8月20日，保監(jiān)會(huì)正式對(duì)外發(fā)布《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》)?！稌盒修k法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司開發(fā)的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)標(biāo)注“個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”字樣，報(bào)保監(jiān)會(huì)審批。同時(shí)，保監(jiān)會(huì)要求個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)應(yīng)遵循保障為主、合理定價(jià)及微利經(jīng)營(yíng)的原則。

　　這一備受保險(xiǎn)業(yè)界關(guān)注的事項(xiàng)近期或有新進(jìn)展！有不愿具名的保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士在與《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者交流時(shí)透露，保監(jiān)會(huì)將協(xié)調(diào)有關(guān)部門，或?qū)⒃?0月下發(fā)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的相關(guān)(規(guī)范)文件。

　　險(xiǎn)企或有調(diào)整空間

　　5月12日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及保監(jiān)會(huì)等三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)，要求除北京、上海、天津和重慶四個(gè)直轄市全市試點(diǎn)外，各省、自治區(qū)分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市試點(diǎn)商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策。

　　根據(jù)《通知》，“對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年?！庇浾咦⒁獾?，在這一原則下，全國(guó)目前已有多個(gè)省份陸續(xù)確定了試點(diǎn)城市，起草了當(dāng)?shù)厣虡I(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅的試點(diǎn)政策，并將之上報(bào)給了財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和保監(jiān)會(huì)。

　　不過，截至目前，能享受上述政策的具體健康險(xiǎn)產(chǎn)品仍未亮相。

　　8月20日，保監(jiān)會(huì)正式對(duì)外發(fā)布《暫行辦法》。《暫行辦法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司開發(fā)的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)標(biāo)注“個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”字樣，報(bào)保監(jiān)會(huì)審批。對(duì)于產(chǎn)品形態(tài)，《暫行辦法》規(guī)定，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取萬能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。

　　有不愿意具名的保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士在與《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者交流時(shí)透露，保監(jiān)會(huì)其實(shí)很早就已經(jīng)啟動(dòng)了稅優(yōu)型健康險(xiǎn)示范條款的制定工作，各家保險(xiǎn)公司將來根據(jù)示范條款會(huì)有一定的調(diào)整空間。

　　券商：市場(chǎng)前景可觀

　　值得一提的是，保監(jiān)會(huì)對(duì)于個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品一個(gè)重要要求就是“保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。”同時(shí)，保監(jiān)會(huì)還規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%，醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率低于80%的，差額部分返還所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶；保險(xiǎn)公司不得對(duì)個(gè)人賬戶收取初始費(fèi)用等管理費(fèi)用。

　　不過，雖然保監(jiān)會(huì)對(duì)稅優(yōu)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”的原則，但券商的研究報(bào)告卻非?？春眠@一領(lǐng)域。如中信證券就表示，假設(shè)個(gè)稅納稅人口為5000萬人，其中參與健康稅優(yōu)計(jì)劃的有2500萬人，按人均2400元繳費(fèi)計(jì)算，則可帶來新單保費(fèi)600億元。預(yù)計(jì)該健康險(xiǎn)形態(tài)將由保監(jiān)會(huì)主導(dǎo)，保險(xiǎn)公司利潤(rùn)空間有限，但可以借助政府之力，教育客戶，培育市場(chǎng)。

　　平安證券則預(yù)計(jì)，參與度將有一個(gè)逐步提升的過程。對(duì)保費(fèi)進(jìn)行定量測(cè)算，按照目前4000萬個(gè)稅納稅人計(jì)算，如果參與度為20%，每年可增加200億保費(fèi)；參與度為100%，每年可增加1000億保費(fèi)。而根據(jù)中金證券的測(cè)算，稅優(yōu)政策導(dǎo)致的新增健康險(xiǎn)保費(fèi)在未來幾年將占到2014年健康險(xiǎn)保費(fèi)的50%左右。同時(shí)，政策性的健康險(xiǎn)還將撬動(dòng)盈利更佳的其他健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　不過，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在采訪中也獲悉，由于相關(guān)要求較高，部分險(xiǎn)企對(duì)此頗為謹(jǐn)慎。某險(xiǎn)企精算人士在與記者交流時(shí)表示，他們公司對(duì)于個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)目前持觀望態(tài)度，因?yàn)楸O(jiān)管層要求不能拒保帶病投保的情況，同時(shí)又要求保本微利，這對(duì)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品定價(jià)挑戰(zhàn)很大。

　　而上述保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士也透露，目前還沒有保險(xiǎn)公司正式報(bào)備這類產(chǎn)品，所以示范條款會(huì)先行。此外，保監(jiān)會(huì)將協(xié)調(diào)有關(guān)部門，或?qū)⒃?0月份下發(fā)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的相關(guān)文件。

　　值得注意的是，這一切或早在監(jiān)管層的計(jì)劃當(dāng)中。實(shí)際上，早在今年8月，保監(jiān)會(huì)公布《暫行辦法》時(shí)，其相關(guān)負(fù)責(zé)人就表示，下一步保監(jiān)會(huì)將繼續(xù)加強(qiáng)與財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的溝通、協(xié)調(diào)，以三部門名義印發(fā)通知明確試點(diǎn)開始的時(shí)間、試點(diǎn)城市、經(jīng)審批后的試點(diǎn)產(chǎn)品等，共同推進(jìn)全國(guó)的試點(diǎn)工作，指導(dǎo)行業(yè)加快推進(jìn)稅優(yōu)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)、業(yè)務(wù)流程等工作，為試點(diǎn)的順利開展做好各項(xiàng)準(zhǔn)備。