繼5月6日國務(wù)院常務(wù)會議，提出試點對購買商業(yè)健康保險給予個人所得稅優(yōu)惠后，5月12日，保監(jiān)會等三部委聯(lián)合下發(fā)通知，指出對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。此次試點城市包括北京、上海、天津、重慶四個直轄市全市，各省、自治區(qū)則分別選擇一個城市，業(yè)內(nèi)人士預(yù)計稅優(yōu)政策最早將于7月實施。

　　目前，健康險保費在國內(nèi)市場份額仍不到20%，短期內(nèi)與壽險、財險等的業(yè)務(wù)仍有相當(dāng)大的差距。但商業(yè)健康保險個稅優(yōu)惠政策進入實質(zhì)性階段，健康險的利好政策初現(xiàn)端倪。各公司更是摩拳擦掌，靜待保監(jiān)會產(chǎn)品規(guī)定出臺。人保健康預(yù)測，2020年我國商業(yè)健康險保費有望達到7000億~10000億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。

　　“隨著居民收入增長，商業(yè)健康險需求或許會得到進一步釋放，關(guān)鍵要看產(chǎn)品是否有足夠的吸引力來帶動健康險市場。”某健康險公司內(nèi)部人士對《中國經(jīng)營報》記者表示。

　　稅優(yōu)產(chǎn)品待細則出臺

　　5月12日財政部、國家稅務(wù)總局[微博]、保監(jiān)會三部委聯(lián)合出臺健康險稅優(yōu)政策《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》(以下簡稱《通知》)中指出，個人購買商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出允許在當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

　　也就是說，按照現(xiàn)行個稅起征點3500元計算，以月收入8000元為例，原本征稅額為4500元，在健康險稅優(yōu)政策實行后，購買符合規(guī)定的健康險產(chǎn)品征稅額再降200元，變?yōu)?300元。

　　根據(jù)《通知》，并非所有健康險產(chǎn)品都可以享受上述稅優(yōu)政策，對于產(chǎn)品的方向、框架等具體細節(jié)保監(jiān)會正在研究中，尚未有定論。“最近，保監(jiān)會向各保監(jiān)局、機構(gòu)發(fā)調(diào)查問卷和征求意見，具體方向尚不明確?！鄙鲜鼋】惦U公司內(nèi)部人士告訴記者，平安集團本周內(nèi)將召開研討會研討具體事宜，“保監(jiān)會目前有幾套產(chǎn)品方案，但最終方案尚在征求意見中，等保監(jiān)會出來框架，我們將著手做產(chǎn)品?！?

　　“根據(jù)我們了解到的情況，符合免稅要求的商業(yè)健康險產(chǎn)品形態(tài)或是包括了醫(yī)療保險、重疾保險、護理保險和個人賬戶累積等多種責(zé)任在內(nèi)的個人長期綜合性健康險；也可能是保監(jiān)會對免稅健康險產(chǎn)品的開發(fā)出臺指導(dǎo)性意見，各保險公司可以在限定范圍內(nèi)自主設(shè)計、開發(fā)產(chǎn)品?！比吮＝】当硎?。

　　“就目前情況來看，雖然具體的產(chǎn)品細則還沒出來，但市場上已經(jīng)有很多健康險類產(chǎn)品，保監(jiān)會新出的產(chǎn)品應(yīng)該與市場上某類產(chǎn)品相像，而不可能是完全的生面孔，所以各家公司都會有準備的方向。”上述某健康險公司人士對記者表示。

　　據(jù)了解，目前國內(nèi)有100多家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，在售的健康保險產(chǎn)品涵蓋疾病險、護理險、醫(yī)療險和失能收入損失險4類2300多個產(chǎn)品。根據(jù)三部委要求，符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會研發(fā)并會同財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險產(chǎn)品。

　　健康險年總保費最高可達576億元

　　《通知》出臺后商業(yè)健康險真正的利好政策落地，而政策實施后，健康險市場是火爆還是像當(dāng)年養(yǎng)老險業(yè)的企業(yè)年金“縮水”，業(yè)內(nèi)對此意見并不一致。

