專家談煙草為何此時(shí)漲稅：內(nèi)地稅收低增長(zhǎng)或?yàn)橹饕?/h1>

• 發(fā)布時(shí)間：2015-05-09 08:33:39  來源：京華時(shí)報(bào)  作者：佚名  責(zé)任編輯：羅伯特

　　

　　財(cái)政部昨天發(fā)布，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。這是我國(guó)繼2009年5月之后時(shí)隔6年再度調(diào)整煙草消費(fèi)稅。我國(guó)是世界上最大的煙草生產(chǎn)國(guó)和消費(fèi)國(guó)，也是受煙草危害最嚴(yán)重的國(guó)家之一。

　　□官方發(fā)布

　　煙草調(diào)稅與調(diào)價(jià)同步推進(jìn)

　　京華時(shí)報(bào)訊財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局昨天聯(lián)合出臺(tái)《關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知》，決定自5月10日起將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。

　　通知明確，除對(duì)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅政策進(jìn)行調(diào)整外，納稅人兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按全部銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。

　　與以往調(diào)整相比，此次我國(guó)煙草消費(fèi)稅調(diào)整最大的特點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)了煙草調(diào)稅與調(diào)價(jià)的同步推進(jìn)。記者從國(guó)家煙草專賣局了解到，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅率上調(diào)后，全部卷煙批發(fā)價(jià)格統(tǒng)一提高6%，同時(shí)按照零售毛利率不低于10%的原則，同步提高零售指導(dǎo)價(jià)。

　　“我們測(cè)算，2015年預(yù)計(jì)終端零售環(huán)節(jié)的卷煙平均價(jià)格比上年提高10%以上?！眹?guó)家煙草專賣局經(jīng)濟(jì)研究所副所長(zhǎng)李保江說，我國(guó)卷煙平均零售價(jià)格已從2009年的每盒平均7.1元上漲到去年的11.73元，年均增長(zhǎng)10.57%。

　　統(tǒng)計(jì)顯示，除了超過3億多煙民，目前我國(guó)還有160多萬(wàn)戶煙農(nóng)，520多萬(wàn)家煙草零售商，從生產(chǎn)到銷售全鏈條與煙草行業(yè)相關(guān)的人群多達(dá)2000多萬(wàn)人。李保江分析，此次煙草稅價(jià)聯(lián)動(dòng)上調(diào)后，勢(shì)必帶來卷煙需求量和消費(fèi)量的下降，進(jìn)而導(dǎo)致卷煙產(chǎn)量減少。在推進(jìn)改革的同時(shí)，國(guó)家也應(yīng)采取組合措施促使煙農(nóng)轉(zhuǎn)型增收致富。

　　□專家觀點(diǎn)

　　稅收低增長(zhǎng)或?yàn)樵龆愔饕?/p>

　　國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心研究員、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)委員倪紅日昨天接受京華時(shí)報(bào)記者采訪時(shí)表示，此前中國(guó)已經(jīng)簽署《消除煙草制品非法貿(mào)易議定書》，對(duì)國(guó)際社會(huì)做出了進(jìn)一步控?zé)煹某兄Z。因此這次我國(guó)提高卷煙的消費(fèi)稅也在預(yù)期之中，這也是我國(guó)通過稅收手段控制煙草消費(fèi)的一定表現(xiàn)。同時(shí)，今年一季度全國(guó)一般公共預(yù)算收入中的稅收收入30563億元，同比僅增長(zhǎng)1.2%?？梢哉f，稅收的低增長(zhǎng)，也是有關(guān)部門決定對(duì)卷煙這一稅收大戶增加稅負(fù)的最重要因素之一。

　　倪紅日預(yù)計(jì)，新政實(shí)施后，由于暢銷卷煙品種較受消費(fèi)者歡迎，即使提價(jià)也不會(huì)對(duì)其銷量有太大影響，因此預(yù)計(jì)廠商很可能將增加的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，提高零售價(jià)的可能較大。

　　而相對(duì)滯銷和銷量小的卷煙，由于本身銷售就相對(duì)較為困難，鑒于目前卷煙銷售利潤(rùn)依然較高，相關(guān)廠商有可能自己消化新增稅負(fù)，采取降低利潤(rùn)而不提價(jià)的方式應(yīng)對(duì)。

　　新政更利于提高財(cái)稅收入

　　中國(guó)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文教授向京華時(shí)報(bào)記者表示，新政實(shí)施后，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%大幅提高至11%，換言之，一包20元的煙，稅負(fù)就要增加1.2元。而一包煙20支，按0.005元/支加征從量稅，每包煙僅增加0.1元稅負(fù)。這就意味著，我國(guó)卷煙從價(jià)稅稅負(fù)高，從量稅稅負(fù)低的設(shè)置，使得煙的單價(jià)越貴，增加稅負(fù)越多，這對(duì)于提高國(guó)家財(cái)稅收入更加有利。

　　施正文還介紹，一些發(fā)達(dá)國(guó)家的做法則與我國(guó)相反，他們的卷煙從量稅稅負(fù)要高于從價(jià)稅稅負(fù)。也就是無(wú)論煙價(jià)高低，從量稅稅負(fù)都一樣，這使得低價(jià)煙增加稅負(fù)相對(duì)更多，價(jià)格也會(huì)因此上揚(yáng)比例更多。眾所周知，各國(guó)都是中低價(jià)煙銷量較大，從量稅稅負(fù)更重，將會(huì)整體提高煙價(jià)，減少中低價(jià)煙占比和銷量，這對(duì)于控?zé)煾鼮橛欣?/p>

