湖南保監(jiān)局行政處罰決定書（湘保監(jiān)罰〔2016〕42號(hào)）

　　北京賽福哈博保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司湖南分公司：

　　經(jīng)查，你公司存在以下違法行為：

　　一、2015年，為表彰2014年全市安責(zé)險(xiǎn)推進(jìn)和防災(zāi)防損工作先進(jìn)單位、先進(jìn)個(gè)人，你公司以項(xiàng)目名稱為勞務(wù)費(fèi)的稅務(wù)代開發(fā)票，通過(guò)“其他應(yīng)付款-防災(zāi)防損專項(xiàng)資金”科目向相關(guān)人員直接轉(zhuǎn)賬支付3.83萬(wàn)元相關(guān)表彰獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。

　　二、2015年，為表彰2014年安責(zé)險(xiǎn)推進(jìn)工作和防災(zāi)防損工作先進(jìn)單位，你公司以項(xiàng)目名稱為咨詢費(fèi)的稅務(wù)代開發(fā)票，通過(guò)“其他應(yīng)付款-防災(zāi)防損專項(xiàng)資金”科目向相關(guān)人員直接轉(zhuǎn)賬支付33.59萬(wàn)元相關(guān)表彰獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。

　　三、2015年，你公司為開展2014年煙花爆竹零售網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)貼和全省安責(zé)險(xiǎn)推廣暨防災(zāi)防損工作考核獎(jiǎng)勵(lì)等工作，分別于2014年12月和2015年4月從防災(zāi)防損經(jīng)費(fèi)中預(yù)支并向你公司負(fù)責(zé)人和出納合計(jì)轉(zhuǎn)賬支付96.84萬(wàn)元，后通過(guò)項(xiàng)目名稱為技術(shù)服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)代開發(fā)票從“其他應(yīng)付款-防災(zāi)防損專項(xiàng)資金”科目實(shí)際報(bào)銷煙花爆竹零售網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)貼44.44萬(wàn)元，支付相關(guān)單位和人員表彰獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)43.60萬(wàn)元，合計(jì)88.04萬(wàn)元。

　　四、2015年2月，常德市安責(zé)險(xiǎn)防災(zāi)防損辦公室召開投?？蛻舴罏?zāi)防損工作座談交流會(huì)，實(shí)際使用煙酒類發(fā)票報(bào)銷，你公司通過(guò)“其他應(yīng)付款-防災(zāi)防損專項(xiàng)資金”科目向賽福哈博工作人員轉(zhuǎn)賬支付8.7萬(wàn)元。

　　五、2015年4月和8月，你公司為省安責(zé)險(xiǎn)防災(zāi)防損新辦公場(chǎng)所購(gòu)置湘繡座屏，與某單位簽訂湘繡定制合同，定制湘繡座屏1座。2015年4月、8月，你公司通過(guò)“其他應(yīng)付款-防災(zāi)防損專項(xiàng)資金”科目分兩筆向某單位共計(jì)轉(zhuǎn)賬支付14.90萬(wàn)元。

　　六、2015年7月，你公司通過(guò)“管理費(fèi)用-其他”、“管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)”等科目列支餐飲、住宿、景點(diǎn)門票等費(fèi)用1.19萬(wàn)元，實(shí)際用于個(gè)人報(bào)銷旅游費(fèi)用。

　　七、2015年8月，你公司通過(guò)“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”、“管理費(fèi)用-辦公用品”等科目列支購(gòu)買黃金制品，費(fèi)用0.4萬(wàn)元，實(shí)際用于個(gè)人購(gòu)買黃金制品。

　　證明上述事實(shí)的主要證據(jù)有：你公司出具的《關(guān)于“湖南省安全生產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)防災(zāi)防損費(fèi)用”使用情況的說(shuō)明》、《關(guān)于湖南省2014年度煙花爆竹零售網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)貼和先進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì)的情況說(shuō)明》、《關(guān)于我司部分管理費(fèi)用使用情況的說(shuō)明》，你公司與湖南省湘繡研究所簽訂的《湘繡<南岳>定制合同》復(fù)印件，2015年4月第7號(hào)等記賬憑證復(fù)印件等。

