本報記者巴家偉

　　依照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）的規(guī)定，自2015年7月1日起啟用新企業(yè)所得稅申報表。為方便納稅人能夠及時了解最新企業(yè)所得稅申報表的相關(guān)規(guī)定，市地稅局12366納稅服務(wù)熱線篩選了納稅人咨詢較多的問題進(jìn)行了解答。

　　問：我公司總機構(gòu)在大連，2014年在沈陽設(shè)立了不具有法人資格的二級營業(yè)機構(gòu)，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》應(yīng)何時報送？

　　答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）規(guī)定，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2015年版）》為月（季）度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類，2015年版)》報送；月（季）度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構(gòu)，將本表加蓋總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類，2015年版)》報送。

　　年度匯算清繳申報時，本表與《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）中的A109010表是一致的。年度終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)，隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》報送；年度終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構(gòu)，將本表加蓋總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類，2015年版)》報送。

　　問：2015年3月1日開始經(jīng)營和5月1日開始經(jīng)營的納稅人，在2015年7月填寫申報2015年第二季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》時，稅款所屬期一項是如何規(guī)定的？

　　答：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）規(guī)定，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》中“稅款所屬期”一項為，稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。

　　根據(jù)上述內(nèi)容規(guī)定，2015年3月1日開始經(jīng)營的納稅人，在2015年7月填寫申報2015年第二季度A類申報表時，稅款所屬期一項應(yīng)為2015年4月1日至2015年6月30日；而2015年5月1日開始經(jīng)營的納稅人，在2015年7月填寫申報2015年第二季度A類申報表時，稅款所屬期一項應(yīng)為2015年5月1日至2015年6月30日。