在剛剛過(guò)去的半個(gè)月，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策從決定到試點(diǎn)通知，推進(jìn)步伐不可謂不快。雖然具體的扣稅方案和相關(guān)產(chǎn)品還尚未推出，但已不乏社會(huì)各界對(duì)于商業(yè)健康險(xiǎn)改革的熱議和討論。

　　對(duì)個(gè)人而言，健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策對(duì)于減輕消費(fèi)者醫(yī)療負(fù)擔(dān)、增強(qiáng)保險(xiǎn)意識(shí)的作用似乎不言而喻；就行業(yè)發(fā)展而言，這一重大利好則預(yù)示著商業(yè)健康險(xiǎn)步入全面發(fā)展新時(shí)代，加上系列政策重拳引領(lǐng)保險(xiǎn)回歸本源，健康險(xiǎn)市場(chǎng)的井噴或可預(yù)期。

　　7月：健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)陸續(xù)啟動(dòng)

　　5月6日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定試點(diǎn)對(duì)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠，隨后不到一周的時(shí)間，即5月12日，財(cái)政部、國(guó)家財(cái)務(wù)總局以及保監(jiān)會(huì)便聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)，公布了健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠的相關(guān)細(xì)則。

　　由于具體的試點(diǎn)城市以及產(chǎn)品還未出臺(tái)，市場(chǎng)估計(jì)細(xì)則的實(shí)施還需等待一段時(shí)間。除了上海、北京、天津、重慶四個(gè)直轄市全市外，保監(jiān)會(huì)表示，為了確保稅優(yōu)商業(yè)健康險(xiǎn)試點(diǎn)平穩(wěn)實(shí)施，還將擬在各省市分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市開(kāi)展試點(diǎn)工作。

　　而此次商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策適用的人群，則為試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

　　“上述能夠享受稅優(yōu)政策的對(duì)象，占總納稅額的大部分，亦是保險(xiǎn)公司目前占主流的客戶群體?！北ｋU(xiǎn)學(xué)會(huì)副秘書長(zhǎng)蔡宇表示。

　　根據(jù)《通知》，具體的產(chǎn)品必須是由保監(jiān)會(huì)研發(fā)并會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，而并非所有健康險(xiǎn)產(chǎn)品都可以享受上述稅優(yōu)政策。

　　雖然對(duì)于產(chǎn)品的方向、框架等具體細(xì)節(jié)，保監(jiān)會(huì)還尚未有定論，但各方已紛紛開(kāi)始了相關(guān)籌備。根據(jù)人保健康險(xiǎn)公司提供的情況，符合免稅要求的商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品形態(tài)或是包括了醫(yī)療保險(xiǎn)、重疾保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶累積等多種責(zé)任在內(nèi)的個(gè)人長(zhǎng)期綜合性健康險(xiǎn)；也可能是保監(jiān)會(huì)對(duì)免稅健康險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)出臺(tái)指導(dǎo)性意見(jiàn)，各保險(xiǎn)公司可以在限定范圍內(nèi)自主設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。

　　有保險(xiǎn)公司預(yù)計(jì)，目前市場(chǎng)上已有很多健康險(xiǎn)類產(chǎn)品，保監(jiān)會(huì)新出的產(chǎn)品應(yīng)該與市場(chǎng)上某類產(chǎn)品有一定相似度，不可能是完全的“生面孔”。

　　對(duì)此，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)精算學(xué)院書記李曉林也指出，目前市場(chǎng)上的健康險(xiǎn)產(chǎn)品大多偏向理財(cái)功能，保障功能不足，“對(duì)稅優(yōu)產(chǎn)品統(tǒng)一研發(fā)，可以充分發(fā)揮其保障功能，根據(jù)大眾的需要，細(xì)化產(chǎn)品的內(nèi)容?！倍桨脖ｋU(xiǎn)也于近期透露其正在研討具體事宜，“保監(jiān)會(huì)目前有幾套產(chǎn)品方案，但最終方案尚在征求意見(jiàn)中，等保監(jiān)會(huì)出臺(tái)框架，我們就著手做產(chǎn)品?！?/p>

　　據(jù)了解，下一步，各省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)和保監(jiān)部門將研究制訂試點(diǎn)工作實(shí)施方案，分別上報(bào)省級(jí)人民政府進(jìn)行最終敲定，并于6月30日前聯(lián)合上報(bào)財(cái)政部、稅務(wù)總局和保監(jiān)會(huì)審核備案。同時(shí)，據(jù)保監(jiān)會(huì)相關(guān)人士介紹，三部委還將成立健康險(xiǎn)稅優(yōu)業(yè)務(wù)項(xiàng)目部。預(yù)計(jì)各地試點(diǎn)要等到7月之后才能陸續(xù)啟動(dòng)。

