盛媛

　　[在瑞士的銀行中還有成千上萬所謂“釘子賬戶”，這些賬戶持有人一直拒絕向美國政府申報(bào)賬戶信息]

　　在1980年去世前，莫里斯·皮諾(MauricePinot)在瑞士銀行開設(shè)了一個(gè)賬戶，存入100萬瑞士法郎。數(shù)十年來，該賬戶一直持續(xù)向皮諾的女友支付紅利和利息。在其女友去世后，女友的女兒米舍利娜·佛恩尼(MichelineFournie)成為賬戶繼承人。

　　據(jù)美媒報(bào)道，佛恩尼是持有美國綠卡的法國公民?，F(xiàn)在，佛恩尼和銀行就是否向美國國稅局(IRS)申報(bào)賬戶資料陷入僵局。

　　近年來，美國政府逐步采取措施打擊美國人利用瑞士銀行進(jìn)行逃稅的行為。在美國政府強(qiáng)有力的攻勢下，不少美國人陸續(xù)主動(dòng)向IRS公開了瑞士的銀行賬戶情況。然而，佛恩尼不在主動(dòng)申報(bào)之列，她拒絕申報(bào)賬戶信息。她稱這些年來，銀行還欠著她關(guān)于該賬戶結(jié)構(gòu)和管理的更多細(xì)節(jié)。

　　拒絕申報(bào)的“釘子賬戶”

　　這場口角凸顯了瑞士銀行面臨的一個(gè)棘手問題。一方面，他們急于解決未經(jīng)申報(bào)的美國賬戶的相關(guān)問題；另一方面，瑞士的銀行保密法要求他們不能輕易向美國政府公開相關(guān)檔案。結(jié)果造成了很多瑞士的銀行不得不背負(fù)起大量客戶不愿申報(bào)的秘密賬戶。而現(xiàn)在，由于美國海外賬戶稅收遵從法(FATCA)的實(shí)施推進(jìn)，他們必須盡快向IRS公布相關(guān)賬戶信息。

　　“我很驚訝，在經(jīng)過了新聞、警告和訴訟等輪番‘轟炸’后，還有美國公民在瑞士持有未申報(bào)賬戶?！碧K黎世律師事務(wù)所AnafordAG的律師帕特爾(MilanPatel)說，在瑞士的銀行中還有成千上萬所謂“釘子賬戶”，這些賬戶持有人一直拒絕向美國政府申報(bào)賬戶信息。

　　近年來，美國政府不斷加大打擊海外避稅力度，將瑞士多家銀行起訴至法庭，罰款數(shù)十億美元，加之媒體不斷將該問題公諸報(bào)端，不少美國人已主動(dòng)向IRS申報(bào)曾經(jīng)的秘密賬戶。最近爆出的匯豐銀行瑞士分行協(xié)助客戶逃稅事件在全球多國引發(fā)稅務(wù)稽查浪潮。

　　在美國司法部的自我報(bào)告計(jì)劃中，瑞士銀行已著手推動(dòng)客戶公開賬戶資料，有時(shí)還提供一些獎(jiǎng)勵(lì)鼓勵(lì)客戶主動(dòng)申報(bào)。不過，瑞士仍有約12家銀行因涉嫌通過秘密賬戶協(xié)助客戶逃稅而遭到美國司法部的調(diào)查。去年，旨在揭開秘密賬戶的FATCA在瑞士開始實(shí)施，瑞士銀行必須在本月底前向IRS發(fā)送如佛恩尼這樣的“釘子賬戶”資料。

　　對峙依舊繼續(xù)

　　“我們不害怕IRS。”佛恩尼的兒子大衛(wèi)說，目前她仍然不屈不撓。

　　皮諾曾是法國政府的一名官員，在二戰(zhàn)前遇到了佛恩尼的母親，兩人一直未婚，但皮諾為女友在瑞銀集團(tuán)的前身瑞士銀行公司(SwissBankCorp。)開設(shè)了這個(gè)賬戶。該賬戶后來轉(zhuǎn)移到了瑞士銀行的分支列支敦士登LGT集團(tuán)。上世紀(jì)60年代，佛恩尼前往美國生活，并獲得綠卡。1990年，佛恩尼的母親去世。由于持有美國綠卡，佛恩尼必須主動(dòng)向IRS申報(bào)信息。

　　文件顯示，2008年1月的一個(gè)周二，有一筆1.5924萬美元的款項(xiàng)從LGT集團(tuán)瑞士的賬戶轉(zhuǎn)移到佛恩尼的美國賬戶中。當(dāng)年晚些時(shí)候，美國參議院的一份報(bào)告稱，LGT集團(tuán)“有意根據(jù)客戶的意愿隱匿其資產(chǎn)”，這樣的指控令LGT集團(tuán)頗為難堪。LGT集團(tuán)的瑞士分行并沒有參與司法部的自我報(bào)告計(jì)劃，該計(jì)劃要求銀行基于本行未申報(bào)的美國賬戶支付罰款。

　　相關(guān)資料顯示，LGT集團(tuán)已經(jīng)采取措施凈化逃稅的美國人賬戶，甚至悄悄提醒佛恩尼申報(bào)賬戶信息，并在去年9月警告稱，如果她不這么做的話，將面臨“嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)”。

　　有律師稱，目前還不清楚美國官員將如何看待LGT集團(tuán)在這種情況中扮演的角色，但如果LGT集團(tuán)展示出已敦促佛恩尼申報(bào)賬戶的話，會從中受益。

　　大衛(wèi)說，賬戶去年就已被凍結(jié)，但其母仍不會公開它，除非銀行先提供關(guān)于該賬戶起源和管理的更多細(xì)節(jié)。他稱，擔(dān)心該賬戶存在歷史上管理不當(dāng)?shù)膯栴}，他母親也從來沒有查看過皮諾建立該賬戶的意愿文本。但有熟悉該事件的人稱，隱私保密法令LGT集團(tuán)無法徹底回應(yīng)佛恩尼獲得該賬戶進(jìn)一步信息的要求。不久前，佛恩尼已經(jīng)搬回法國。大衛(wèi)表示自己和母親將繼續(xù)堅(jiān)持要求了解更多細(xì)節(jié)。