今年是年報(bào)直通披露的第一年，在昨天召開的新聞發(fā)布會(huì)上，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人張曉軍表示，2013年上市公司年報(bào)審核已經(jīng)完成。從年報(bào)審核情況看，上市公司信息披露質(zhì)量進(jìn)一步提升，但也存在一些問題，其中移送立案11家次，并將對(duì)4家公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。此外，張曉軍還對(duì)滬港通進(jìn)展等熱點(diǎn)問題進(jìn)行了回應(yīng)。

　　京華時(shí)報(bào)記者敖曉波

　　□關(guān)于年報(bào)審核

　　年報(bào)披露存在三大問題

　　上交所和深交所啟動(dòng)上市公司信息披露直通車業(yè)務(wù)，即上市公司通過電子化、直通式的自主信息披露來取代當(dāng)前的被動(dòng)披露，交易所對(duì)信息披露采取事后監(jiān)管而不再事前審核。

　　今年是年報(bào)直通披露的第一年。根據(jù)證監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，今年滬深交易所共完成了2018家公司的年報(bào)審核工作。

　　信披多次打補(bǔ)丁或修正

　　張曉軍表示，從年報(bào)審核情況看，上市公司信息披露質(zhì)量進(jìn)一步提升，但也存在三大問題，包括信息披露不規(guī)范、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)披露事項(xiàng)存疑和其他披露事項(xiàng)存在不規(guī)范。

　　首先在信息披露方面，部分公司年報(bào)披露不準(zhǔn)確、不完整，如數(shù)據(jù)單位錯(cuò)誤、報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)不當(dāng)、披露前后不一致、實(shí)際控制人披露不徹底；信息披露直通車后，部分公司因工作失誤、把關(guān)不嚴(yán)等原因而多次“打補(bǔ)丁”或修正；部分內(nèi)容未按規(guī)定充分披露，如訂單情況、控股股東經(jīng)營狀況、現(xiàn)金分紅政策及執(zhí)行、研發(fā)支出等。

　　有一定比例公司存會(huì)計(jì)差錯(cuò)

　　張曉軍表示，部分公司債務(wù)重組確認(rèn)依據(jù)、重大會(huì)計(jì)估計(jì)適當(dāng)性、基于評(píng)估增值的公允價(jià)值調(diào)整存疑，企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的辨認(rèn)、合并范圍適當(dāng)性有待商榷；資產(chǎn)減值、壞賬準(zhǔn)備、折舊、固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用等計(jì)提依據(jù)不充分，研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化的標(biāo)準(zhǔn)不明確；存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公司仍占一定比例，核算水平有待提高，部分差錯(cuò)更正的合理性仍需商榷。

　　此外，部分公司會(huì)計(jì)政策未明確，諸如金融資產(chǎn)減值的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)益工具公允價(jià)值發(fā)生“嚴(yán)重”或“非暫時(shí)性”下跌的量化標(biāo)準(zhǔn)、成本持續(xù)下跌期間的確定依據(jù)；部分新業(yè)務(wù)如手游、網(wǎng)游收入確認(rèn)合規(guī)性存疑等。

　　部分公司高管違規(guī)兼職

　　在年報(bào)審核中還發(fā)現(xiàn)，部分公司存在高管違規(guī)兼職、違規(guī)修改公司章程等現(xiàn)象；部分公司對(duì)募集資金的使用未履行相應(yīng)決策程序和披露義務(wù)；關(guān)聯(lián)方資金占用行為仍然存在，如為控股股東墊付工資、福利、保險(xiǎn)等費(fèi)用。

　　此外，還存在內(nèi)幕信息知情人登記不規(guī)范、超期承諾未履行或承諾不規(guī)范等行為。

　　因年報(bào)問題移送立案11家次

　　張曉軍介紹，針對(duì)年報(bào)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，滬深交易所已采取下發(fā)監(jiān)管函、要求更正或補(bǔ)充公告、中介機(jī)構(gòu)發(fā)表意見等自律監(jiān)管措施2566項(xiàng)，通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)等紀(jì)律處分46家次；證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)已采取監(jiān)管談話、警示函、責(zé)令改正等行政監(jiān)管措施30項(xiàng)，已經(jīng)移送立案11家次。

　　另據(jù)了解，證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部門已提請(qǐng)派出機(jī)構(gòu)對(duì)4家公司現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)其他關(guān)注事項(xiàng)采取問詢、要求解釋說明、中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)核查等措施進(jìn)一步落實(shí)。

　　□熱點(diǎn)回應(yīng)

　　滬港通13日全市場(chǎng)測(cè)試

　　針對(duì)滬港通的最新進(jìn)展，張曉軍昨天表示，9月13日，上交所、中國結(jié)算、香港交易及結(jié)算所有限公司將組織兩地會(huì)員（交易參與人）進(jìn)行滬港通全市場(chǎng)性能及切換測(cè)試。

　　在基礎(chǔ)功能測(cè)試基礎(chǔ)上，此次測(cè)試將重點(diǎn)對(duì)系統(tǒng)壓力測(cè)試場(chǎng)景、系統(tǒng)故障切換場(chǎng)景進(jìn)行測(cè)試，驗(yàn)證各方技術(shù)系統(tǒng)的實(shí)時(shí)處理性能、容量配置和故障恢復(fù)能力。其中，壓力測(cè)試場(chǎng)景將測(cè)試市場(chǎng)各方技術(shù)系統(tǒng)在集中訂單壓力申報(bào)場(chǎng)景下正常處理訂單、成交并開展清算結(jié)算的能力；故障切換場(chǎng)景將測(cè)試市場(chǎng)各方技術(shù)系統(tǒng)在上交所港股通/滬股通交易故障、上交所-港交所連接系統(tǒng)故障、中國結(jié)算上海分公司系統(tǒng)故障、港交所主交易站點(diǎn)故障場(chǎng)景下，正常完成故障應(yīng)急切換，以確保持續(xù)開展業(yè)務(wù)的能力。

　　張曉軍表示，目前，滬港通各項(xiàng)準(zhǔn)備工作正在按計(jì)劃有序推進(jìn)，但具體開通時(shí)點(diǎn)尚未最終確定。