養(yǎng)老和生娃，成為中國社會當(dāng)下最熱的民生課題。尤其前者，幾成全民焦點，相關(guān)改革也都緊緊圍繞著養(yǎng)老來展開。

　　12月2日，中國社科院人口與勞動經(jīng)濟(jì)研究所發(fā)布《人口與勞動綠皮書》，認(rèn)為“十二五”時期出現(xiàn)的勞動力短缺局面在“十三五”時期仍將持續(xù)。報告同時建議，從2018年起，女性退休年齡每3年延遲1歲，男性每6年延遲1歲，至2045年同時達(dá)到65歲退休。在老齡化背景下，養(yǎng)老儲備是否充足成了眾人關(guān)心的話題。為此從上至下都作了不少努力，譬如延遲退休、全面放開二孩以及養(yǎng)老金入市等。

　　任何國家的現(xiàn)代化，都繞不過老齡化的門坎。如何養(yǎng)老，涉及到兩個核心問題：第一，制度設(shè)計是否完善；第二，歸根結(jié)底還是錢的問題，即養(yǎng)老金是否充裕、養(yǎng)老設(shè)施是否健全等。

　　中國的特殊性在于，傳統(tǒng)養(yǎng)老是家庭責(zé)任，社會幾乎是免責(zé)的。但在獨生子女政策實施30多年的情況下，家庭養(yǎng)老的物質(zhì)基礎(chǔ)已經(jīng)松動，人力成本也不堪重負(fù)。國家養(yǎng)老和商業(yè)養(yǎng)老必須提上日程。

　　就現(xiàn)實而言，國家養(yǎng)老雖已形成制度層的全覆蓋，但制度框架是粗放的，養(yǎng)老金資金池也是不豐裕的，而且還存在養(yǎng)老金繳納國家統(tǒng)籌和個人繳納不均衡、不公平等現(xiàn)象。

　　養(yǎng)老金虧空、多軌并存等一直都為社會所評議。養(yǎng)老金虧空雖然官方和民間有多個版本，但共識是，養(yǎng)老金當(dāng)期支付也許沒有問題，但遠(yuǎn)期支付卻有負(fù)擔(dān)。此外，各地養(yǎng)老金資金池的多寡不均和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡相一致。中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)的養(yǎng)老金支付，現(xiàn)在已經(jīng)出現(xiàn)了困難，亟須公共財政彌補(bǔ)缺口，這是不可持續(xù)的。

　　雖然養(yǎng)老金繳納實現(xiàn)了機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工的“雙軌合一”，但是中國社會群體是多元分野的，對于農(nóng)村和城市居民而言，他們的養(yǎng)老金幾乎是聊勝于無。因而，從長遠(yuǎn)的養(yǎng)老公平看，“多軌合一”必須提上日程。

　　至于商業(yè)養(yǎng)老，可謂剛剛蹣跚學(xué)步。市場主體還處于初始的發(fā)展階段，其社會責(zé)任意識不僅難以自覺，連法律制度規(guī)定的基本義務(wù)有時都不能落實。有些單位統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金無法保障。其他社會主體對于社會養(yǎng)老也缺乏興趣和關(guān)注。

　　法治完善和制度規(guī)范需要時間，但社會民生的需求則非常迫切。對此，我國養(yǎng)老保險還是要抓重點。

　　第一個重點是政府主導(dǎo)的社會基本養(yǎng)老保險。如前所述，政府既有主動改革和完善養(yǎng)老保險制度的決心和行動，也在按照民意反饋來深化改革，而且取得了“雙軌合一”、養(yǎng)老金入市、延遲退休、放開二孩政策等成果。這一支柱性的改革讓人充滿期待，只是改革的步伐還需更快一些，尤其是要體察好民生遭遇的細(xì)節(jié)性難題。

　　第二個重點是前者的延伸，即企業(yè)年金的落實——企業(yè)年金早有制度設(shè)計，但并未落地執(zhí)行。養(yǎng)老“雙軌合一”、“公家人”職業(yè)年金制度對企業(yè)年金制度的落實，起到了剛性倒逼作用。如果說職業(yè)年金制度的保障來自于公共財政，那么企業(yè)年金制度的剛性支持則來自于監(jiān)管者對市場主體的嚴(yán)密監(jiān)管。這里存在著兩個主體責(zé)任——一個是監(jiān)管主體責(zé)任，另一個是市場主體的落實責(zé)任。

　　第三個重點則是商業(yè)保險和社會養(yǎng)老保險齊頭并進(jìn)。尤其是商業(yè)養(yǎng)老保險，不能僅僅停留在摸著石頭過河或者以個體商業(yè)機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的淺層次上。激活商業(yè)養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)和養(yǎng)老者的興趣是當(dāng)務(wù)之急。而這一“興趣”依然是利益和成本。

　　商業(yè)養(yǎng)老保險，不必諱言商業(yè)和成本的博弈訴求，這一保險制度的前提是“商業(yè)”，然后才是“保險”。譬如坊間經(jīng)常提到的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，據(jù)媒體報道，這一“減稅養(yǎng)老”的政策可能年內(nèi)出臺。

　　這并不稀奇。以減稅為核心的稅制改革已經(jīng)啟動，輿論場剛剛還在熱議“房貸利息抵個稅”，“減稅養(yǎng)老”也許不是空穴來風(fēng)。“減稅養(yǎng)老”即稅延型養(yǎng)老保險是指，投保人在稅前列支保費，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，屬于補(bǔ)充保險的一部分。不僅如此，也可擴(kuò)大商業(yè)保險機(jī)構(gòu)的份額。

　　從官方主導(dǎo)的社會基本養(yǎng)老保險到穩(wěn)固家庭養(yǎng)老，再到推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(減稅養(yǎng)老)，多元并舉的“養(yǎng)老保險+”才能真正破解養(yǎng)老難題。

　　(張敬偉 作者為察哈爾學(xué)會研究員)