個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)正在加速向我們走來。

　　業(yè)內(nèi)人士在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)普遍表示，雖然新政推動(dòng)的是個(gè)人稅優(yōu)商業(yè)健康險(xiǎn)市場(chǎng)，但對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，最大的市場(chǎng)在于團(tuán)體單位，因?yàn)閷?duì)于個(gè)人而言，200元/月的稅前扣除力度對(duì)健康險(xiǎn)消費(fèi)的拉動(dòng)作用不明顯。

　　據(jù)悉，多個(gè)省份已經(jīng)確定了商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)城市，明確了稅前扣除額的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，記者了解到，在向保險(xiǎn)公司征求完意見之后，保監(jiān)會(huì)對(duì)《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》進(jìn)行了修改，目前第二版的管理辦法已經(jīng)完成。

　　政策逐漸落地

　　近日，《云南省人民政府辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的實(shí)施意見》正式公布?！敖?jīng)過兩輪征求政府相關(guān)部門和保險(xiǎn)公司意見，反復(fù)修改完善形成的。”云南保監(jiān)局在政策解讀中指出，該《實(shí)施意見》也是云南首次從省級(jí)層面全面部署商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的專項(xiàng)文件。

　　其中，在落實(shí)完善財(cái)政稅收等支持政策方面，云南保監(jiān)局與省財(cái)政廳、地稅局聯(lián)合起草了《云南省商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作實(shí)施方案》，并已上報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和保監(jiān)會(huì)。

　　青海省也批準(zhǔn)了落實(shí)商業(yè)健康險(xiǎn)的個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的實(shí)施方案。該方案選取了青海人口規(guī)模最大，綜合管理能力相對(duì)較高的西寧市為稅優(yōu)試點(diǎn)城市，對(duì)個(gè)人在西寧市購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

　　同時(shí)，遼寧省商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)城市已確定為沈陽(yáng)。據(jù)媒體報(bào)道，遼寧保監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，這一政策實(shí)施將惠及沈陽(yáng)900萬(wàn)人口，減少個(gè)人所得稅約3645萬(wàn)元，約占個(gè)人所得稅繳稅總額的0.78%。

　　四川將試點(diǎn)城市定為成都，已研究制定了《四川省商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作實(shí)施方案》，上海則表示將待國(guó)家相關(guān)部委發(fā)布有關(guān)試點(diǎn)商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品細(xì)則文件后，正式啟動(dòng)實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策的試點(diǎn)工作。

　　“按照商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)通知的要求，各地將選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市來試點(diǎn)，因此，省會(huì)城市首先獲得試點(diǎn)資格的可能性較大。在稅前扣除額方面，由于200元/月的額度本就不高，估計(jì)大部分地方會(huì)按照這一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。但最終方案需要各地保監(jiān)局和財(cái)政以及稅務(wù)部門協(xié)商，政策全面鋪開后，一些小城市也可能低于這一標(biāo)準(zhǔn)。”一位業(yè)內(nèi)人士在與《證券日?qǐng)?bào)》記者交流時(shí)表示。

　　險(xiǎn)企的糾結(jié)

　　“我們公司相關(guān)部門曾專門開了一天的會(huì)來研究新政策的影響，從稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法征求意見稿來看，整體來看有利于商業(yè)健康險(xiǎn)市場(chǎng)做大，但我們比較擔(dān)憂兩點(diǎn)，一是帶病投保的問題，二是免賠額的問題，這兩個(gè)方面是影響保險(xiǎn)公司能否順利開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素?！蹦硥垭U(xiǎn)公司精算負(fù)責(zé)人表示。

　　該意見稿指出：“保險(xiǎn)公司應(yīng)按照長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)要求經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，對(duì)所有投保人公平對(duì)待，不得因投保人‘既往病史’拒保，并保證續(xù)保?！薄蹲C券日?qǐng)?bào)》記者了解到，在征求意見之后保監(jiān)會(huì)完成的第二版管理辦法中，依然對(duì)這一規(guī)定進(jìn)行了保留。

