保險機構(gòu)今年首次需要提交保險資金運用專項審計報告，且距離4月30日的大限只有3個多月。隨著年度財務(wù)報告審計的開始，一批審計機構(gòu)已經(jīng)陸續(xù)進入各家保險公司，資金運用的專項審計也排上日程。

　　《保險資金運用內(nèi)控指引》去年底發(fā)布后，保險公司面臨著細化內(nèi)控指引、明確標準和梳理風險點等工作?！皶r間緊，任務(wù)重”是證券時報記者在采訪中得到最多的回復(fù)。

　　記者從審計機構(gòu)及保險公司了解到，保險公司在資金運用內(nèi)控管理上的制度體系差異巨大。保監(jiān)會相關(guān)部門人士曾表示，第一年審計會給予一定容忍度，為充分暴露資金運用內(nèi)部控制問題留出時間窗口。這意味著，首年審計結(jié)果可能不會和監(jiān)管處罰掛鉤。

　　審計機構(gòu)陸續(xù)進場

　　根據(jù)《保險資金運用內(nèi)控指引》，保險機構(gòu)聘請獨立第三方審計機構(gòu)展開年度外部審計時，應(yīng)對資金運用內(nèi)部控制進行專項審計，并于每年4月30日前向中國保監(jiān)會報送上一年專項審計報告。

　　隨著年度財務(wù)報告審計的開始，一批審計機構(gòu)已經(jīng)陸續(xù)進入各家保險公司，資金運用的專項審計也排上日程。

　　記者了解到，各家公司在內(nèi)控標準上差異性較大。中國太保、新華保險、中國再保險等上市(A股或H股)保險公司在年度財務(wù)報告審計中，已經(jīng)對資金運用作出重點審計，形成一套自有標準，目前需要對照去年底發(fā)布的指引修改完善。也有一些保險機構(gòu)在內(nèi)控方面重要環(huán)節(jié)存在缺失。比如，在投資事項中，沒有事前風險管理制度上的設(shè)計，或者相關(guān)制度沒有實施。

　　在審計機構(gòu)進場獨立審計的同時，各家保險機構(gòu)還要提前完成自評報告，作為提交給審計機構(gòu)的文件之一。這也是保險機構(gòu)覺得時間緊張的另一原因。

　　對于首次實行外審的時間倉促，監(jiān)管部門已有準備。保監(jiān)會相關(guān)部門人士曾表示，第一年的審計會給予一定容忍度，為充分暴露資金運用內(nèi)部控制問題留出時間窗口。

　　“也就是說，首次審計報告重點在于暴露風險，未必和監(jiān)管處罰掛鉤?！?一位業(yè)內(nèi)人士表示，“如果第一年各家提交上去的自評報告和外部審計報告就都非常干凈，監(jiān)管部門反而不會相信，會采取下一步監(jiān)管措施。”

　　外部審計仍有局限

　　隨著險資投資余額邁過10萬億，引入外部審計的專業(yè)力量，對于加強保險機構(gòu)資金運用內(nèi)控建設(shè)、提升保險資金運用內(nèi)控水平有著積極的意義。

　　一家與保險機構(gòu)有合作的資產(chǎn)管理公司人士表示，相比銀行、基金等金融機構(gòu)，保險公司過去在投資領(lǐng)域的內(nèi)控比較松懈，尤其在一些投資子領(lǐng)域，隨意性較大，各家公司自己說了算，沒有統(tǒng)一標準?！吨敢返某雠_并引入外部審計，將有效建立起合規(guī)標準。

　　一位來自四大會計師事務(wù)所的合伙人表示，引入第三方機構(gòu)對保險資金進行專項審計，可以有效防止違規(guī)風險和操作風險，對于提升行業(yè)整體內(nèi)部控制水平而言，是開了一個好頭。但是，外部審計不是萬能的，它不能解決商業(yè)行為產(chǎn)生的風險，比如投資中的風控問題；也不能解決管理層的舞弊風險，如果有險企高管凌駕于制度之上，外部審計依然無法形成制約。

　　該合伙人預(yù)計，今年提交報告的時間可能出現(xiàn)延緩的情形；外部審計機構(gòu)出具的管理建議書會比較厚，另外，并非所有公司都能獲得外部審計機構(gòu)的“無保留意見”。