全國政協(xié)委員、合眾人壽董事長戴皓

　　中國網(wǎng)財(cái)經(jīng)3月6日訊 全國政協(xié)委員、合眾人壽董事長戴皓在兩會(huì)期間表示，現(xiàn)行稅賦政策影響了保險(xiǎn)營銷員的展業(yè)積極性和隊(duì)伍發(fā)展的穩(wěn)定性，也增大了保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。

　　目前，全國保險(xiǎn)營銷員人數(shù)約為300萬人，占全國保險(xiǎn)從業(yè)人員總數(shù)的75%，是保險(xiǎn)隊(duì)伍中的主力軍，營銷員創(chuàng)造的保費(fèi)收入，在2013年壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)中分別占56.7%和20.4%，有力促進(jìn)了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)社會(huì)就業(yè)、再就業(yè)做出了重要貢獻(xiàn)。

　　戴皓委員表示，營銷員隊(duì)伍目前存在不少問題，“一是隊(duì)伍增長乏力，2011年以來，保險(xiǎn)公司增加20多家，但是，營銷員僅僅增加5萬人。二是年齡偏大，40歲以上的占39%。三是學(xué)歷偏低，高中及以下學(xué)歷的占66.4%。四是隊(duì)伍不穩(wěn)定，2011-2013年全國有508萬人次加入營銷員行列，同時(shí)又有502萬人次流失。五是收入偏低，2011年至2013年，營銷員年平均收入26243.4元，月均2186元，與全國城鎮(zhèn)非公企業(yè)從業(yè)人員月平均工資(4289.5元)形成巨大反差。六是營銷員社保缺失，截至2014年5月，營銷員沒有社保的占42%。”。

　　是什么原因造成了營銷員隊(duì)伍的問題？戴皓指出，現(xiàn)行稅賦政策影響了保險(xiǎn)營銷員的展業(yè)積極性和隊(duì)伍發(fā)展的穩(wěn)定性，也增大了保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。

　　一是存在重復(fù)征稅問題。一方面營銷員和公司都要按月繳納營業(yè)稅，同一筆收入被征兩次營業(yè)稅；另一方面從營銷員個(gè)人來講，同一筆收入既繳納營業(yè)稅又繳納個(gè)人所得稅。

　　二是營銷員個(gè)人所得稅征收政策有失公平。營銷員作為非雇員，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)1333.33元，遠(yuǎn)低于雇員的3500元。公司不給其繳納社保、公積金等項(xiàng)目。即使?fàn)I銷員個(gè)人按靈活就業(yè)形式，自己全額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，卻不能在個(gè)人所得稅前扣除，不符合稅收公平原則。另外，基本生活費(fèi)按800元的扣除標(biāo)準(zhǔn)已顯得過低。此外，對(duì)營銷員傭金收入一次偏高的，除按20%比例交納所得稅外，還實(shí)行加成征收，既然對(duì)營銷員一次收人偏高的部分可以通過個(gè)人所得稅加以調(diào)節(jié)，那么對(duì)營銷員征收營業(yè)稅不僅存在重復(fù)繳納，也加大了營銷員的納稅負(fù)擔(dān)，有失公平。

　　為此戴皓委員提出以下建議：

　　一是提高營銷員展業(yè)成本扣除比例。保險(xiǎn)營銷員展業(yè) 中所必需支出的購買宣傳資料、交通通訊、推廣等費(fèi)用全部要自行承擔(dān)。除此之外，營銷員還要承擔(dān)某些必要的學(xué)習(xí)、 培訓(xùn)費(fèi)用。2006年，國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于保險(xiǎn)營銷員取得傭金收入征免個(gè)人所稅問題的通知》(國稅函[2006]454號(hào))，規(guī)定將不征收個(gè)人所得稅的展業(yè)費(fèi)用比例提高到40% 。這一比例符合當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)展業(yè)的實(shí)際情況，距今已有8年時(shí)間。由于競(jìng)爭加劇和通貨膨脹等因素，展業(yè)費(fèi)用在傭金中的占比大幅提高。為此，建議對(duì)現(xiàn)行展業(yè)費(fèi)用扣除比例從目前的40%提高到77%(據(jù)測(cè)算，此標(biāo)準(zhǔn)可使?fàn)I銷員達(dá)到公司雇員的待遇水平)。

