，稅負(fù)不能太高，多個目標(biāo)彼此沖突，該以誰為主，業(yè)界存在爭議。

　　4 如果將來油價上漲稅負(fù)會下調(diào)嗎？

　　多位財稅專家表示，稅收是長效機制，未來即使油價上漲，也不太可能出現(xiàn)稅負(fù)下調(diào)的情況。

　　在國內(nèi)汽、柴油價格不斷下跌之際，成品油消費稅上調(diào)。那么，未來如果油價上漲，消費稅是否會下調(diào)？

　　中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院汪德華表示，消費稅目前實施的是消費稅暫行條例，尚未上升到稅法，所以只要報國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部和國稅總局就可以進(jìn)行調(diào)整。

　　對于如果未來油價上漲是否會下調(diào)稅負(fù)，多位財稅專家表示，稅收是長效機制，成品油的稅負(fù)不會隨著油價的變化進(jìn)行調(diào)整，未來即使油價上漲，也不太可能出現(xiàn)稅負(fù)下調(diào)的情況。

　　劉桓表示，價格是隨行就市的，而稅收是長效機制，二者沒有必要完全掛鉤。

　　張斌表示，即使油價上漲也不太可能下調(diào)稅負(fù)。從以往的經(jīng)驗來看，如果未來油價大幅上漲，一般不是依靠降低成品油的稅負(fù)來進(jìn)行調(diào)節(jié)，而是通過補貼的形式照顧中低收入階層。

　　林伯強認(rèn)為，中國是個缺油的國家，油價比較低的時候，用增稅來抑制需求對提高能源使用效率有好處。但關(guān)鍵問題是，當(dāng)油價又漲到8元多時，稅費應(yīng)該下調(diào)，還之于民，“不能是低的時候多收稅，高的時候不減稅。”林伯強說。

　　5 消費稅上調(diào)帶來多少新增稅收？

　　以2013年的數(shù)據(jù)測算，此次消費稅上調(diào)后，汽柴油消費稅全年增加400多億元。

　　根據(jù)中國石化經(jīng)濟技術(shù)研究院提供的數(shù)據(jù)，2013年我國汽油消費量為9419萬噸，相當(dāng)于1290億升，柴油消費量為1.7億噸，相當(dāng)于2000億升。以此測算，此次消費稅上調(diào)后，汽柴油消費稅全年增加400多億元。

　　劉桓表示，從數(shù)額上來看，增加的400多億元稅收相對于財政收入不算大，但調(diào)控的意義比較大。去年，全國財政收入將近13萬億元，全國稅收收入有11萬億元。

　　對于新增稅收收入的使用，財政部表示，新增收入納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排，主要用于治理環(huán)境污染、應(yīng)對氣候變化的財政資金，其次是用于促進(jìn)節(jié)約能源，鼓勵新能源汽車發(fā)展。

　　張斌表示，根據(jù)財政部的口徑，納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排在制度上就不是?？顚Ｓ?，而是進(jìn)入“大盤子”后增加幾個目標(biāo)項的支出，比如環(huán)保和新能源汽車的支出就多一些。

　　劉桓也表達(dá)了同樣的看法，這些增加的稅收收入最后還是會放在“大盤子”中統(tǒng)籌安排。