“華澤鈷鎳的諸多財(cái)務(wù)漏洞難以自圓其說(shuō)，監(jiān)管層在對(duì)有關(guān)信息的真實(shí)性進(jìn)行初步摸底之后，決定針對(duì)這些漏洞進(jìn)行立案調(diào)查。”上述接近于監(jiān)管層的知情人士透露。

　　本報(bào)記者周松清重慶報(bào)道這次被立案調(diào)查的主因或是因過(guò)往多起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金來(lái)往、部分倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、運(yùn)

　　輸費(fèi)用未及時(shí)入賬，且部分企業(yè)與公司存在無(wú)交易實(shí)質(zhì)的銀行存款及票據(jù)往來(lái)等問(wèn)題行為存在信息披露不實(shí)等情況，而其后企業(yè)無(wú)法對(duì)其中一些數(shù)據(jù)提出合理解釋。11月24日，一位接近監(jiān)管層的知情人士向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者透露。

　　11月24日早間，華澤鈷鎳(000693.SZ)發(fā)布公告，稱(chēng)在23日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查通知書(shū)(編號(hào)：成稽調(diào)查通字151014號(hào))，因其涉嫌信息披露不實(shí)等違法違規(guī)行為被立案調(diào)查。

　　據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者了解，有關(guān)該案涉及的有關(guān)事項(xiàng)在此之前已經(jīng)被四川證監(jiān)局出具過(guò)行政監(jiān)管措施決定書(shū)，華澤鈷鎳曾有辯解。

　　雖然目前有關(guān)立案調(diào)查的結(jié)果尚難以預(yù)測(cè)，但其對(duì)華澤鈷鎳的影響將是不容忽視的。

　　11月24日，受此消息影響，華澤鈷鎳開(kāi)盤(pán)便一路下挫，10點(diǎn)27分更一度跌至跌停，全天股價(jià)持續(xù)低迷，截至收盤(pán)時(shí)報(bào)收17.85元/股，跌幅7.51%。當(dāng)天主力資金凈流出2.53億。

　　更重要的是，正在等待最后審批的華澤鈷鎳定增計(jì)劃也或?qū)⒁虮涣刚{(diào)查而中止。

　　近三年涉多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)漏洞

　　據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道獲悉，此次被立案調(diào)查所涉及到的皆為近三年來(lái)的多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的漏洞。

　　2015年10月13日四川證監(jiān)局對(duì)其下發(fā)的有關(guān)行政監(jiān)管措施決定書(shū)顯示，華澤鈷鎳便因有關(guān)財(cái)務(wù)漏洞而被實(shí)行行政監(jiān)管措施。

　　“華澤鈷鎳的諸多財(cái)務(wù)漏洞難以自圓其說(shuō)，監(jiān)管層在對(duì)有關(guān)信息的真實(shí)性進(jìn)行初步摸底之后，決定針對(duì)這些漏洞進(jìn)行立案調(diào)查?！鄙鲜鼋咏诒O(jiān)管層的知情人士透露。

　　2013年，華澤鈷鎳子公司陜西華澤鎳鈷金屬有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“陜西華澤”)收到陜西臻泰融佳工貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“臻泰融佳”)資金往來(lái)列入支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，未將發(fā)生額在現(xiàn)金流量表列示，而臻泰融佳向陜西華澤出具的商業(yè)承兌匯票中，部分商業(yè)承兌匯票竟無(wú)承兌人簽章。

　　2014年，華澤鈷鎳再次收到臻泰融佳資金往來(lái)收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的資金，其發(fā)生額也同樣未在現(xiàn)金流量表中列示。同年，其還收到陜西天慕灝錦商貿(mào)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“天慕灝錦”)資金往來(lái)列入支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的資金，其發(fā)生額也同樣未在現(xiàn)金流量表中列示。同樣，陜西華澤從天慕灝錦收到應(yīng)收票據(jù)中，部分直接開(kāi)給陜西華澤的商業(yè)承兌匯票也出現(xiàn)未蓋有出票人印鑒章。

　　“對(duì)于上述交易和票據(jù)的真實(shí)性，還有為何會(huì)出現(xiàn)無(wú)承兌人或無(wú)出票人簽章的原因，票面記載出票人與公司賬面記錄存在差異的原因，監(jiān)管層對(duì)此提出了強(qiáng)烈的質(zhì)疑?！鄙鲜鲋槿耸勘硎?。

