“22221”，是河北省承德市搭建的績效預(yù)算管理改革架構(gòu)，即兩個(gè)支點(diǎn)、兩個(gè)層面、兩個(gè)突出、兩個(gè)合力和一條生命線。它涵蓋了績效溝通、績效監(jiān)控、績效評價(jià)和結(jié)果應(yīng)用。通過這一實(shí)踐，政府理財(cái)行為得到硬化，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算資金和財(cái)政管理效益最大化目標(biāo)。

　　“兩個(gè)支點(diǎn)”搭建制度框架

　　績效預(yù)算管理改革是預(yù)算管理制度改革的重頭戲和先行軍，涉及預(yù)算部門固有利益的調(diào)整，需要高層部署，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。為此，承德市財(cái)政局主動(dòng)及時(shí)向市委、市政府專題匯報(bào)，從全市高度和制度層面為改革推進(jìn)打牢支點(diǎn)，做好準(zhǔn)備。

　　一是頂層決策支點(diǎn)。在經(jīng)市委常委會(huì)、市政府常務(wù)會(huì)議通過印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的意見》中，明確提出深化績效預(yù)算管理改革。要求全市各級各部門以規(guī)范的績效管理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)、預(yù)算項(xiàng)目為載體、績效管理為主線，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有應(yīng)用、績效缺失有問責(zé)”的全過程績效預(yù)算管理新機(jī)制。

　　二是頂層設(shè)計(jì)支點(diǎn)。印發(fā)《承德市深化市級績效預(yù)算管理改革實(shí)施方案》，提出用3年左右的時(shí)間，建成科學(xué)、完善、高效的績效預(yù)算管理機(jī)制。

　　“兩個(gè)層面”做實(shí)績效溝通

　　推行績效預(yù)算管理改革，重點(diǎn)是將預(yù)算管理結(jié)構(gòu)由單一層級轉(zhuǎn)變?yōu)椤安块T職責(zé)—工作活動(dòng)—預(yù)算項(xiàng)目”三個(gè)層級，其中梳理本級“部門職責(zé)—工作活動(dòng)”目錄是第一關(guān)。為做好此項(xiàng)工作，承德市財(cái)政局內(nèi)外兩個(gè)層面同時(shí)發(fā)力。

　　在財(cái)政內(nèi)部層面，組織召開了部門預(yù)算主管科室負(fù)責(zé)人會(huì)議，要求各部門預(yù)算主管科室及相關(guān)人員要弄清弄懂績效預(yù)算管理改革目的意義、思路舉措，并向預(yù)算部門耐心講解，明確“兩必須一不予”標(biāo)準(zhǔn)要求：工作活動(dòng)必須與部門職責(zé)相關(guān)，預(yù)算項(xiàng)目必須與工作活動(dòng)相關(guān)，與部門職責(zé)無關(guān)的工作活動(dòng)、與工作活動(dòng)無關(guān)的預(yù)算項(xiàng)目不予安排資金，保質(zhì)保量完成預(yù)算部門“部門職責(zé)—工作活動(dòng)”的梳理。

　　在預(yù)算部門層面，組織召開了高規(guī)格預(yù)算部門工作會(huì)議，重點(diǎn)對績效管理的基本理論、管理對象、職責(zé)分工及指標(biāo)體系建設(shè)、工作流程等內(nèi)容進(jìn)行了全面的講解培訓(xùn)。向市直預(yù)算部門印發(fā)了《關(guān)于梳理“部門職責(zé)—工作活動(dòng)”的通知》，明確要求各預(yù)算部門要將梳理活動(dòng)與年度預(yù)算編制緊密結(jié)合起來，做到先梳理“部門職責(zé)—工作活動(dòng)”，再編制上報(bào)預(yù)算計(jì)劃。通過努力，在2015年預(yù)算編制中，承德市財(cái)政局順利完成了市本級190個(gè)一級預(yù)算單位“部門職責(zé)—工作活動(dòng)”的梳理工作，初步建立了“部門職責(zé)—工作活動(dòng)”分類目錄及績效目標(biāo)指標(biāo)體系，為全省制定市縣績效預(yù)算模板提供了參考和依據(jù)。