　　72元：每年可少繳納個(gè)稅只具象征意義

　　對(duì)于廣大市民而言，最為關(guān)心的就是商業(yè)健康險(xiǎn)的稅優(yōu)政策，對(duì)個(gè)人有哪些好處呢？最為直接的就是變相減少了需要繳納的個(gè)人所得稅。

　　《通知》規(guī)定，2400元/年的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除，也就是說(shuō)，按照現(xiàn)行個(gè)稅起征點(diǎn)3500元計(jì)算，以月收入5000元為例，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：(5000-3500)×3%=45元，而在購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)后，市民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：(5000-3700)×3%=39元。

　　如此計(jì)算，每年可少繳納個(gè)稅72元。同時(shí)，由于稅率隨收入的上升而提高，投保人稅前收入越高，購(gòu)買健康險(xiǎn)每年可少繳納的個(gè)稅也越高。

　　不僅可以少繳納稅款，還有利于增強(qiáng)市民的自我保障能力。資料顯示，目前我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生支出中政府、公共和個(gè)人付費(fèi)比重分別為30%、37%和33%，其中商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)付費(fèi)比重僅1%。而健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策將進(jìn)一步引導(dǎo)降低個(gè)人付費(fèi)，而提高商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)付費(fèi)比重。

　　據(jù)測(cè)算，年均2400元的稅收優(yōu)惠限額，與我國(guó)目前年人均衛(wèi)生費(fèi)用基本持平。2013年我國(guó)人均衛(wèi)生費(fèi)用為2326.8元。人保健康險(xiǎn)公司總裁宋福興指出，稅優(yōu)政策實(shí)施無(wú)疑將有效發(fā)揮政策的杠桿作用，通過(guò)鼓勵(lì)民眾購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，增強(qiáng)自我保障能力，進(jìn)一步減輕人民群眾的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

　　此外，有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，雖然年均2400元的稅前列支額度，實(shí)際上對(duì)于買保險(xiǎn)的人真正能起到的作用并不是很大，但健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策對(duì)消費(fèi)者的象征意義大于實(shí)質(zhì)意義，關(guān)鍵在于對(duì)健康險(xiǎn)認(rèn)知度的提升。

　　有保險(xiǎn)公司表示，此次稅優(yōu)政策對(duì)于商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展具有里程碑意義，是專業(yè)健康保險(xiǎn)公司期盼多年的政策支持，必將會(huì)提升全社會(huì)對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)的消費(fèi)意識(shí)。數(shù)據(jù)顯示，目前我國(guó)已有100多家保險(xiǎn)公司開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，覆蓋產(chǎn)品2200多個(gè)，去年保費(fèi)收入達(dá)1587億元，同比增長(zhǎng)41%，明顯高于壽險(xiǎn)保費(fèi)的增速。

　　不僅如此，健康險(xiǎn)稅優(yōu)對(duì)于消費(fèi)者的意義，還在于保費(fèi)折扣?！爱?dāng)前稅優(yōu)支出上限為2400元，基本可以覆蓋醫(yī)療報(bào)銷、意外和重疾險(xiǎn)種的支出?！?a href="http://www.zhonghuixigou.com/stock/quote/sz000783/" target="_blank" title="長(zhǎng)江證券 000783">長(zhǎng)江證券分析師劉俊表示，消費(fèi)者采用稅優(yōu)實(shí)際上可以獲得保費(fèi)折扣，折扣率與適用稅率高度相關(guān)，當(dāng)前適用稅率越高，購(gòu)買健康險(xiǎn)折扣會(huì)越大。

　　576億：優(yōu)惠政策做大產(chǎn)業(yè)蛋糕

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年全國(guó)工薪收入納稅人數(shù)為2400萬(wàn)，若僅以這一群體計(jì)算，在健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策下，每人每年購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)2400元，政策全面鋪開(kāi)則每年總保費(fèi)最高可達(dá)576億元。而海通證券也專門測(cè)算，在中性假設(shè)下，預(yù)計(jì)政策落地后將每年提升健康險(xiǎn)保費(fèi)360億，提高保險(xiǎn)公司一年新業(yè)務(wù)價(jià)值5%左右，健康險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)模將十分可觀。

　　目前，健康險(xiǎn)保費(fèi)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額仍不到20%，與壽險(xiǎn)、財(cái)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)仍有相當(dāng)大的差距。業(yè)內(nèi)人士指出，政策的出臺(tái)無(wú)疑會(huì)讓商業(yè)健康險(xiǎn)迎來(lái)發(fā)展的春天，專業(yè)健康險(xiǎn)公司受益會(huì)更多。

　　人保健康險(xiǎn)公司預(yù)測(cè)，在各種利好政策的推動(dòng)下，商業(yè)健康險(xiǎn)將繼續(xù)在行業(yè)保持活力最強(qiáng)、增速最快的板塊，逐步縮小與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)的差距，到2020年我國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)有望達(dá)到7000億—10000億元，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。