　　而征求意見稿中關(guān)于免賠額的表述在第二版辦法中則已經(jīng)刪去。征求意見稿指出：中端醫(yī)療保險(xiǎn)設(shè)置有年度免賠額，16-40周歲的被保險(xiǎn)人為3000元，41-50周歲的被保險(xiǎn)人為5000元，51-65周歲的被保險(xiǎn)人為10000元?！斑@一表述在第二版中已經(jīng)刪除，給了保險(xiǎn)公司更大的裁量權(quán)。”一位業(yè)內(nèi)人士對(duì)記者透露。他表示，這一修改應(yīng)是采納了險(xiǎn)企的反饋意見，如果所有的產(chǎn)品都按照統(tǒng)一要求設(shè)定免賠額，那么保險(xiǎn)公司自主開發(fā)的空間很小，刪除這一規(guī)定后，險(xiǎn)企有更大的裁量權(quán)，也將是他們爭(zhēng)奪稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場(chǎng)的關(guān)鍵因素之一。“免賠額設(shè)置得太高，對(duì)健康人群缺乏吸引力；免賠額太低，保險(xiǎn)公司又會(huì)虧損。”他表示，這對(duì)險(xiǎn)企的精算能力和承保能力都提出了較高要求。

　　按照管理辦法，險(xiǎn)企需要對(duì)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算，單獨(dú)統(tǒng)計(jì)保費(fèi)收入、賠付支出等項(xiàng)目?！凹?xì)節(jié)落實(shí)以后，保險(xiǎn)公司還要進(jìn)行IT系統(tǒng)改造并與中保信對(duì)接，投入也較大?！鼻笆霰ｋU(xiǎn)公司人士表示，對(duì)這項(xiàng)帶有政策優(yōu)惠的商業(yè)保險(xiǎn)，他持謹(jǐn)慎樂觀態(tài)度。在他看來，一般的險(xiǎn)企涉足該項(xiàng)業(yè)務(wù)如果不能做大規(guī)模，則很可能虧損。據(jù)了解，從今年到2020年前后，中國(guó)保信為稅優(yōu)健康平臺(tái)設(shè)計(jì)了五個(gè)階段：稅優(yōu)（2015年）、登記（2016年底）、大醫(yī)保（2017年~2018年）、大健康（2020年前）、以及大數(shù)據(jù)。

　　團(tuán)險(xiǎn)或是大頭

　　“在具體操作層面，個(gè)人稅優(yōu)商業(yè)健康保險(xiǎn)政策的免稅限額不會(huì)修改，但有可能針對(duì)團(tuán)體單位再出一套具體的操作方案。”某健康險(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者表示。

　　上述人士表示，不少單位本身就為員工購(gòu)買了團(tuán)體商業(yè)健康保險(xiǎn)，在稅優(yōu)型商業(yè)健康險(xiǎn)新產(chǎn)品推出之后，企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按照限額予以扣除?！耙簿褪钦f即使是團(tuán)體購(gòu)買，個(gè)人也能享受稅收優(yōu)惠，那么很大一部分以前的團(tuán)體商業(yè)健康險(xiǎn)可能轉(zhuǎn)移到稅優(yōu)型商業(yè)健康險(xiǎn)市場(chǎng)。同時(shí)，稅優(yōu)政策也將激發(fā)一些新增的團(tuán)體商業(yè)健康險(xiǎn)需求?！痹撊耸恐赋?。

　　此外，一些以家庭為單位的團(tuán)體商業(yè)健康保險(xiǎn)也可能獲得較好的發(fā)展。今年年初，保監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于促進(jìn)團(tuán)體保險(xiǎn)健康發(fā)展的通知指出，團(tuán)體保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人在合同簽發(fā)時(shí)不得少于3人，特定團(tuán)體成員的配偶、子女、父母可以作為被保險(xiǎn)人，針對(duì)這一市場(chǎng)，保險(xiǎn)公司也可能開發(fā)一些稅優(yōu)新產(chǎn)品。

　　保監(jiān)會(huì)最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年1-6月，健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入1245.88億元，同比增長(zhǎng)39.53%；健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款和給付330.66億元，同比增長(zhǎng)28.34%。業(yè)內(nèi)人士普遍認(rèn)為，個(gè)人稅優(yōu)商業(yè)健康險(xiǎn)新政的出臺(tái)將對(duì)健康險(xiǎn)消費(fèi)產(chǎn)生拉動(dòng)作用，但拉動(dòng)力度有多大還很難講。