第一條為了規(guī)范深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）創(chuàng)業(yè)板上市公司（以下簡(jiǎn)稱“上市公司”或者“公司”）從事節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，制定本指引。

　　第二條本指引所稱節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)是指上市公司通過(guò)工程承包（EPC、EP）、建設(shè)-轉(zhuǎn)讓（BT）等方式承建節(jié)能環(huán)保工程（以下簡(jiǎn)稱“節(jié)能環(huán)保工程類業(yè)務(wù)”），或者通過(guò)合同能源管理（EMC）、建設(shè)-運(yùn)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓(BOT)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)（O&M）、建設(shè)-擁有-經(jīng)營(yíng)（BOO）等方式提供節(jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)服務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“節(jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)類業(yè)務(wù)”）等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　第三條上市公司節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入30%以上的，或者凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)30%以上的，或者該業(yè)務(wù)可能對(duì)公司業(yè)績(jī)或股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)按照本指引規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

　　上市公司從事節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)的，新簽訂單金額或投資金額達(dá)到本指引規(guī)定披露標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照本指引規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

　　上市公司從事節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，本所鼓勵(lì)公司參照?qǐng)?zhí)行本指引相關(guān)規(guī)定。

　　第四條上市公司控股子公司從事節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)，視同上市公司從事節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)，適用本指引的規(guī)定。

　　第五條上市公司從事節(jié)能環(huán)保工程類業(yè)務(wù)的，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)格式準(zhǔn)則在披露定期報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照本指引附表一的披露格式，履行以下信息披露義務(wù)：

　?。ㄒ唬┰诙ㄆ趫?bào)告中區(qū)分不同業(yè)務(wù)類型披露報(bào)告期內(nèi)新增訂單（以收到《中標(biāo)通知書》或簽訂《框架性協(xié)議》等文件為準(zhǔn)，下同）數(shù)量及合計(jì)金額、新增訂單中尚未簽訂合同的數(shù)量及合計(jì)金額，報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的訂單數(shù)量以及合計(jì)確認(rèn)收入金額、期末在手訂單數(shù)量以及合計(jì)未確認(rèn)收入金額等內(nèi)容；

　?。ǘ┰谀甓葓?bào)告、半年度報(bào)告中詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)訂單金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入30%以上且金額超過(guò)5000萬(wàn)元的正在履行的訂單情況，包括項(xiàng)目名稱、訂單金額、業(yè)務(wù)類型、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、本期確認(rèn)收入、累計(jì)確認(rèn)收入、回款情況等內(nèi)容，項(xiàng)目進(jìn)展未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度或預(yù)期的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明并披露原因。

　　第六條上市公司從事節(jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)類業(yè)務(wù)的，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)格式準(zhǔn)則在披露定期報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照本指引附表二的披露格式，履行以下信息披露義務(wù)：

　　（一）在定期報(bào)告中區(qū)分不同業(yè)務(wù)類型披露報(bào)告期內(nèi)新增訂單的數(shù)量以及合計(jì)投資金額、新增訂單中尚未簽訂合同的數(shù)量及合計(jì)投資金額，未執(zhí)行訂單的數(shù)量及合計(jì)投資金額，處于施工期階段的訂單數(shù)量、本期完成的投資金額及尚未完成的投資金額，已處于運(yùn)營(yíng)期階段的訂單數(shù)量以及合計(jì)的運(yùn)營(yíng)收入等內(nèi)容；

　?。ǘ┰谀甓葓?bào)告、半年度報(bào)告中詳細(xì)披露合同約定的投資金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)30%以上且金額超過(guò)5000萬(wàn)元的處于施工期階段的訂單情況，包括項(xiàng)目名稱、業(yè)務(wù)類型、執(zhí)行進(jìn)度、本期投資金額、累計(jì)投資金額、未完成的投資金額、收入確認(rèn)情況等內(nèi)容，若項(xiàng)目進(jìn)展未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度或預(yù)期的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明并披露原因；

　?。ㄈ┰谀甓葓?bào)告、半年度報(bào)告中詳細(xì)披露已進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期階段，項(xiàng)目年度運(yùn)營(yíng)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入10%以上且金額超過(guò)1000萬(wàn)元，或者年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10%以上且金額超過(guò)100萬(wàn)元的訂單履行情況，包括項(xiàng)目名稱、業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)能情況（如廢棄物處理量、發(fā)電量等）、定價(jià)依據(jù)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、回款情況等；如果存在項(xiàng)目不能正常履約的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明情況，并進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)揭示。

　　第七條上市公司從事節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)的，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)格式準(zhǔn)則在披露年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露業(yè)務(wù)：

