銀監(jiān)會修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

　　為進(jìn)一步推進(jìn)商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制，銀監(jiān)會深入總結(jié)近年來商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展實踐經(jīng)驗，并充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見建議，在此基礎(chǔ)上對《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（以下簡稱《指引》）進(jìn)行了修訂完善，于近日發(fā)布。

　　修訂后的《指引》分為七章，五十一條，主要從以下四個方面引導(dǎo)商業(yè)銀行強化內(nèi)控管理：

　　——內(nèi)控評價方面，細(xì)化要求持續(xù)改進(jìn)?！吨敢费a充完善了內(nèi)控評價的工作要求，要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制評價制度，明確內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，推動內(nèi)控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進(jìn)商業(yè)銀行不斷改進(jìn)其內(nèi)控設(shè)計與運行。

　　——內(nèi)控監(jiān)督方面，建立健全長效機制。《指引》單設(shè)章節(jié)，從內(nèi)、外部兩方面提出內(nèi)控監(jiān)督的相關(guān)要求。商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，強調(diào)發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力。

　　——監(jiān)管約束方面，加大違規(guī)處罰力度。《指引》增加了有關(guān)違反規(guī)定的處罰措施。銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責(zé)成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。

　　——監(jiān)管引領(lǐng)方面，充分體現(xiàn)原則導(dǎo)向?！吨敢穼ι虡I(yè)銀行風(fēng)險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設(shè)置、會計核算、員工管理、新機構(gòu)設(shè)立和業(yè)務(wù)創(chuàng)新等提出了提出內(nèi)部控制的原則性要求，沒有針對具體業(yè)務(wù)的章節(jié)和條款。

　　通過此次修訂，《指引》內(nèi)容更加全面，體現(xiàn)了原則性、導(dǎo)向型的要求，有利于引導(dǎo)商業(yè)銀行秉承穩(wěn)健經(jīng)營的理念，根據(jù)自身發(fā)展需要，科學(xué)確定內(nèi)控管理重點，合理配置資源，提高內(nèi)控管理的有效性。