日前，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、證監(jiān)會(huì)上市部發(fā)布了《我國上市公司2013年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報(bào)告》。其中，25家A股上市公司登上了A股內(nèi)控“黑名單”，被指內(nèi)控報(bào)告無效。

　　上榜公司不少有“前科”

　　據(jù)了解，企業(yè)內(nèi)部控制是上市公司運(yùn)營規(guī)范、保障股東利益的重要指標(biāo)。我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行的，2012年實(shí)施范圍擴(kuò)大到國有控股主板上市公司，2013年進(jìn)一步擴(kuò)大到一定規(guī)模以上非國有控股主板上市公司。

　　報(bào)告顯示，2013年，共有2312家上市公司披露了內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，占上市公司總數(shù)的92.89%，數(shù)量及比例均比2012年有所提高。其中滬市781家，占滬市上市公司的81.95%，深市1531家，占深市上市公司的99.67%；主板上市公司1256家，中小板上市公司701家，創(chuàng)業(yè)板上市公司355家。

　　此次公布的報(bào)告中有光大證券、*ST超日、*ST銳電等25家上市公司登上了內(nèi)控“黑名單”：有6家公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控均無效；有8家公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控?zé)o效，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效；有9家公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控?zé)o效。

　　據(jù)了解，其中一些公司去年已爆出各類問題，如光大證券的“烏龍指”事件；*ST超日面臨退市風(fēng)險(xiǎn)，“11超日債”違約；上海家化信批違規(guī)，等等。

　　此外，該分析報(bào)告還指出酒鬼酒等33家公司被出具了帶強(qiáng)制事項(xiàng)段的無保留意見，而*ST大荒等9家公司被出具否定意見。

　　監(jiān)管層研究實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系

　　統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，近年來披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制缺陷的上市公司數(shù)量逐年增多。2008—2013年，披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的上市公司從1076家增至2312家。

　　報(bào)告還指出，當(dāng)前，內(nèi)控審計(jì)和咨詢行業(yè)低價(jià)競爭的現(xiàn)象依然十分嚴(yán)重，部分內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)低價(jià)招攬客戶，有些上市公司內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用僅為幾萬元，嚴(yán)重影響了內(nèi)控審計(jì)和咨詢服務(wù)質(zhì)量。

　　業(yè)內(nèi)人士評論認(rèn)為，當(dāng)前存在的法規(guī)對上市公司內(nèi)控違規(guī)的處罰力度偏弱，難以對違法違規(guī)上市公司構(gòu)成有效的威懾，盡管監(jiān)管部門對于上市公司的信息披露和內(nèi)部控制都有明確的指引，但是很多上市公司并沒有嚴(yán)格執(zhí)行。

　　據(jù)了解，監(jiān)管層目前正研究探索中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系，以進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施范圍，同時(shí)將嚴(yán)格規(guī)范上市公司內(nèi)控評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式，提高上市公司內(nèi)控信息披露質(zhì)量。？ (記者 陳若然)