曾染指了天豐節(jié)能IPO財(cái)務(wù)造假，并接手過萬福生科年報(bào)審計(jì)的利安達(dá)事務(wù)所近日被中注協(xié)約談。折射出中注協(xié)對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重點(diǎn)關(guān)注。此前不久，中注協(xié)剛通報(bào)完2014年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況。

　　據(jù)中注協(xié)官網(wǎng)披露，2015年1月中旬，中注協(xié)以“接受過執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，對利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了當(dāng)面約談，就事務(wù)所承接的部分上市公司2014年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人在約談中強(qiáng)調(diào)，事務(wù)所要高度重視近3年來中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的問題，堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，狠抓整改落實(shí)。在建制方面，事務(wù)所要根據(jù)事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制后的實(shí)際情況，認(rèn)真總結(jié)梳理執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題，建立、完善符合自身業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理需要的質(zhì)量控制政策與程序，建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量問責(zé)機(jī)制，確保質(zhì)量控制制度真正得到有效實(shí)施。同時(shí)，事務(wù)所還要積極推進(jìn)總分所一體化進(jìn)程，加強(qiáng)全所人員的統(tǒng)一管理與高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一委派，在全所范圍內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評估制度、業(yè)務(wù)承接制度以及業(yè)務(wù)操作的具體規(guī)范與指南，注意運(yùn)用信息化等手段，強(qiáng)化對分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的實(shí)時(shí)監(jiān)控。在業(yè)務(wù)流程上，事務(wù)所需要嚴(yán)格貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，對照執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果，充分關(guān)注年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)是否存在類似問題，既要認(rèn)真實(shí)施函證、監(jiān)盤等常規(guī)審計(jì)程序，同時(shí)又要結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，有效識別和應(yīng)對項(xiàng)目可能存在的特別風(fēng)險(xiǎn)，此外，要切實(shí)強(qiáng)化項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作，確保復(fù)核人員具備必要的經(jīng)驗(yàn)與權(quán)限，以及充足的時(shí)間與精力，并按照準(zhǔn)則要求嚴(yán)格履行復(fù)核職責(zé)，避免復(fù)核流于形式。

　　值得一提的是，與前幾次注重上市公司自身的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同，中注協(xié)本輪約談在內(nèi)容上側(cè)重事務(wù)所審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這源于協(xié)會剛剛結(jié)束的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。中注協(xié)近日通報(bào)，2014年，中注協(xié)組織8個(gè)檢查組共97名檢查人員，對信永中和、江蘇公證天業(yè)、四川華信、北京天圓全、大華、中興華、北京永拓和利安達(dá)等8家證券所總所及其21家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，不少事務(wù)所的質(zhì)量控制體系存在缺陷與不足；部分事務(wù)所存在“特殊普通合伙”轉(zhuǎn)制后合伙人機(jī)制不健全、質(zhì)量控制制度未充分執(zhí)行、總分所一體化進(jìn)程緩慢等問題。在審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿?，獲取的審計(jì)證據(jù)不夠充分、適當(dāng)，其中，北京永拓會計(jì)師事務(wù)所2名注冊會計(jì)師因?qū)徲?jì)程序?qū)嵤┎划?dāng)而受到懲戒。

　　有業(yè)內(nèi)人士表示，本次選擇利安達(dá)事務(wù)所進(jìn)行約談具有較強(qiáng)的針對性?；夭橘Y料，2014年4月，利安達(dá)因天豐節(jié)能IPO財(cái)務(wù)造假而受到證監(jiān)會處罰，同年6月，利安達(dá)接手同樣因欺詐發(fā)行而遭受重罰的萬福生科年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)?！斑@些無疑都是協(xié)會自律監(jiān)管的重中之重”。該審計(jì)人士表示。據(jù)上證報(bào)資訊統(tǒng)計(jì)，利安達(dá)目前為18家A股上市公司提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將對事務(wù)所整改落實(shí)中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查意見的有關(guān)情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤，并在必要時(shí)啟動執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查程序。（施浩）