關(guān)聯(lián)交易致一汽富維年報(bào)“難產(chǎn)”
- 發(fā)布時(shí)間:2016-04-01 03:31:15 來源:中國新聞網(wǎng) 責(zé)任編輯:曹霽晨
“對(duì)于一汽富維來說,其2015年年度財(cái)務(wù)報(bào)告的發(fā)布,可能使之成為一家業(yè)績優(yōu)良,卻被ST的上市公司。”一位不愿具名的財(cái)務(wù)認(rèn)識(shí)向《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。
12年來,審議日常關(guān)聯(lián)交易議案本是一汽富維的一項(xiàng)常規(guī)工作,而到了2015年卻發(fā)生了變化。隨著一汽富維關(guān)聯(lián)交易議案四度被否決,小股東與董事會(huì)的矛盾進(jìn)一步激化,對(duì)于一汽富維與一汽集團(tuán)之間存在關(guān)聯(lián)交易的質(zhì)疑也愈發(fā)強(qiáng)烈。
今年1月5日,刊文《一汽富維12年總計(jì)虧損10.58億元被疑存利益輸送》,此后一汽富維汽車車輪業(yè)務(wù)毛利率遠(yuǎn)低同行、扣除投資收益12年來累計(jì)虧損10.58億元的怪狀為大眾知悉。
然而2016年第一個(gè)季度已經(jīng)過去,在未獲得授權(quán)的情況下,一汽富維的關(guān)聯(lián)交易卻依然在大量進(jìn)行。
“基于富維和一汽集團(tuán)的隸屬關(guān)系而產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易我能夠理解;富維的同類業(yè)務(wù)類比其他公司毛利率懸殊或許有著計(jì)算口徑的原因我也能理解,畢竟多數(shù)人不是專業(yè)審計(jì)財(cái)務(wù)人員,對(duì)賬目科屬、費(fèi)用成本構(gòu)成的合理區(qū)值很難了然。但未經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)、接連數(shù)次被否的關(guān)聯(lián)交易卻始終無人監(jiān)管、無人問責(zé)確實(shí)是有點(diǎn)滑天下之大稽了”。上述不愿具名的財(cái)務(wù)人士發(fā)出了如上的感慨。
“難產(chǎn)”的會(huì)計(jì)報(bào)告
上交所官網(wǎng)顯示,因關(guān)聯(lián)交易飽受質(zhì)疑的一汽富維2015年年報(bào)的預(yù)披露時(shí)間已由3月25日變更為4月8日。
對(duì)此,有相當(dāng)一部分投資者在股吧發(fā)帖直言不諱“公司就是在花時(shí)間潤色賬目”。
“公司財(cái)務(wù)年報(bào)的出爐必須要經(jīng)過董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、律師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的簽字確認(rèn),推遲年報(bào)說明他們還在為年報(bào)數(shù)字糾結(jié)中。這個(gè)時(shí)間點(diǎn)沒有人會(huì)貿(mào)然踏雷,尤其是對(duì)于富維”。上述財(cái)務(wù)人士對(duì)記者表示。
上述財(cái)務(wù)人士稱,一汽富維年報(bào)的“難產(chǎn)”主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)所的審計(jì)報(bào)告上。而以目前一汽富維的情形來看,最有可能會(huì)發(fā)布的就是保留意見報(bào)告或否定意見報(bào)告。
北京威諾律師事務(wù)所的楊兆全律師在接受記者采訪時(shí)也表示,一汽富維會(huì)計(jì)報(bào)告出具保留意見的可能性較大。
“如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所選擇為一汽富維出具了保留意見報(bào)告,就代表著哪怕交易過程違法,會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍然可以通過保留意見以蔽之,這勢(shì)必將給中國資本市場(chǎng)帶個(gè)很壞的頭,由此將打開中國資本市場(chǎng)沒有不合格年度財(cái)務(wù)報(bào)告的大門?!边@位財(cái)務(wù)人士向記者透露,在年報(bào)披露之前他曾親自致電會(huì)計(jì)師事務(wù)所,督促和勸誡過相關(guān)工作人員,也成為了年報(bào)推遲發(fā)布的原因之一。
“通常所指的關(guān)聯(lián)交易,大部分是指一次性或很少次數(shù)的關(guān)聯(lián)方交易,由于法律限額的規(guī)定,這種情況下會(huì)計(jì)師事務(wù)所普遍會(huì)通過分拆的方式來回避披露問題?!鄙鲜鋈耸恐赋觯欢黄痪S情況特殊。它是經(jīng)常性地、不間斷發(fā)生地日常性關(guān)聯(lián)交易,畢竟在集團(tuán)公司只占25%的股份的情況下,公司日常關(guān)聯(lián)交易的金額占比超過主營收入的95%,所以不排除會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)對(duì)其出具否定意見報(bào)告。
北京威諾律師事務(wù)所田野律師表示,否定意見報(bào)告后果嚴(yán)重,需要事務(wù)所和客戶公司進(jìn)行充分的溝通,一般而言極少采用。
