“牢固樹立‘預算就是法’的意識，增強預算執(zhí)行的剛性約束，預算一經批準不得隨意調整，必須嚴格執(zhí)行，無預算、超預算不得開支。發(fā)揮全面預算管理的引領和總控作用，實現(xiàn)集團管控能夠看得見、控得住、能落地”，這是中儲糧對全面預算管理工作的強調。

　　中儲糧在2014年11月出臺全面預算改革的頂層設計后，經過一年的摸索和試點，在2015年底形成了《關于推進全面預算改革的實施意見》，決定在全系統(tǒng)推行全面預算管理，致力于提高企業(yè)的管理效率、保障資產安全以及實現(xiàn)經營目標，確保中央儲備糧數(shù)量真實、質量良好，確保國家急需時調得動、用得上。

　　堅持業(yè)務先導，推進業(yè)財融合。中儲糧的全面預算管理堅持業(yè)務先導、業(yè)財融合的原則，編制采用“自下而上、自上而下、上下結合”的流程，建立了全員、全要素、全環(huán)節(jié)的綜合預算管理體系，實現(xiàn)了財務、倉儲、購銷、投資、人力資源等多個部門的協(xié)同聯(lián)動。中儲糧相關負責人在接受人民網(wǎng)記者采訪時說，以前是各部門、各環(huán)節(jié)、每個人干自己的，沒有統(tǒng)領和綜合平衡工具，以為預算是財務部門一家的事兒，但是現(xiàn)在通過全面預算把企業(yè)的人財物全部納入進來，把經營管理的全過程都管控起來，改變了之前業(yè)財分割、職能部門各自為政的情況。

　　所有業(yè)務開展必須列入全年預算。中儲糧相關負責人舉例說：“比如要買設備，必須在年初的預算里，沒有該項預算不能買；工資總額沒做計劃，不能發(fā)工資；搞基建投資，沒有預算不能搞；保管員一年干什么，甚至購買藥劑花多少錢，如果沒有預算不開支?！?/p>

　　明確重點指標，突出主業(yè)和一本賬表。中儲糧全面預算改革的一個重點就是對指標體系進行了重新設計，建立了預算目標指標，作為直屬庫預算編制、執(zhí)行控制及考核的重要內容和依據(jù)。據(jù)相關負責人介紹，建立預算目標指標體系既考慮了346家直屬庫、23個分公司，又考慮到了幾家有特色的子公司的情況，還將“兩個確?！敝笜撕蜆I(yè)務相關的指標納進來，加強業(yè)務和財務的進一步融合。目前，中儲糧選擇了十幾個共性的指標，體現(xiàn)突出主業(yè)、一本賬表要求，分為“兩個確?！敝笜?、經濟效益指標和風險控制指標三類，其中：“兩個確?！敝笜税Z油質量達標率、中央儲備糧宜存率、賬實相符率、中央儲備糧儲存損耗率、輪換計劃完成率；經濟效益指標包括利潤總額、可控費用總額、資產總額、人工成本利潤率；風險控制指標包括重大經濟風險案件、重大安全生產責任事故、重大違法違紀案件。各個指標設定不同的權重，構成全面預算綜合指標體系。

　　樹立預算是法的意識，加強預算執(zhí)行監(jiān)控。加強預算執(zhí)行過程中的管控也是改革重點之一。全面預算改革方案提出，要嚴格按照預算執(zhí)行，堅持“先有預算、后有收支”的原則，樹立預算是法的概念，確保預算的“剛性”約束。中儲糧相關負責人說，通過購銷合同審批、資金出口審批等前置審批程序對直屬庫重要業(yè)務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對實際情況發(fā)生重大變化、確實需要進行調整及追加的項目，需要通過嚴格的審批程序，才能進行合理調整。從執(zhí)行效果來看，預算執(zhí)行的質量有了明顯的提高，比如去年的預算執(zhí)行偏差和調整幅度同比縮小，利潤、費用控制等主要指標符合序時進度，整體輪換虧損也控制在預算范圍之內。為了進一步提升預算的準確性，也為考核對比奠定基礎，中儲糧準備對每一項開支設立一個標準，把直屬庫的數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)的先進數(shù)據(jù)對標。

　　強化預算考核評價，落實獎懲掛鉤。“之前預算和業(yè)績考核不掛鉤，大家不重視，使得預算流于形式”，中儲糧相關負責人坦言。新的改革方案提出，全面預算考核要與業(yè)績考核深度融合，與薪酬分配直接掛鉤。考評獎勵分月度、季度、年度分別進行，依據(jù)預算偏差率的考核結果，總公司對直屬庫進行整體經營評價。據(jù)介紹，中儲糧2015年實現(xiàn)了部分預算指標執(zhí)行情況和業(yè)績考核的掛鉤，計劃在2016年全面實現(xiàn)業(yè)績考核和預算考核完全統(tǒng)一起來，使全面預算的引領和總控作用夠更好的發(fā)揮出來。

　　深化改革，馬不停蹄。中儲糧將全面預算管理作為2016年集團管控上臺階的重點內容，將實現(xiàn)全面預算管理在全系統(tǒng)內的全覆蓋、全面推廣和全面落地，以全面預算管理為龍頭，打造集團財務管控升級版，引領各項工作上臺階。