日前，《工業(yè)和信息化部關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作的若干規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）正式印發(fā)。為推動(dòng)全系統(tǒng)深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《規(guī)定》精神，確?！兑?guī)定》落到實(shí)處，近日工業(yè)和信息化部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)人對(duì)《規(guī)定》進(jìn)行了解讀。

　　一、《規(guī)定》出臺(tái)的背景

　　近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視審計(jì)監(jiān)督工作。黨的十八屆四中全會(huì)進(jìn)一步明確了審計(jì)監(jiān)督是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的組成部分，強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督制度建設(shè)，增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效。2014年10月，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，旨在進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，推動(dòng)國(guó)家重大決策部署和有關(guān)政策措施的貫徹落實(shí)，更好地服務(wù)改革發(fā)展，切實(shí)維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)廉政建設(shè)。《意見》有兩個(gè)重點(diǎn)：一是強(qiáng)調(diào)對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施落實(shí)情況，以及公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋；二是加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改力度，要求被審計(jì)單位向社會(huì)公告審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改結(jié)果，接受社會(huì)的監(jiān)督，并強(qiáng)調(diào)落實(shí)整改責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究。《意見》印發(fā)后，部分地區(qū)和部門結(jié)合實(shí)際相繼制定了貫徹落實(shí)的文件。比如，四川省人民政府于2015年2月28日下發(fā)了《貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作意見的實(shí)施意見》、教育部于2015年2月9日印下了《關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》。

　　從我部的實(shí)際情況看，新的形勢(shì)對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作提出了更高要求。一方面，當(dāng)前我部正在大力推進(jìn)“中國(guó)制造2025”規(guī)劃和“互聯(lián)網(wǎng)＋”行動(dòng)計(jì)劃，迫切需要加強(qiáng)對(duì)資金使用、權(quán)力運(yùn)行、干部履職的審計(jì)監(jiān)督，保障工業(yè)和信息通信業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。另一方面，部組建以來(lái)，我們?cè)趯徲?jì)監(jiān)督方面做了大量工作，取得了一些成效，但也存在部分單位重視程度不夠、工作機(jī)制不太健全、審計(jì)力量比較薄弱等問(wèn)題，審計(jì)監(jiān)督的作用沒有得到充分發(fā)揮。特別是近年個(gè)別直屬單位發(fā)生的一些違規(guī)違紀(jì)行為，從側(cè)面說(shuō)明我部?jī)?nèi)部審計(jì)工作的力度和深度都亟待進(jìn)一步加強(qiáng)。部黨組非常重視審計(jì)監(jiān)督工作，近年來(lái)苗圩部長(zhǎng)、金書波組長(zhǎng)、劉利華副部長(zhǎng)等部領(lǐng)導(dǎo)在多個(gè)場(chǎng)合多次作出明確指示。2015年3月5日，苗圩部長(zhǎng)在《關(guān)于印發(fā)〈工業(yè)和信息化部2015年度審計(jì)工作計(jì)劃〉的請(qǐng)示》上作出重要批示：應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)工作，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)堵塞漏洞，把資金管好用好，發(fā)揮應(yīng)有效益。

　　基于以上考慮，我們從今年初著手研究起草《規(guī)定》，經(jīng)多次征求相關(guān)方面意見數(shù)易其稿之后，提請(qǐng)第13次部長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，并于8月底正式印發(fā)?！兑?guī)定》的印發(fā)實(shí)施，是貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》的具體措施，是促進(jìn)工業(yè)和信息通信業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的有力保障，是新形勢(shì)下進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)我部審計(jì)工作的必然要求。

　　二、《規(guī)定》將有力促進(jìn)我部?jī)?nèi)部審計(jì)工作

　　（一）內(nèi)部審計(jì)的雙重任務(wù)

　　內(nèi)部審計(jì)的作用是隨著內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、范圍、職能等方面的發(fā)展而逐步擴(kuò)大的。在當(dāng)前的形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)工作具有雙重任務(wù)：一是對(duì)部門和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)；二是對(duì)部門和單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，促進(jìn)提升管理水平?！兑?guī)定》第二條明確指出，主要對(duì)管理、組織、問(wèn)題整改、責(zé)任追究、結(jié)果運(yùn)用等方面進(jìn)行規(guī)范，確保發(fā)揮審計(jì)工作的作用。