　　二是建議參照個(gè)體工商戶按年納稅。保險(xiǎn)行業(yè)銷售有 其特殊性，營銷員的全年銷售業(yè)績分布往往很不均衡，其月收入經(jīng)常產(chǎn)生較大波動(dòng)。而營銷員一次收入較高，又享受不到諸如員工全年一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠計(jì)稅政策。比如，在年初開門紅或其它業(yè)務(wù)推動(dòng)階段營銷的收入遠(yuǎn)高于其他時(shí)期，其納稅金額也就會(huì)遠(yuǎn)高于全年的平均水平 。建議對(duì)營銷員采取類似個(gè)體工商戶的計(jì)稅方法，按年計(jì)算應(yīng)納額，再根據(jù)月納稅金額多退少補(bǔ)，以解決因月度收入波動(dòng)造成的總體稅負(fù)偏重問題。

　　另外，國家營業(yè)稅改增值稅工作即將擴(kuò)展到金融保險(xiǎn) 業(yè)，建議在制定營改增具體政策過程中充分考慮保險(xiǎn)營銷員這一龐大的銷售隊(duì)伍，通過改革降低其整體稅負(fù)水平，營改增后對(duì)營銷員取得的代理收入按照參照主業(yè)的稅收待遇進(jìn)行免稅處理。即如果代理的保費(fèi)屬于免稅范圍，則相應(yīng)的代理收入也作免稅處理；如果屬于應(yīng)稅范圍，則相應(yīng)的代理收入也作應(yīng)稅處理。這樣，產(chǎn)品鏈條各環(huán)節(jié)需要采用同樣的納稅方式，避免鏈條中出現(xiàn)額外負(fù)擔(dān)。

　　三是鼓勵(lì)保險(xiǎn)營銷員個(gè)人參加社保，給予其基本養(yǎng)老、 基本醫(yī)療方面的稅收優(yōu)惠。營銷員作為社會(huì)勞動(dòng)者的一員，社會(huì)保險(xiǎn)是他們應(yīng)當(dāng)享受的一項(xiàng)公民權(quán)利。據(jù)初步調(diào)查，營銷員都是按照最低檔繳費(fèi)，因此建議營銷員個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)也列入稅前扣除。在允許扣除金額的確定上有兩種選擇，一是允許按地域扣除法定社保比例收入，明確以扣除后的余額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；二是允許對(duì)營銷員參照員工按規(guī)定據(jù)實(shí)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。既能夠提高營銷員繳納基本養(yǎng)老、醫(yī)療的積極性和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高社保覆蓋面，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定；也能提升營銷員對(duì)行業(yè)的歸屬感，吸引更多應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生從事保險(xiǎn)銷售工作，減輕就業(yè)壓力。

　　四是建議按照企事業(yè)單位職工的納稅方式，增加低檔稅 率級(jí)數(shù)。通過對(duì)我國保險(xiǎn)代理人、勞動(dòng)合同員工個(gè)人所得稅進(jìn)行對(duì)比分析(如圖)，收入水平在(1333、18077)區(qū)間時(shí)，保險(xiǎn)代理人稅負(fù)明顯高于勞動(dòng)合同員工，尤其低收入?yún)^(qū)間差距更大。 營銷員稅率分為3檔，分別為20% 、30%、40%。勞動(dòng)合同員工稅率分為7檔，分別為3% 、10% 、20%、25% 、30%、35% 、45% ；最高與最低檔稅率相差近7倍。因此，建議細(xì)化營銷員個(gè)人所得稅率級(jí)數(shù)，增加 3% 、10%的低檔稅率級(jí)數(shù)，使?fàn)I銷員稅率分為5檔，縮小與勞動(dòng)合同員工在低收入?yún)^(qū)間稅率上的差距，充分體現(xiàn)稅負(fù)公平性。