中國網財經9月9日訊 股轉公司今日在其官網發(fā)布“關于掛牌條件適用若干問題的解答(一)”，全文如下：

　　為了明確全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌業(yè)務工作中出現的問題，現就《全國中小企業(yè)股份轉讓系統業(yè)務規(guī)則(試行)》及《全國中小企業(yè)股份轉讓系統股票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》適用中的申請掛牌公司子公司、環(huán)保、持續(xù)經營能力、財務規(guī)范性、實際控制人變更或主要業(yè)務轉型等問題，解答如下：

　　一、申請掛牌公司的子公司應滿足哪些條件、相關的信息披露及核查要求？

　　答：(一)申請掛牌公司子公司是指申請掛牌主體全資、控股或通過其他方式納入合并報表的公司。

　　(二)子公司的股票發(fā)行和轉讓行為應合法、合規(guī)，并在業(yè)務資質、合法規(guī)范經營方面須符合《全國中小企業(yè)股份轉讓系統股票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》的相應規(guī)定。申請掛牌公司應充分披露其股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員與子公司的關聯關系。

　　(三)主辦券商應按照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統主辦券商盡職調查工作指引(試行)》的規(guī)定，對申請掛牌公司子公司逐一核查。

　　(四) 對業(yè)務收入占申請掛牌公司10%以上的子公司，應按照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統公開轉讓說明書內容與格式指引(試行)》第二章第二節(jié)公司業(yè)務的要求披露其業(yè)務情況。

　　(五)子公司的業(yè)務為小貸、擔保、融資性租賃、城商行、投資機構等金融或類金融業(yè)務的，不但要符合《全國中小企業(yè)股份轉讓系統股票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》的規(guī)定，還應符合國家、地方及其行業(yè)監(jiān)管部門頒布的法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。申請掛牌公司參股公司的業(yè)務屬于前述金融或類金融業(yè)務的，須參照前述規(guī)定執(zhí)行。

　　二、申請掛牌公司及其子公司的環(huán)保應滿足哪些要求？

　　答：(一)推薦掛牌的中介機構應核查申請掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)是否為重污染行業(yè)。重污染行業(yè)認定依據為國家和各地方的相應監(jiān)管規(guī)定，沒有相關規(guī)定的，應參照環(huán)保部、證監(jiān)會等有關部門對上市公司重污染行業(yè)分類規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)申請掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)為重污染行業(yè)，根據相關法規(guī)規(guī)定應辦理建設項目環(huán)評批復、環(huán)保驗收、排污許可證以及配置污染處理設施的，應在申報掛牌前辦理完畢；如公司尚有在建工程，則應按照建設進程辦理完畢相應環(huán)保手續(xù)。

　　(三)申請掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)不屬于重污染行業(yè)但根據相關法規(guī)規(guī)定必須辦理排污許可證和配置污染處理設施的，應在申報掛牌前應辦理完畢。

　　(四)申請掛牌公司及其子公司按照相關法規(guī)規(guī)定應制定環(huán)境保護制度、公開披露環(huán)境信息的，應按照監(jiān)管要求履行相應義務。

　　(五)申請掛牌公司及其子公司最近24個月內不應存在環(huán)保方面的重大違法違規(guī)行為，重大違法行為的具體認定標準按照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統股票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》相應規(guī)定執(zhí)行。

　　三、申請掛牌公司存在哪些情形應認定其不具有持續(xù)經營能力？

　　答：根據《全國中小企業(yè)股份轉讓系統股票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》第二款持續(xù)經營能力的相關規(guī)定，申請掛牌公司存在以下情形之一的，應被認定其不具有持續(xù)經營能力：

　　(一)未能在每一個會計期間內形成與同期業(yè)務相關的持續(xù)營運記錄；

　　(二)報告期連續(xù)虧損且業(yè)務發(fā)展受產業(yè)政策限制；

　　(三)報告期期末凈資產額為負數；

　　(四)存在其他可能導致對持續(xù)經營能力產生重大影響的事項或情況。

　　四、申請掛牌公司在財務規(guī)范方面需要滿足哪些要求？

　　答：(一)申請掛牌公司財務機構及人員獨立并能夠獨立作出財務決策、財務會計制度及內控制度健全且得到有效執(zhí)行、會計基礎工作規(guī)范，符合《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》以及《公司法》、《現金管理條例》等其他法律法規(guī)要求。

　　(二)申請掛牌公司財務報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了申請掛牌公司的財務狀況、經營成果和現金流量，財務報表及附注不得存在虛假記載、重大遺漏以及誤導性陳述。

　　(三)申請掛牌公司存在以下情形的應視為財務不規(guī)范，不符合掛牌條件：

　　1.報告期內未按照《企業(yè)會計準則》的要求進行會計處理且需要修改申報報表；

　　2.控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)占用公司款項未在申報前歸還；

　　3.因財務核算不規(guī)范情形被稅務機關采取核定征收企業(yè)所得且未規(guī)范；

　　4.其他財務不規(guī)范情形。

　　五、報告期內申請掛牌公司發(fā)生實際控制人變更或者主要業(yè)務轉型的是否可申請掛牌？

　　答：申請掛牌公司在報告期內存在實際控制人變更或主要業(yè)務轉型的，在符合《全國中小企業(yè)股份轉讓系統股票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》以及本解答的要求的前提下可以申請掛牌。