　　則表示，隨著個(gè)稅優(yōu)惠政策措施的逐步落地，保險(xiǎn)需求的上升必將進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)健康險(xiǎn)的發(fā)展，業(yè)內(nèi)更是期待該稅優(yōu)政策能夠成為撬動(dòng)健康險(xiǎn)市場(chǎng)的重要杠桿。對(duì)此，有分析指出，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)行業(yè)將很快呈現(xiàn)出一波建設(shè)大潮，經(jīng)營(yíng)牌照申請(qǐng)、險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)及服務(wù)以及拓展健康產(chǎn)業(yè)鏈等都將大大增加。

　　就保險(xiǎn)公司而言，此類稅優(yōu)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)也將帶動(dòng)險(xiǎn)企自身對(duì)于健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)布局的轉(zhuǎn)型，打造健康產(chǎn)業(yè)鏈將成趨勢(shì)，保險(xiǎn)公司將從健康險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷，到運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的核保、理賠、醫(yī)療資源配置、客戶服務(wù)，形成環(huán)環(huán)相扣的良性循環(huán)。

　　總精算師龔興峰在接受媒體采訪時(shí)表示，商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展緩慢在于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)方面有所欠缺，未來(lái)如果能夠在合理的控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下，保險(xiǎn)公司必須做好商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的融合，特別是在基礎(chǔ)醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償這一類，疾病保險(xiǎn)，護(hù)理保險(xiǎn)，或者是失能的保險(xiǎn)都有很大發(fā)揮空間。

　　不過(guò)，隨著稅優(yōu)政策試點(diǎn)進(jìn)程的正式推開(kāi)，這對(duì)公司的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、精算定價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的能力也是考驗(yàn)?？梢灶A(yù)見(jiàn)的是，增量的釋放勢(shì)必需要應(yīng)對(duì)更多的道德風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)對(duì)保險(xiǎn)公司是否已經(jīng)做好準(zhǔn)備還尚有疑問(wèn)。

　　“免稅人群規(guī)模并沒(méi)有那么大，享受稅優(yōu)政策的人群是固定的，對(duì)自由職業(yè)者征稅本來(lái)就比較模糊，這次稅優(yōu)扣除的額度能多大程度上能調(diào)動(dòng)他們的積極性還有待商榷。除非產(chǎn)品特別有吸引力，可能會(huì)超過(guò)稅收優(yōu)惠帶來(lái)的撬動(dòng)力?！庇薪】惦U(xiǎn)公司人士指出。

　　就我國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，基于賠付率、管理費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)成本，健康險(xiǎn)基本處于微利或虧損狀態(tài)。2014年四家專業(yè)健康險(xiǎn)公司，僅和諧健康實(shí)現(xiàn)盈利。

　　此外，需要注意的是，《通知》指出“試點(diǎn)地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購(gòu)買”，即該類產(chǎn)品為法人業(yè)務(wù)。業(yè)內(nèi)人士表示，法人業(yè)務(wù)較多的人保健康、平安健康，以及招商信諾、中意人壽等外資公司或許更具優(yōu)勢(shì)。

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　　商業(yè)健康險(xiǎn)　小知識(shí)

　　資料顯示，目前國(guó)內(nèi)有100多家保險(xiǎn)公司開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在售的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品涵蓋疾病險(xiǎn)、護(hù)理險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)和失能收入損失險(xiǎn)4類2300多個(gè)產(chǎn)品。專業(yè)健康險(xiǎn)公司包括有人保健康險(xiǎn)、平安健康險(xiǎn)、昆侖健康險(xiǎn)、和諧健康險(xiǎn)等。

　　總體而言，我國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)規(guī)模并不大，發(fā)展水平還較低。2014年，商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)收入在人身險(xiǎn)保費(fèi)中占比為12%左右，而壽險(xiǎn)占比為84%。

　　2014年我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的人均保費(fèi)為116元，美國(guó)和德國(guó)2013年的數(shù)據(jù)已分別達(dá)到16800元和3071元。目前我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)賠付支出在醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)用中占比為1.3%，而德國(guó)、加拿大、法國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平都在10%以上，美國(guó)更是高達(dá)37%。

　　此外，健康險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)虧損一直也是行業(yè)“常態(tài)”。業(yè)內(nèi)人士指出，由于賠付率較高，加上管理費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)成本，健康險(xiǎn)基本處于微利或虧損狀態(tài)。根據(jù)2014年年報(bào)顯示，除和諧健康外，人保健康、平安健康、昆侖健康三家均虧損，當(dāng)期凈利潤(rùn)分別為-3.87億元、-1.23億元、-0.63億元。雖然和諧健康當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利33.77億元，但其投資收益就高達(dá)43.12億元。