　　此外，在陜西華澤應(yīng)付賬款明細(xì)賬顯示，部分企業(yè)與公司存在無(wú)交易實(shí)質(zhì)的銀行存款及票據(jù)往來(lái)。經(jīng)查，2013年該業(yè)務(wù)中有部分款項(xiàng)實(shí)際由臻泰融佳向陜西華澤付款，但賬面顯示為其他企業(yè)支付。2014年陜西華澤與天慕灝錦也存在類(lèi)似情形，即實(shí)際為收付天慕灝錦款項(xiàng)，賬面記錄為陜西華澤收、付其他企業(yè)款。

　　“華澤鈷鎳的有關(guān)做法顯然不僅違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，也不符合《上市公司信息披露管理辦法》?！鄙鲜鲋槿耸勘硎?。

　　上海杰賽律師事務(wù)所王智斌告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者：“如果證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，該上市公司的信息披露違規(guī)達(dá)到了虛假陳述的程度，符合條件的受損投資者均可向該公司主張民事賠償，類(lèi)似訴訟案件在國(guó)內(nèi)已有不少成功案例，華澤鈷鎳最終遭遇投資者索賠的概率很高?！蓖瑫r(shí)，王智斌還透露，他們已經(jīng)在開(kāi)始征集投資者，做前期維權(quán)準(zhǔn)備工作。

　　21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者就有關(guān)立案調(diào)查事件多次撥打華澤鈷鎳董秘辦電話(huà)，截至稿發(fā)未有人接聽(tīng)。

　　年內(nèi)多次違規(guī)被監(jiān)管關(guān)注

　　這并不是華澤鎳鈷今年以來(lái)第一次面臨來(lái)自監(jiān)管層的核查。

　　自從2014年1月華澤鎳鈷借殼ST聚友順利上市以來(lái)，在2015年華澤鈷鎳已經(jīng)多次收到包括深交所、證監(jiān)會(huì)在內(nèi)的監(jiān)管函。

　　2015年6月10日，深交所對(duì)其2014年年報(bào)出具了問(wèn)詢(xún)函，要求對(duì)其子公司陜西華澤、平安鑫海資源開(kāi)發(fā)有限公司凈利潤(rùn)進(jìn)行解釋?zhuān)?/p>

　　2015年6月30日，其因?yàn)槿Y子公司陜西華澤擬以土地使用權(quán)、房屋資產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方陜西星王企業(yè)集團(tuán)有限公司同時(shí)進(jìn)行的一樁對(duì)外投資的增資而涉嫌的信披不實(shí)，被深交所監(jiān)管關(guān)注。

　　2015年8月18日，深交所公司部關(guān)注函【2015】第294號(hào)對(duì)其與星王集團(tuán)投資印尼項(xiàng)目進(jìn)行關(guān)注；

　　此次的立案調(diào)查，無(wú)論是因何原由，對(duì)華澤鈷鎳此次計(jì)劃中的非公開(kāi)增發(fā)則影響頗大。 早在今年4月份，華澤鈷鎳就公布了非公開(kāi)發(fā)行股票計(jì)劃，擬募資50億大舉進(jìn)軍新材料。按照規(guī)劃，募資凈額將用于合金新材料項(xiàng)目、年產(chǎn)2萬(wàn)噸新能源電池材料項(xiàng)目、償還銀行借款以及補(bǔ)充流動(dòng)資金，其中擬投入25.71億元用于建設(shè)合金新材料項(xiàng)目，14.63億元用于建設(shè)年產(chǎn)2萬(wàn)噸新能源電池材料項(xiàng)目。

　　據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道獲悉，華澤鈷鎳已于2015年6月3日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)了公司定增申請(qǐng)，并于6月10日取得《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可申請(qǐng)受理通知書(shū)》。而至今華澤鈷鎳暫未取得證監(jiān)會(huì)下發(fā)的定增批文。

　　根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第五款規(guī)定，公司因涉嫌違法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票。

　　因此，正在接受證監(jiān)會(huì)的立案調(diào)查的華澤鈷鎳，其此次定增也將面臨中止的局面。