　　“兩個(gè)突出”強(qiáng)化績效監(jiān)控

　　承德市財(cái)政局把績效監(jiān)控作為有效用好財(cái)政資金的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，力求讓有限的財(cái)政資金更好地進(jìn)行配置并發(fā)揮效益。

　　在預(yù)算編制中，突出項(xiàng)目庫管理。在編報(bào)部門預(yù)算時(shí)，所有專項(xiàng)支出項(xiàng)目（含專項(xiàng)公用項(xiàng)目和發(fā)展建設(shè)項(xiàng)目）全部實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目庫管理。預(yù)算項(xiàng)目庫全年開放、隨時(shí)入庫、即時(shí)審核、動(dòng)態(tài)管理。項(xiàng)目入庫績效管理隨行，所有預(yù)算項(xiàng)目全部從項(xiàng)目庫中提取，未進(jìn)入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目不得安排預(yù)算。同時(shí)，每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都要明確績效目標(biāo)、詳實(shí)的物資和勞務(wù)投入量以及依據(jù)定額計(jì)算的資金需要量，達(dá)到可審核、可監(jiān)控的程度。截至目前，已入庫項(xiàng)目超過300個(gè)，金額達(dá)35億元，并全部編制了績效目標(biāo)和指標(biāo)。

　　在預(yù)算審核中，突出績效導(dǎo)向理念。將審核重點(diǎn)由單一的項(xiàng)目審核轉(zhuǎn)變?yōu)閷徍瞬块T績效目標(biāo)的科學(xué)性、必要性，與職責(zé)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)性，與市委、市政府重大決策部署的匹配性，最終合理確定預(yù)算額度。對偏離市委、政府戰(zhàn)略目標(biāo)，部門績效目標(biāo)，以及績效指標(biāo)不明確的項(xiàng)目，不予安排資金。經(jīng)過持續(xù)探索和努力，市本級在2014年及2015年預(yù)算編制中，實(shí)現(xiàn)了績效預(yù)算和預(yù)算編制同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)，進(jìn)一步發(fā)揮了績效預(yù)算管理的先導(dǎo)性作用。

　　“兩個(gè)合力”狠抓績效評價(jià)

　　績效評價(jià)是衡量和反映績效預(yù)算改革成功與否的關(guān)鍵。承德市財(cái)政局注重發(fā)揮“績效+監(jiān)督”合力，建立常態(tài)化重點(diǎn)評價(jià)機(jī)制；注重發(fā)揮“財(cái)政+第三方”合力，創(chuàng)新績效評價(jià)機(jī)制。

　　從2013年開始，在項(xiàng)目單位自評的基礎(chǔ)上，整合預(yù)算績效管理科和財(cái)政監(jiān)督局工作力量，對確定的績效評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施再評價(jià)。2014年累計(jì)完成績效評價(jià)項(xiàng)目50個(gè)，評價(jià)金額超過3.5億元。

　　今年以來，按照政府向社會(huì)力量購買服務(wù)要求，引入了第三方中介機(jī)構(gòu)全程參與績效評價(jià)工作。全年確定績效評價(jià)項(xiàng)目58個(gè)，評價(jià)金額超過6.8億元。

　　“一條生命線”強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用

　　承德市財(cái)政局把結(jié)果應(yīng)用作為“生命線”，切實(shí)抓緊抓牢，不斷拓展結(jié)果運(yùn)用渠道。

　　一方面，對績效評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋預(yù)算部門，督促部門糾正、整改。2014年市本級財(cái)政通過績效評價(jià)追繳績效缺失資金1000萬元，在各縣區(qū)和市直部門引起強(qiáng)烈反響，對提高資金的使用起到積極的促進(jìn)作用。

　　另一方面，將績效評價(jià)和預(yù)算編制相結(jié)合，將績效評價(jià)結(jié)果作為以后年度安排預(yù)算的重要參考依據(jù)。同時(shí)，將績效評價(jià)工作情況及財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)項(xiàng)目績效報(bào)告相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。此外，該市正在結(jié)合預(yù)算信息公開工作，積極探索加大評價(jià)結(jié)果的公開力度，在一定范圍內(nèi)披露部分社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目資金使用績效情況，吸引社會(huì)公眾參與和監(jiān)督。