　　（二）內(nèi)部審計(jì)的原則

　　《規(guī)定》第三條指出了內(nèi)部審計(jì)工作的原則，即“圍繞中心、服務(wù)大局，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改提高，依法審計(jì)、秉公辦事”。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)某些具有傾向性、苗頭性、普遍性的問(wèn)題，及時(shí)予以改正。

　　（三）內(nèi)部審計(jì)的范圍

　　《規(guī)定》第三條對(duì)內(nèi)部審計(jì)的范圍進(jìn)行了說(shuō)明：“使用財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)資源和自有資金開展的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及與之相關(guān)的重大政策措施落實(shí)等工作”。需要強(qiáng)調(diào)的是，單位用自有資金開展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也被納入審計(jì)范圍。

　　內(nèi)部審計(jì)通過(guò)運(yùn)用規(guī)范的程序和方法，獨(dú)立、客觀地審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，發(fā)揮著“免疫作用”，是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防控風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)管的重要方式，是完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和健全權(quán)力約束機(jī)制的重要措施。內(nèi)部審計(jì)與政府審計(jì)盡管在審計(jì)目的、代表的利益、審計(jì)結(jié)果的法律效力等方面存在差別，但兩者的根本目的一致，工作方法和程序也基本相同。受單位領(lǐng)導(dǎo)的重視程度、相關(guān)部門的配合力度、內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)等因素的影響，目前部分直屬單位的內(nèi)審工作比較薄弱。相信隨著《規(guī)定》的出臺(tái)和實(shí)施，我部?jī)?nèi)部審計(jì)工作將得到進(jìn)一步加強(qiáng)，發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

　　 三、《規(guī)定》的主要內(nèi)容

　　（一）進(jìn)一步完善審計(jì)監(jiān)督工作。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，召集人由分管財(cái)務(wù)工作的部領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，辦公廳、規(guī)劃司、財(cái)務(wù)司、科技司、人事教育司、機(jī)關(guān)黨委為成員，財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)具體工作。二是強(qiáng)化審計(jì)工作責(zé)任，《規(guī)定》第五條指出“嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)工作一把手負(fù)責(zé)制”。三是配備專職審計(jì)人員，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能和參謀作用。四是增強(qiáng)審計(jì)工作的計(jì)劃性?！兑?guī)定》中第六條提出“實(shí)行年度審計(jì)計(jì)劃”，各單位應(yīng)在每年2月底前將年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)部財(cái)務(wù)司備案。

　　（二）明確審計(jì)工作重點(diǎn)。《規(guī)定》第七條強(qiáng)調(diào)了審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。實(shí)際上，內(nèi)部審計(jì)工作主要圍繞以下4個(gè)方面開展：一是監(jiān)督各項(xiàng)制度的貫徹情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，不僅可以確定各項(xiàng)活動(dòng)是否符合國(guó)家政策和發(fā)展方向，還可以確定各項(xiàng)規(guī)章制度、工作計(jì)劃是否得到落實(shí)，是否已經(jīng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和要求。二是揭示管理薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)各單位完善自我約束機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)可以相對(duì)獨(dú)立的對(duì)部門和單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，客觀的反映實(shí)際情況，并通過(guò)這種自我約束性的檢查，促進(jìn)單位建立和完善內(nèi)部控制制度。三是監(jiān)督單位領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保履職盡責(zé)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全程審查，及時(shí)查明領(lǐng)導(dǎo)干部是否完成了應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各項(xiàng)指標(biāo)，以及這些指標(biāo)是否真實(shí)可靠、有無(wú)不利于單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的短期行為等，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。四是監(jiān)控資金和資產(chǎn)的安全，促進(jìn)部門、單位資產(chǎn)的保值增值。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)財(cái)和物的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，揭示管理中的漏洞，并提出意見和建議，促進(jìn)相關(guān)部門加強(qiáng)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整并實(shí)現(xiàn)其保值增值。