　?。ㄒ唬┡秷?bào)告期內(nèi)采用的新技術(shù)或新工藝情況，包括技術(shù)優(yōu)勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)展前景等內(nèi)容；

　?。ǘ┡秷?bào)告期內(nèi)新增的業(yè)務(wù)類型情況，包括盈利模式、發(fā)展前景、核心優(yōu)勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)因素等內(nèi)容；

　?。ㄈ┡秷?bào)告期內(nèi)與公司環(huán)保業(yè)務(wù)相關(guān)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)或者其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的變化情況及其影響等；

　?。ㄋ模┡秷?bào)告期內(nèi)國(guó)家或上市公司業(yè)務(wù)所在地區(qū)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展、政府補(bǔ)貼或價(jià)格優(yōu)惠（如優(yōu)惠上網(wǎng)電價(jià)、廢棄物處理補(bǔ)貼等）等政策發(fā)生的重大變化及其影響；

　　（五）結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在“風(fēng)險(xiǎn)因素”部分具體分析并披露對(duì)公司未來(lái)業(yè)務(wù)有重大影響的各類風(fēng)險(xiǎn)，如合同數(shù)量及金額大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、下游客戶或其行業(yè)分布較為集中的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)開拓面臨障礙的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)占用資金較大且現(xiàn)金流緊張的風(fēng)險(xiǎn)、杠桿較高且融資不足的風(fēng)險(xiǎn)等；

　　（六）披露報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額、占同期營(yíng)業(yè)收入的比例、應(yīng)收賬款前五名客戶的合計(jì)金額及占總應(yīng)收賬款的比例等；若單個(gè)客戶逾期應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比例超過(guò)10%且金額超過(guò)1000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露客戶名稱、應(yīng)收賬款較高的原因并提示回款風(fēng)險(xiǎn)等。

　　第八條上市公司依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》在披露財(cái)務(wù)報(bào)告附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：

　　（一）從事節(jié)能環(huán)保工程類業(yè)務(wù)的公司應(yīng)當(dāng)分別披露不同業(yè)務(wù)類型下的收入確認(rèn)方法，如按完工百分比確認(rèn)收入的，還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露確定完工進(jìn)度的方法；

　?。ǘ氖鹿?jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)類業(yè)務(wù)的公司應(yīng)當(dāng)分別披露不同業(yè)務(wù)類型下的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)處理政策，包括各項(xiàng)資產(chǎn)的確認(rèn)、工程建設(shè)階段的收入確認(rèn)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)階段的收入確認(rèn)以及折舊計(jì)提等。

　　第九條上市公司從事節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)務(wù)，新簽訂單金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入30%以上且金額超過(guò)5000萬(wàn)元的，或者投資金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的30%以上且金額超過(guò)5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)按照如下要求履行臨時(shí)披露義務(wù)：

　　（一）參照《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào)——上市公司信息披露公告格式第17號(hào)：上市公司重大合同公告格式》的要求進(jìn)行披露；

　?。ǘ┕?jié)能環(huán)保特許經(jīng)營(yíng)類訂單還應(yīng)當(dāng)披露：項(xiàng)目所有權(quán)歸屬、投資回收方式、運(yùn)營(yíng)期間收入構(gòu)成及定價(jià)依據(jù)、保底運(yùn)營(yíng)量、節(jié)能效益分享方式、建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期的收入確認(rèn)方式等內(nèi)容。

　　第十條上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露新取得節(jié)能環(huán)保服務(wù)相關(guān)資質(zhì)（如環(huán)保工程專業(yè)承包資質(zhì)等）的情況，或者現(xiàn)有資質(zhì)的變動(dòng)情況，披露內(nèi)容包括許可證類型、有效期、取得主體和適用范圍等。

　　第十一條上市公司運(yùn)營(yíng)的節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目出現(xiàn)污染物排放超標(biāo)，或者發(fā)生重大環(huán)保事故等可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行披露并揭示風(fēng)險(xiǎn)；因環(huán)保問(wèn)題被主管部門處以行政處罰的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露處罰原因、內(nèi)容以及對(duì)公司未來(lái)業(yè)務(wù)的影響。

　　第十二條上市公司因特殊原因無(wú)法按照本指引個(gè)別條款的規(guī)定履行信息披露義務(wù)的，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整披露內(nèi)容或者不披露相關(guān)內(nèi)容，但應(yīng)當(dāng)同時(shí)說(shuō)明并披露原因，提示投資者注意相關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十三條本指引所稱“以上”含本數(shù)，“超過(guò)”不含本數(shù)；本指引所稱“元”，指人民幣元。

　　第十四條本指引由本所負(fù)責(zé)解釋。

　　第十五條本指引自發(fā)布之日起施行。