昨日，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會發(fā)布關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知，明確對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前予以扣除。該通知自2016年1月1日執(zhí)行。

　　健康險稅優(yōu)靴子終于落地。

　　31個城市進(jìn)入試點名單

　　試點先行，31個城市成為首吃螃蟹者。

　　通知明確，實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策的試點地區(qū)為：北京市、上海市、天津市、重慶市。河北省石家莊市、山西省太原市、內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市、遼寧省沈陽市、吉林省長春市、黑龍江省哈爾濱市、江蘇省蘇州市、浙江省寧波市、安徽省蕪湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山東省青島市、河南省鄭州市(含鞏義市)、湖北省武漢市、湖南省株洲市、廣東省廣州市、廣西壯族自治區(qū)南寧市、海南省?？谑?、四川省成都市、貴州省貴陽市、云南省曲靖市、西藏自治區(qū)拉薩市、陜西省寶雞市、甘肅省蘭州市、青海省西寧市、寧夏回族自治區(qū)銀川市(不含所轄縣)、新疆維吾爾自治區(qū)庫爾勒市。

　　健康保險產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任；被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負(fù)責(zé)管理維護(hù)。

　　帶病投保成為現(xiàn)實。通知規(guī)定，被保險人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

　　當(dāng)然，同一款健康保險產(chǎn)品，可依據(jù)被保險人的不同情況，設(shè)置不同的保險金額，具體保險金額下限由保監(jiān)會規(guī)定。

　　據(jù)悉，取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

　　單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實名計入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

　　記者了解到，包括中國人壽等各大保險公司在內(nèi)的險企，正在積極準(zhǔn)備資料，上報相關(guān)產(chǎn)品。

　　健康險步入黃金發(fā)展期

　　隨著人們生活水平的提升，健康險越來越得到重視。近年來，健康險保費增長速度保持在40%至50%的增長高速前行；可以預(yù)期，隨著稅優(yōu)的政策鼓勵，健康險將進(jìn)入黃金發(fā)展期。

　　保監(jiān)會披露的最新數(shù)據(jù)顯示，目前，有100多家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，備案銷售的健康保險產(chǎn)品涵蓋疾病險、醫(yī)療險、護(hù)理險和失能收入損失險四大類，2300多種產(chǎn)品。

　　今年前10月，我國原保險保費收入20707.12億元，同比增長19.68%。其中，健康險業(yè)務(wù)原保險保費收入2027.25億元，同比增長48.35%。2009年至今，商業(yè)健康保險累計支付賠款超過2400億元，為投保人積累了超過3500億元的醫(yī)療保障資金。

　　多數(shù)券商研報認(rèn)為，健康險稅優(yōu)對于消費者的意義在于保費折扣，市場空間初期在300億至500億元，成熟市場在千億元左右。當(dāng)前的稅優(yōu)支出上限基本可以覆蓋醫(yī)療報銷、意外和重疾險種支出。

　　據(jù)數(shù)據(jù)測算，以某兩款健康險產(chǎn)品為例，30歲50萬保額20年繳費20年保障的重疾基本上繳費都低于2400元。而對于消費者采用稅優(yōu)實際上可以獲得保費折扣，折扣率與適用稅率高度相關(guān)，當(dāng)前適用稅率越高，購買健康險折扣越大。THE_END