5月22日晚間，12家擬IPO公司的上會審核結果出爐，其中10家首發(fā)申請獲得通過，唯獨江西3L醫(yī)用制品集團股份有限公司（簡稱“3L公司”）和廣州復大醫(yī)療股份有限公司（簡稱“復大醫(yī)療”）兩家藥企雙雙“因病”被證監(jiān)會發(fā)審委拒之門外。

　　在證監(jiān)會創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2015年第47次會議上，3L公司首發(fā)申請未獲得通過，其遭否原因正如上證報5月22日《員工私刻客戶印章 3L公司“帶病”沖刺IPO》所報道的，銷售人員私刻印章成為其最大“絆腳石”。發(fā)審委會議提出詢問的主要問題是，3L公司受到舉報后，自查發(fā)現有16名銷售人員私刻19家客戶印章用于銷售訂單、框架性協議、收入/應收賬款詢證函。3L公司與19家印章不一致客戶進行了溝通，截至招股說明書簽署日，其中7家客戶以公章形式出具了諒解函、5家客戶以科室章形式出具了諒解函、7家未出具諒解函；3L公司費用報銷中存在部分虛假發(fā)票，該等發(fā)票合計總金額604.82萬元，3L公司針對該等虛假發(fā)票已補繳稅款90.72萬元及滯納金15.18萬元，合計105.90萬元。

　　根據上述情況，發(fā)審委要求3L公司代表說明，3L公司內部控制制度是否健全且被有效執(zhí)行，能否合理保證公司運行效率、合法合規(guī)和財務報告的可靠性申報會計；獨立函證程序是否有效；上述行為的后果及其影響，對相關法律法規(guī)的遵守情況。并請保薦代表人發(fā)表核查意見。

　　記者此前采訪律師了解到，上述事件對公司的影響取決于這些客戶對公司營業(yè)收入的占比，如該部分的銷售收入占營收比重較高，則會對公司首發(fā)審核造成影響。盡管昨日3L股份工作人員向記者稱“上述法律風險已經解除”，但從審核結果來看，員工私刻印章顯然導致其內部控制制度等引起監(jiān)管部門的關注。

　　此外，發(fā)審委還就客戶簽收回單過程發(fā)出詢問。招股說明書披露：“公司將產品交付后，取得終端客戶的簽收回單，此時，產品所有權上的主要風險和報酬已轉移給客戶，且收入和成本能可靠計量，公司據此確認收入?！睘榇耍l(fā)審委要求保薦代表人說明對發(fā)行人終端客戶簽收回單的核查過程。

　　無獨有偶，復大醫(yī)療也因“數病齊發(fā)”致首發(fā)申請在主板發(fā)審委會議上遭到否決。發(fā)審委“三問”復大醫(yī)療，首先要求其保薦代表人說明復大醫(yī)療的腫瘤冷凍治療技術和放射性粒子植入治療技術在通過廣東省衛(wèi)生廳審核之前，是否已經開展相關臨床運用業(yè)務，是否獲取相關主管部門的批準；中國醫(yī)師協會是否有資質批準復大醫(yī)療可以開展免疫細胞治療技術臨床研究和應用工作，復大醫(yī)療此后開展的聯合免疫治療臨床運用是否符合相關規(guī)定；請保薦代表人就復大醫(yī)療開展三類醫(yī)療相關業(yè)務資質是否齊備發(fā)表核查意見。

　　其次，對復大醫(yī)療腫瘤治療服務中部分海外國別收入波動較大原因和核查過程提出詢問，要求保薦代表人結合其在國際市場的營銷方案、治療服務能力以及實際治療效果，進一步說明復大醫(yī)療腫瘤治療服務業(yè)務的可持續(xù)性和穩(wěn)定性，并發(fā)表核查意見。同時，發(fā)審委要求復大醫(yī)療代表補充說明2011年復大醫(yī)療下屬醫(yī)院搬遷新址對業(yè)務帶來較大波動的原因，請保薦代表人補充說明相關核查過程和核查結論。并請保薦代表人說明復大醫(yī)療報告期其他國家和地區(qū)收入涉及的國家及客戶情況，單人次收入明顯高于多數國家客戶的原因。

　　此外，發(fā)審委指出，復大醫(yī)療于2012年2月25日與暨南大學簽署《關于暨南大學與廣州復大醫(yī)療股份有限公司共建暨南大學醫(yī)學院附屬廣州復大醫(yī)院協議書》后，雙方并未開展有關合作的核查過程。對此，發(fā)審委要求保薦代表人補充說明復大醫(yī)療曾在官網表述為暨南大學附屬醫(yī)院是否涉嫌虛假宣傳，是否存在處罰的風險，并發(fā)表核查意見。