　　我局認(rèn)為，你公司上述行為構(gòu)成了《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》（2015年修訂）第七十九條規(guī)定的“編制或者提供虛假的報(bào)告、報(bào)表、文件或者資料”的違法行為。依據(jù)《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》（2015年修訂）第七十九條規(guī)定，我局?jǐn)M責(zé)令你公司停止接受新業(yè)務(wù)一年，并依法向你公司送達(dá)了《行政處罰事先告知書》。

　　你公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未向我局提出聽證，但向我局提出陳述申辯，辯稱：（1）告知書所列違法事實(shí)第六項(xiàng)和第七項(xiàng)屬會(huì)計(jì)分錄二級(jí)科目錄入錯(cuò)誤，且已在2015年12月作了相應(yīng)財(cái)務(wù)調(diào)整，不應(yīng)確認(rèn)為違法行為。（2)告知書所列違法事實(shí)第四項(xiàng)屬于記賬錯(cuò)誤，公司已于2016年2月20日據(jù)實(shí)調(diào)整，故不應(yīng)確認(rèn)為違法行為。（3）告知書所列違法事實(shí)第五項(xiàng)已做整改，公司將湘繡座屏退還給湖南省湘繡研究所，研究所已于2016年6月23日將貨款退還并存入防災(zāi)防損資金專戶，故不應(yīng)確認(rèn)為違法行為。（4）防災(zāi)防損工作經(jīng)費(fèi)的提取和使用是按政府部門文件執(zhí)行的，不應(yīng)認(rèn)定公司存在違法行為。（5）如對(duì)公司處以停止接受新業(yè)務(wù)一年處罰，將對(duì)公司20多名員工工作生活產(chǎn)生很大影響。綜上，你公司懇請(qǐng)我局酌情減輕、從輕處罰。

　　我局經(jīng)研究，認(rèn)為：（1）檢查組于2015年12月14日進(jìn)場(chǎng)，告知書上所列違法事實(shí)第四項(xiàng)、第五項(xiàng)、第六項(xiàng)和第七項(xiàng)系客觀存在，且均為檢查組進(jìn)場(chǎng)后才整改到位。我局可以將你公司所提的整改情形作為處罰裁量因素，但你公司的行為確實(shí)構(gòu)成了《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第七十九條規(guī)定的“編制或者提供虛假的報(bào)告、報(bào)表、文件或者資料”的違法行為，應(yīng)當(dāng)予以處罰。（2）你公司財(cái)務(wù)資金的管理和使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》等法律法規(guī)執(zhí)行。你公司的行為確實(shí)構(gòu)成了《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第七十九條規(guī)定的“編制或者提供虛假的報(bào)告、報(bào)表、文件或者資料”的違法行為，應(yīng)當(dāng)予以處罰。（3）你公司的其他申辯理由不構(gòu)成《行政處罰法》第二十七條規(guī)定的不予處罰、減輕處罰以及從輕處罰情形。綜上，對(duì)你公司的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。

　　依據(jù)《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》（2015年修訂）第七十九條規(guī)定，我局決定責(zé)令你公司停止接受新業(yè)務(wù)一年。如不服本處罰決定，可在接到本處罰決定之日起60日內(nèi)，依法向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，或在6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的法院提起行政訴訟。行政復(fù)議或行政訴訟期間，行政處罰不停止執(zhí)行。

　　湖南保監(jiān)局

　　2016年7月15日

免責(zé)聲明：中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)轉(zhuǎn)載此文目的在于傳遞更多信息，不代表本網(wǎng)的觀點(diǎn)和立場(chǎng)。文章內(nèi)容僅供參考，不構(gòu)成投資建議。投資者據(jù)此操作，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。