金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，對(duì)金融行業(yè)的審計(jì)受到高度關(guān)注。最近，審計(jì)署向社會(huì)公告了2014年對(duì)國(guó)家開發(fā)銀行、交通銀行和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司三家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果，既揭示了三家金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，也在很大程度上讓金融審計(jì)再次走進(jìn)公眾的視野。

　　但是，由于金融審計(jì)的專業(yè)性和復(fù)雜性，大多數(shù)人對(duì)金融審計(jì)的了解還是“窺一斑而難見全貌”。《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》記者就近年來(lái)金融審計(jì)情況采訪了審計(jì)署有關(guān)負(fù)責(zé)人和專家學(xué)者。

　　推動(dòng)金融領(lǐng)域落實(shí)國(guó)家政策

　　“作為國(guó)家審計(jì)的重要組成部分，金融審計(jì)主要從政府治理、市場(chǎng)治理、公司治理三個(gè)層面推動(dòng)和服務(wù)國(guó)家治理，在金融領(lǐng)域充分發(fā)揮著預(yù)防、揭示、抵御的‘免疫系統(tǒng)’功能，維護(hù)著國(guó)家金融安全?！睂徲?jì)署有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

　　自2014年下半年以來(lái)，按照國(guó)務(wù)院要求，審計(jì)署對(duì)“一行三會(huì)”開展了“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”政策措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，注重揭示相關(guān)部門在落實(shí)宏觀政策過(guò)程中的問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不作為、慢作為、亂作為等問(wèn)題，推動(dòng)相關(guān)部門履職盡責(zé)；深入反映政策措施不適應(yīng)、不銜接、不配套等問(wèn)題，為調(diào)整、完善政策提供參考和依據(jù)，推動(dòng)國(guó)家財(cái)政政策、貨幣政策和金融監(jiān)管等政策相互協(xié)調(diào)、落地生根。

　　在審計(jì)“一行三會(huì)”過(guò)程中，審計(jì)署發(fā)現(xiàn)金融行業(yè)的高管人員任職資格核準(zhǔn)前，需要參加監(jiān)管部門組織的考試，但這種考試過(guò)于繁雜，給企業(yè)帶來(lái)了一些不必要的負(fù)擔(dān)，也關(guān)乎于簡(jiǎn)政放權(quán)的問(wèn)題，審計(jì)署就此提出了針對(duì)性審計(jì)意見。

　　去年，國(guó)務(wù)院推進(jìn)棚戶區(qū)改造專題會(huì)議召開后，兩個(gè)月內(nèi)，棚戶區(qū)改造貸款的投放量已超過(guò)2013年全年的投放量。但審計(jì)署通過(guò)審計(jì)延伸發(fā)現(xiàn)，超過(guò)一半的資金還滯留在一些平臺(tái)公司的賬上，由于土地、拆遷工作進(jìn)展比較慢等原因，貸款發(fā)下去，卻沒有用下去，政策的“最后一公里”沒有打通，審計(jì)署也提出了相關(guān)的審計(jì)建議。

　　中國(guó)社科院金融研究所所長(zhǎng)王國(guó)剛認(rèn)為，金融審計(jì)在推動(dòng)政策落實(shí)方面的探索，已表明審計(jì)部門正在走出一條具有中國(guó)特色的、與中國(guó)的金融市場(chǎng)和金融體系發(fā)展相適應(yīng)的金融審計(jì)之路。

　　“總體上看，對(duì)政策措施的跟蹤審計(jì)，已形成了一批很有分量的審計(jì)成果，對(duì)推動(dòng)金融領(lǐng)域簡(jiǎn)政放權(quán)、完善金融監(jiān)管體制、防范金融風(fēng)險(xiǎn)等起到了很大作用?！睂徲?jì)署有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)，接下來(lái)，對(duì)政策措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，也仍將是金融審計(jì)的一項(xiàng)核心工作。

　　打擊犯罪與完善機(jī)制相結(jié)合

　　長(zhǎng)期以來(lái)，金融審計(jì)堅(jiān)持以揭露重大違法問(wèn)題和大要案線索為重要抓手，有力地打擊了金融領(lǐng)域違法犯罪活動(dòng)，維護(hù)了國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和金融資產(chǎn)安全，凈化了金融市場(chǎng)環(huán)境。金融審計(jì)在查處違法違規(guī)問(wèn)題方面的成果同樣廣受關(guān)注。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年以來(lái)，審計(jì)署向中央紀(jì)委、監(jiān)察部、公安部、高檢院等部門移送金融領(lǐng)域重大違法違紀(jì)問(wèn)題線索276起，涉及金額巨大，涉及人員7000多人。