然而,即便會(huì)計(jì)師事務(wù)所真的“鐵面無私”地出具了否定報(bào)告意見,其產(chǎn)生的影響也絲毫不遜于前者。
記者查閱,根據(jù)《上海證券交易所股票交易規(guī)則》中關(guān)于退市風(fēng)險(xiǎn)警示的表述,上市公司若在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告,則上交所將對(duì)該公司股票交易實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”。這就意味著,如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了否定意見報(bào)告,一汽富維或?qū)⒊蔀橹袊Y本市場(chǎng)第一個(gè)業(yè)績優(yōu)良卻被冠以ST標(biāo)記的上市公司。
“目前來看,推遲年報(bào)發(fā)布很大可能是事務(wù)所與公司管理層在進(jìn)行溝通并計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)。事到如今,甚至不排除公司會(huì)臨時(shí)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所?!笔熘痉ǖ耐趼蓭?化名)向記者解釋,實(shí)務(wù)中曾有公司使過“臨陣換將”的把戲,更換了一家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)接受度更高的被委托方,其實(shí)就是看哪家會(huì)計(jì)所“膽更大”。
“可以這么說,公司和會(huì)計(jì)所現(xiàn)在每一個(gè)動(dòng)作都是在違法的邊緣上游走?!蓖趼蓭煂?duì)記者如是說。
違法關(guān)聯(lián)交易可索賠
此前,本報(bào)曾獨(dú)家刊文《一汽富維12年總計(jì)虧損10.58億元被疑存利益輸送》,指出一汽富維去年上半年汽車車輪業(yè)務(wù)毛利率遠(yuǎn)低同行,扣除對(duì)外投資收益12年維的利潤總額累計(jì)虧損達(dá)10.58億元。
翌日,一汽富維隨即發(fā)布解釋公告稱:“關(guān)聯(lián)交易這是公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需,是必要的、不可避免的,也是公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ);巨額虧損主要由公司本部、原變型車分公司、原運(yùn)輸經(jīng)貿(mào)分公司、原汽聯(lián)改廠和原車廂分公司虧損所致?!?/p>
實(shí)際上,這已經(jīng)是一汽富維第二次公然承認(rèn)其關(guān)聯(lián)交易。早在去年12月19日第四次關(guān)聯(lián)交易被否的公告中,對(duì)于關(guān)聯(lián)交易未終止的原因一汽富維就公開發(fā)聲,汽車行業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈非常長,汽車廠配套的企業(yè)和員工眾多,若公司停止生產(chǎn)和供貨,會(huì)影響汽車行業(yè)上下游的行業(yè)和人員,對(duì)社會(huì)穩(wěn)定產(chǎn)生重大不利影響。
然而,在王律師看來,一汽富維澄清解釋公告的事由卻不能成為繼續(xù)執(zhí)行“不合理”關(guān)聯(lián)交易的借口。因?yàn)楣镜囊磺薪?jīng)營活動(dòng)的前提必須遵守《公司法》法規(guī)和公司章程。
《公司法》規(guī)定,關(guān)聯(lián)交易如果超過一定限度而股東大會(huì)沒有通過,公司即只允許從事其他已經(jīng)獲得授權(quán)的關(guān)聯(lián)交易或者是不需要經(jīng)過股東大會(huì)授權(quán)的關(guān)聯(lián)交易。
王律師對(duì)記者表示,被否決的關(guān)聯(lián)交易都是可以被撤銷的,基于一汽富維違反《公司法》和公司章程行為對(duì)其他股東造成的損失,小股東也有權(quán)利發(fā)起訴訟。
“交易雙方違規(guī)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易,公司執(zhí)行人要對(duì)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。”楊兆全律師也表達(dá)了相同的觀點(diǎn)。同時(shí)他表示,此次會(huì)計(jì)報(bào)告出具保留意見的可能性較大。在財(cái)務(wù)報(bào)告里,利益輸送一般不會(huì)直接體現(xiàn)為違法,但會(huì)計(jì)師事務(wù)所要做出合理性的判斷和說明。如果涉及重大疏忽,故意隱瞞事實(shí)或者合謀造假,將會(huì)受到證監(jiān)會(huì)的追責(zé)。
楊兆全律師還表示,雙方在明知交易違規(guī)的情況下,簽訂的關(guān)聯(lián)合同應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為無效。一汽富維作為公眾公司,如果關(guān)聯(lián)交易存在損害公眾利益的行為,合同雙方還需恢復(fù)至合同簽訂前的狀態(tài),無法恢復(fù)的則要分別賠償損失。
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