中國宏觀稅負到底高不高？對于這個問題，業(yè)界再起爭議。

　　近日，中金公司發(fā)布研究報告《降低稅負不應缺席穩(wěn)增長和調(diào)結構》稱，2014年中國宏觀稅負高達37%，已經(jīng)超過發(fā)達國家的水平(平均在30%~35%之間)，這與中國所處的發(fā)展階段極不相稱。同時，與發(fā)達國家實行“高稅負、高福利”政策相反，中國是在低福利水平上實行高稅負，稅負更是明顯偏高。

　　稅負高低各有說法

　　所謂宏觀稅負，從寬口徑上來說，是指政府收入占GDP(國內(nèi)生產(chǎn)總值)的比重。中國的政府收入包括公共財政收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預算收入和社?；鹗杖胨牟糠?。不過，這四部分收入有重合，比如社?；鹗杖胫幸徊糠謥碜杂诠藏斦杖搿Ｒ虼?，政府收入并非簡單的將四部分收入相加。

　　中國宏觀稅負高不高，一直是個有爭議的問題。

　　去年8月，一位退休官員曾表示，調(diào)查顯示2014年上半年宏觀稅負基本上達到44%，這個數(shù)字相當高。

　　這在當時引起熱議，隨后官方學者稱44%的計算方法不嚴謹。時任財政部財科所所長賈康表示，“按照國際貨幣基金組織口徑，中國的宏觀稅負不超過35%(世界平均水平約為40%)，屬于發(fā)展中國家平均水平，明顯低于發(fā)達經(jīng)濟體，不存在宏觀稅負過高問題?！?/p>

　　數(shù)據(jù)顯示，按照寬口徑算法，法國宏觀稅負接近44%，丹麥、瑞典、挪威在40%左右，日本也達到38%左右的水平。財政部財科所副所長白景明去年曾對媒體表示，就科學測算而言，目前我國的宏觀稅負在國際上處于中等水平。

　　上述中金公司研報稱，我國宏觀稅負高，主要體現(xiàn)為企業(yè)部門稅負高，不利于企業(yè)投資和創(chuàng)新。根據(jù)現(xiàn)金流量表計算，2012年企業(yè)稅負相當于其含稅可支配收入的47.4%。

　　中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇曾表示，社會上高度重視稅負問題，除了關心稅收是否合理公平的同時，還重視稅收收入是否有效轉化為公共服務、社會福利、民生支出等。因而，判斷宏觀稅負是否合理，還應該聯(lián)系財政支出的情況通盤分析，看是否存在建設性支出、行政成本支出過高而福利支出不足的問題。

　　近些年，中央政府也在大力壓縮“三公經(jīng)費”，加大財政民生支出，確保稅收取之于民，用之于民。

　　如何減輕企業(yè)稅負

　　中金公司認為，未來降低企業(yè)和居民稅負的空間巨大，這主要體現(xiàn)在通過盤活巨額政府儲蓄來降低企業(yè)部門過高的稅負和社保繳納負擔，通過稅制改革來進一步降低企業(yè)負擔。

　　中金公司稱，2014年底國有企業(yè)利潤上繳比例不到10%，上繳比例明顯偏低，企業(yè)和居民難以分享國有企業(yè)的收益。

　　“我們認為，未來國企改革、國有資本充實社保和國有企業(yè)上繳利潤的提升為全民所享，可以為降低稅負，尤其是高達工資28%的基本養(yǎng)老保險，提供巨大空間。”中金稱。

　　十八屆三中全會明確提出，國有資本收益上繳公共財政比例在2020年提高到30%。

　　另外，以營改增(即營業(yè)稅改增值稅)等為主的稅制改革也將進一步降低企業(yè)負擔。根據(jù)國稅總局的數(shù)據(jù)，2015年上半年營改增減稅1102億元。而2012年實施營改增試點以來，已累計減稅4848億元。

　　今年是營改增最后一年，財政部部長樓繼偉在今年兩會上明確表示，按計劃今年將完成生活服務業(yè)、金融業(yè)以及建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的營業(yè)稅全部改成增值稅。

　　中金公司分析，如果營改增擴大到上述四個行業(yè)，預計今年減稅效應可能超過2000億元。而“營改增”全面完成后，如果進一步優(yōu)化增值稅稅率，整個“營改增”改革實現(xiàn)的減稅規(guī)?？赡苓_到9000億元左右。

　　不過，由于涉及不動產(chǎn)和金融業(yè)營改增稅制設計較為復雜，業(yè)內(nèi)預期7月份出臺的營改增方案愿望落空。

　　中金公司上述研報稱，政府不應因為財政收入下降而縮水減稅力度，推遲稅制改革力度或征收“過頭稅”?！斑^去幾年，減輕企業(yè)部門稅負的主要手段是營改增改革，但實際執(zhí)行過程中，減稅力度不夠。”

　　國家近些年也很注重減輕企業(yè)稅負。財政部近兩年針對小微企業(yè)采取不少減稅舉措。根據(jù)國稅總局數(shù)據(jù)，今年上半年，小微企業(yè)享受的企業(yè)所得稅、增值稅和營業(yè)室等優(yōu)惠政策共計減稅約486億元。

　　此外，2015年，國家全面清理規(guī)范涉企收費行動啟幕，也有利于降低企業(yè)負擔，這包括確保近兩年中央和地方政府確定取消、停征和減免的1000多項收費規(guī)定落實到位；今年起對養(yǎng)老、醫(yī)療服務機構減免7項行政事業(yè)性收費等。

　　稅收征管也是影響宏觀稅負的一大因素。今年國稅總局大力推行征管規(guī)范，并發(fā)文要求地方要堅決不收過頭稅，堅決防止采取空轉、轉引稅款等非法手段虛增收入，堅決避免突擊收稅，同時不能以任何理由在落實稅收優(yōu)惠政策上打折扣。