　　一是打擊了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員和財(cái)經(jīng)主管部門人員利用金融資源分配權(quán)力設(shè)租尋租的利益輸送案件，切斷利益輸送的鏈條；二是以打擊非法資金結(jié)算、資金異常流動(dòng)、網(wǎng)絡(luò)賭博、非法集資等民間金融領(lǐng)域犯罪為著眼點(diǎn)，積極維護(hù)社會(huì)安定和諧；三是以打擊債券市場(chǎng)內(nèi)幕交易為主要抓手，著力拓展金融審計(jì)的廣度和力度，打擊金融犯罪，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序。

　　“我們這幾年累計(jì)查處的債券領(lǐng)域的一些利益輸送案件有20多件，所謂債市‘一哥’、‘一姐’，都是通過(guò)審計(jì)揭露出來(lái)的?！睂徲?jì)署有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

　　作為這項(xiàng)工作的主要推動(dòng)者，金融審計(jì)一方面繼續(xù)加大債券市場(chǎng)犯罪行為的打擊力度，另一方面會(huì)同相關(guān)主管部門就如何切實(shí)完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)一步完善市場(chǎng)發(fā)行、交易機(jī)制，維護(hù)債券市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展進(jìn)行了相關(guān)調(diào)研和檢查。

　　“一方面，金融領(lǐng)域反腐必須堅(jiān)定不移地推進(jìn)；另一方面，要改變金融領(lǐng)域腐敗產(chǎn)生的原因和條件，解決‘不敢腐、不想腐、不能腐’的問(wèn)題，不敢是膽量問(wèn)題，不想是理念問(wèn)題，不能是機(jī)制問(wèn)題。我們更需要建立完備的機(jī)制，以此凈化金融市場(chǎng)環(huán)境?！蓖鯂?guó)剛表示。

　　揭示全局風(fēng)險(xiǎn)深挖機(jī)制問(wèn)題

　　“金融審計(jì)不僅要抓好對(duì)個(gè)案的打擊，更要及時(shí)揭示和反映全局性風(fēng)險(xiǎn)隱患，深挖背后的體制機(jī)制性問(wèn)題；不僅要搞清楚‘是什么’、‘為什么’，更要形成一批能夠在體制機(jī)制制度層面回答‘怎么辦’的審計(jì)成果，真正為金融領(lǐng)域深化改革保駕護(hù)航?！睂徲?jì)署有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

　　總結(jié)近幾年金融審計(jì)在這方面的成果，一是揭示了商業(yè)銀行在并購(gòu)貸款，保理融資、信貸資金空轉(zhuǎn)、法人賬戶透支、跨境人民幣結(jié)算等具體業(yè)務(wù)中存在的突出問(wèn)題，促進(jìn)了商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是揭示了一些銀行通過(guò)創(chuàng)新類業(yè)務(wù)規(guī)避貨幣政策調(diào)控和金融監(jiān)管的問(wèn)題，推動(dòng)有關(guān)部門進(jìn)一步完善對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的監(jiān)管；三是揭示了第三方支付、網(wǎng)絡(luò)借貸等互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融等新興業(yè)務(wù)的監(jiān)管和治理。

　　金融審計(jì)通過(guò)發(fā)揮獨(dú)立性、綜合性等優(yōu)勢(shì)，以查處重大違法違規(guī)問(wèn)題與提出完善體制機(jī)制制度方面建議為抓手，奠定了國(guó)家金融監(jiān)督體系中不可替代的地位。

　　“從金融機(jī)構(gòu)的角度看，過(guò)去在接觸金融審計(jì)的時(shí)候，有時(shí)回避、掩蓋的情緒比較多，但是最近幾年情況發(fā)生了很大變化，因?yàn)閷徲?jì)署的金融審計(jì)工作經(jīng)常發(fā)現(xiàn)一些當(dāng)前金融行業(yè)改革發(fā)展中存在的趨勢(shì)性的問(wèn)題，起到了一個(gè)‘保健師’的作用。”中國(guó)建設(shè)銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家黃志凌說(shuō)。

　　“金融審計(jì)離不開金融監(jiān)管等各個(gè)部門的支持，與金融監(jiān)管等部門是優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成合力的關(guān)系。金融監(jiān)管部門是金融市場(chǎng)監(jiān)督的主力軍和推動(dòng)金融改革的核心力量，金融機(jī)構(gòu)自身也付出了很大的努力，不斷地提高完善。今后的工作，也還是要圍繞金融審計(jì)職能，發(fā)揮金融審計(jì)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)和各方的協(xié)作配合，共同推動(dòng)金融市場(chǎng)深化改革?！睂徲?jì)署有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。（經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 曾金華）