　　“此次稅優(yōu)政策對于商業(yè)健康保險發(fā)展具有里程碑意義，是專業(yè)健康保險公司期盼多年的政策支持，必將提升全社會對商業(yè)健康保險的消費意識，釋放社會購買力，提高健康險在個人所得稅納稅主體中的覆蓋率?！比吮＝】捣矫骖A(yù)計，“如按照每人每年扣減2400元稅基進行計算，健康險稅優(yōu)政策全面鋪開后每年將減少60億元的個稅收入，相當(dāng)于每個納稅人每年少交250元個稅。2011年全國個稅納稅人數(shù)為2400萬，若在健康險稅優(yōu)政策下，每人每年購買商業(yè)健康保險2400元，政策全面鋪開則每年總保費最高可達576億元。”

　　人保健康預(yù)測，在各種利好政策的推動下，商業(yè)健康險將繼續(xù)在行業(yè)保持活力最強、增速最快的板塊，逐步縮小與財險、壽險的差距，到2020年我國商業(yè)健康險保費有望達到7000億~10000億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。

　　但并不是所有公司都如人保健康般樂觀，“免稅人群規(guī)模并沒有那么大，享受稅優(yōu)政策的人群是固定的，自由職業(yè)者征稅本來就比較模糊，這次稅優(yōu)扣除的額度能多大程度上調(diào)動他們的積極性還有待商榷。就目前情況來看，關(guān)鍵是看保監(jiān)會怎么定產(chǎn)品，如果產(chǎn)品特別有吸引力，可能會超過稅收優(yōu)惠帶來的撬動力。”上述某健康險公司人士對記者表示，初期政策或?qū)⑨尫?00億元的健康保險市場。

　　事實上，當(dāng)前商業(yè)健康險規(guī)模尚有限，2014年保險行業(yè)人身險保費收入1.3萬億元，健康險保費收入1587億元占比約12%，與壽險84%的占比仍有較大差距，要成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一仍有很遠的路要走。

　　面對期盼已久的行業(yè)利好政策，各公司自是摩拳擦掌，靜待保監(jiān)會產(chǎn)品規(guī)定出臺。“我們公司針對健康險稅優(yōu)政策成立了由主管副總裁為組長、產(chǎn)品開發(fā)部、運營管理部、信息技術(shù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與的工作小組，根據(jù)政策精神，在產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷、運營保障等方面積極進行研究準備?！比吮＝】当硎?。

　　太保安聯(lián)則表示，在保監(jiān)會政策細則出臺前公司不方便表達方向性看法，和諧健康對記者表示尚無可對外公布內(nèi)容，昆侖健康稱尚未接到公司相關(guān)部門通知，正待細則出臺。

　　就目前市場經(jīng)營情況來看，由于賠付率較高，加上管理費用等經(jīng)營成本，健康險基本處于微利或虧損狀態(tài)。2014年四家專業(yè)健康險公司，僅和諧健康實現(xiàn)盈利，但值得注意的是，和諧健康2014年實現(xiàn)33億元凈利潤，但保費收入僅1億元左右。另外三家，人保健康、平安健康、昆侖健康分別虧損3.87億元、1.23億元、6315萬元。

　　需要注意的是，《通知》指出“試點地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買”，即該類產(chǎn)品為法人業(yè)務(wù)，“昆侖健康、和諧健康主要以個人銀行保險產(chǎn)品為主，人保健康、平安健康法人業(yè)務(wù)較多，或許更具優(yōu)勢，另外該類業(yè)務(wù)較有優(yōu)勢的公司有多為外資公司，比如招商信諾、中意人壽等?！鄙鲜瞿辰】惦U公司內(nèi)部人士表示。

　　上述某健康險公司相關(guān)人士認為，因為細則還沒出，尚不能斷言哪些公司有上述業(yè)務(wù)的參與資格?！皩垭U公司而言，外資公司在高端健康方面比較有優(yōu)勢，單就健康險稅優(yōu)產(chǎn)品來說，中資公司市場占有率高，外資公司優(yōu)勢不明顯。”

　　業(yè)內(nèi)人士預(yù)計此次稅優(yōu)健康險的執(zhí)行范圍將不包括財險公司及專業(yè)養(yǎng)老險公司。對此，國壽養(yǎng)老銷售支持部副總經(jīng)理張紹白對記者表示：“這個業(yè)務(wù)更像交強險，統(tǒng)一標準，規(guī)范產(chǎn)品，各家開辦。專業(yè)養(yǎng)老險公司可以做短期健康險業(yè)務(wù)，如果做成一年期續(xù)保的產(chǎn)品，則現(xiàn)行養(yǎng)老險可共同參與，更重要的是，這個業(yè)務(wù)可以和養(yǎng)老險的企業(yè)年金同流程辦理，整合服務(wù)。”