　　（三）狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。為了督促機(jī)關(guān)各司局、部屬各單位高度重視并切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，《規(guī)定》強(qiáng)調(diào)了審計(jì)整改工作，進(jìn)一步明確了相關(guān)司局和單位的整改責(zé)任：一是必須建立審計(jì)問(wèn)題臺(tái)帳和整改清單，逐級(jí)落實(shí)整改責(zé)任，建立長(zhǎng)效機(jī)制，認(rèn)真分析問(wèn)題發(fā)生原因，杜絕屢查屢犯。二是提出后續(xù)跟蹤審計(jì)。通過(guò)全過(guò)程的跟蹤方法，最大程度地做到信息的及時(shí)反饋，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用。三是明確被審計(jì)司局或單位主要負(fù)責(zé)同志為審計(jì)整改第一責(zé)任人。四是健全整改制度，包括審計(jì)整改約談制度、重大決策終身追責(zé)制度、監(jiān)督連帶責(zé)任制度以及責(zé)任倒查制度等。五是將審計(jì)結(jié)果及其整改情況納入年度績(jī)效考評(píng)，對(duì)整改不力的追究責(zé)任。

　　四、《規(guī)定》其它要點(diǎn)

　　（一）加強(qiáng)審計(jì)全過(guò)程質(zhì)量管理。審計(jì)質(zhì)量管理是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要手段，一般情況下審計(jì)質(zhì)量管理具有全面性、全員性、全過(guò)程性等特點(diǎn)。要做好全過(guò)程的質(zhì)量把控，就必須做好事前、事中和事后的管理，科學(xué)合理地配置審計(jì)資源?！兑?guī)定》第八條中明確“開展重大、復(fù)雜項(xiàng)目聯(lián)審互查，探索實(shí)施分階段審計(jì)，提高關(guān)鍵環(huán)節(jié)審計(jì)質(zhì)量”。

　　（二）完善審計(jì)聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制。該機(jī)制的建立，有助于審計(jì)部門、人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，形成監(jiān)督合力，加大監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

　　（三）建立“黑名單”制度。《規(guī)定》第十三條指出“建立黑名單制度，對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行信用評(píng)級(jí)”。今后政府購(gòu)買社會(huì)服務(wù)的比例將越來(lái)越大，如何遴選項(xiàng)目承擔(dān)單位，確保財(cái)政資金合理高效使用，對(duì)單位進(jìn)行信用評(píng)級(jí)是一個(gè)必要抓手。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，防止相同的問(wèn)題屢次發(fā)生，加強(qiáng)項(xiàng)目前期的管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制前移。

　　（四）嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律。這主要包括兩方面內(nèi)容。一方面是針對(duì)被審計(jì)單位和人員?！兑?guī)定》第九條強(qiáng)調(diào)，部機(jī)關(guān)各司局、部屬各單位必須根據(jù)審計(jì)工作需要和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、全面提供審計(jì)所需的財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)和管理資料。另一方面是針對(duì)審計(jì)工作人員?！兑?guī)定》第十七條要求，審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律和廉政、保密等相關(guān)規(guī)定，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

　　（五）夯實(shí)審計(jì)工作基礎(chǔ)。一是部屬各單位應(yīng)提供必要的經(jīng)費(fèi)和條件，切實(shí)保障審計(jì)工作機(jī)制高效運(yùn)行。二是建立審計(jì)中介機(jī)構(gòu)目錄庫(kù)，并強(qiáng)調(diào)“部系統(tǒng)各單位委托審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)從目錄庫(kù)中選擇，并通過(guò)統(tǒng)一、公開的招投標(biāo)方式確定”。三是建立審計(jì)工作資料庫(kù)，審計(jì)報(bào)告、整改情況等材料入庫(kù)統(tǒng)一管理。

　　（六）強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高要求?！兑?guī)定》第十八條指出，“加大審計(jì)人員培養(yǎng)力度，打造忠誠(chéng)履職、敢于擔(dān)當(dāng)、客觀公正、作風(fēng)過(guò)硬的審計(jì)隊(duì)伍”。