　　當(dāng)前卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)主體稅率從36%到56%，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率只有11%。施正文進(jìn)一步建議，在后續(xù)消費(fèi)稅改革中，我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步增加卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅負(fù)，適當(dāng)降低生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅負(fù)。這將可以把煙草產(chǎn)業(yè)更多稅收留在所有消費(fèi)卷煙的省份，而非只是大量留在作為卷煙產(chǎn)地的少數(shù)省份。這對(duì)于增加地方財(cái)政收入，將煙草稅收更多用于各地控?zé)熀托l(wèi)生等相關(guān)領(lǐng)域，更加有利。

　　□后續(xù)影響

　　化妝品消費(fèi)稅也將完善

　　國(guó)內(nèi)多位財(cái)稅及控?zé)煂＜以?lián)合發(fā)布的《中國(guó)的煙草稅收及潛在的經(jīng)濟(jì)影響》報(bào)告研究顯示，我國(guó)若每包卷煙增加從量稅1元，則政府財(cái)政收入將增加649億元，同時(shí)，還將挽救340萬(wàn)人的生命，減少醫(yī)療費(fèi)用26.8億元，并創(chuàng)造99.2億元的生產(chǎn)力收益。

　　財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)王朝才認(rèn)為，將此次提高煙草稅放到經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，可以使低收入家庭減少煙草消費(fèi)支出，對(duì)就業(yè)影響有限，對(duì)煙草產(chǎn)業(yè)的短期影響并不大，而煙草稅占消費(fèi)稅比重較大，此次提高煙草消費(fèi)稅可有助于增加財(cái)政收入。

　　數(shù)據(jù)顯示，去年整個(gè)煙草行業(yè)為國(guó)家貢獻(xiàn)了9110.3億元的稅費(fèi)收入。有分析認(rèn)為，今年煙草行業(yè)上繳稅費(fèi)總額將超過1萬(wàn)億元。

　　消費(fèi)稅的功能在于“寓禁于征”，我國(guó)今后消費(fèi)稅改革方向就是向高能耗、高污染和高消費(fèi)要稅源。專家指出，從去年到今年，我國(guó)消費(fèi)稅改革一直在小步快跑，成品油、電池、涂料等消費(fèi)稅政策相繼調(diào)整，根據(jù)國(guó)家的統(tǒng)一部署，消費(fèi)稅改革還會(huì)繼續(xù)加快步伐，化妝品消費(fèi)稅也將得到完善。

　　□我國(guó)現(xiàn)狀

　　全國(guó)吸煙人群超過3億

　　我國(guó)是世界上最大的煙草生產(chǎn)國(guó)和消費(fèi)國(guó)，也是受煙草危害最嚴(yán)重的國(guó)家之一。全國(guó)吸煙人數(shù)超過3億，15歲以上的人群吸煙率為28.1%，7.4億非吸煙人群遭受二手煙的危害，每年死于吸煙相關(guān)疾病的人數(shù)達(dá)到136.6萬(wàn)。

　　世界衛(wèi)生組織曾發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，煙草價(jià)格每增長(zhǎng)10%，放棄吸煙的成年煙民增加3.7%，放棄吸煙的青少年煙民增加9.3%，而這一數(shù)字在發(fā)展中國(guó)家則要翻一番。

　　專家認(rèn)為，對(duì)于價(jià)格敏感的青少年，“以稅控?zé)煛毙Ч鼮槊黠@。

　　□鏈接

　　多數(shù)國(guó)家對(duì)煙產(chǎn)品課以重稅

　　提高煙產(chǎn)品消費(fèi)稅并因此提高產(chǎn)品價(jià)格，是國(guó)際公認(rèn)的最有效的控?zé)煷胧┲?。根?jù)世界衛(wèi)生組織2013年公布的《全球煙草流行報(bào)告》，2010年至2012年全球178個(gè)被調(diào)查的國(guó)家中，有97個(gè)國(guó)家提高了煙產(chǎn)品消費(fèi)稅。

　　2014年，印度、俄羅斯、白俄羅斯、土耳其、約旦、哈薩克斯坦、摩爾多瓦、湯加、贊比亞、烏干達(dá)、烏克蘭等國(guó)家均提高了卷煙消費(fèi)稅。

　　全球煙產(chǎn)品消費(fèi)稅改革總體呈現(xiàn)兩個(gè)特點(diǎn)：一是全球卷煙稅負(fù)水平提高，且呈現(xiàn)不斷提高的趨勢(shì)。根據(jù)《全球煙草流行報(bào)告》，2008年、2010年、2012年，全球煙草稅平均稅負(fù)水平分別為50%、52%和58.4%。二是更注重發(fā)揮從量定額稅率抑制低價(jià)煙消費(fèi)的重要作用。與從價(jià)稅相比，從量稅對(duì)低價(jià)煙影響更大，控?zé)熜Ч谩?/p>

　　在2012年世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計(jì)的開征消費(fèi)稅的國(guó)家中，有116個(gè)國(guó)家采用了從量稅形式，其中實(shí)行單一從量稅制、從量從價(jià)復(fù)合稅制的國(guó)家基本各占一半。

　　□名詞解釋

　　【從價(jià)稅】從價(jià)稅是從量稅的對(duì)稱，是以課稅對(duì)象的價(jià)值或價(jià)格形式為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計(jì)算征收的各種稅，是依稅收的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的歸類。從價(jià)稅的征收比較簡(jiǎn)單，對(duì)于同種商品，可以不必因其品質(zhì)的不同再詳加分類。其在物價(jià)上漲時(shí)，稅額也隨之增加，能夠保證稅收的穩(wěn)定。

　　【從量稅】從量稅是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長(zhǎng)度和面積等計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的稅收。從量稅額計(jì)算的公式是：稅額=商品的數(shù)量×每單位從量稅。

　　京華時(shí)報(bào)記者趙鵬綜合新華社