〔2016〕84號(hào)
當(dāng)事人：丹東欣泰電氣股份有限公司（以下簡稱欣泰電氣），住所：遼寧省丹東市振安區(qū)，法定代表人孫文東。
溫德乙，男，1961年3月出生，時(shí)任欣泰電氣董事長，實(shí)際控制人，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。
劉明勝，男，1964年12月出生，時(shí)任欣泰電氣總會(huì)計(jì)師，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。
于曉洋，女，1977年12月出生，時(shí)任欣泰電氣財(cái)務(wù)部經(jīng)理，住址：遼寧省丹東市元寶區(qū)。
王永珩，男，1964年6月出生，時(shí)任欣泰電氣銷售部經(jīng)理，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。
孫文東，男，1958年10月出生，時(shí)任欣泰電氣董事、總經(jīng)理，住址：遼寧省東港市大東管理區(qū)。
蔡虹，男，1959年5月出生，時(shí)任欣泰電氣董事、總工程師，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。
陳柏超，男，1960年3月出生，時(shí)任欣泰電氣董事，住址：湖北省武漢市武昌區(qū)。
宋麗萍，女，1965年4月出生，時(shí)任欣泰電氣獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)主席，住址：遼寧省丹東市振安區(qū)。
陳玉翀，女，1975年9月出生，時(shí)任欣泰電氣副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。
蔣光福，男，1973年10月出生，時(shí)任欣泰電氣獨(dú)立董事，住址：遼寧省丹東市振安區(qū)。
趙春年，男，1949年3月出生，時(shí)任欣泰電氣獨(dú)立董事，住址：遼寧省沈陽市和平區(qū)。
范永喜，男，1962年9月出生，時(shí)任欣泰電氣監(jiān)事，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。
韓冬，男，1983年1月出生，時(shí)任欣泰電氣監(jiān)事，住址：遼寧省丹東市振安區(qū)。
孫洪貴，男，1954年12月出生，時(shí)任欣泰電氣職工監(jiān)事，住址：遼寧省東港市孤山鎮(zhèn)。
王建華，男，1956年11月出生，時(shí)任欣泰電氣董事、副總經(jīng)理，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。
胡曉勇，男，1972年1月出生，時(shí)任欣泰電氣董事，住址：北京市西城區(qū)。
杜曉寧，女，1980年6月出生，時(shí)任欣泰電氣副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書，住址：廣東省深圳市南山區(qū)。
依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對欣泰電氣違反證券法律法規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人欣泰電氣、溫德乙、劉明勝、胡曉勇提出陳述和申辯意見并要求聽證。我會(huì)舉行聽證會(huì)，聽取了上述當(dāng)事人的陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
經(jīng)查明，欣泰電氣存在以下違法事實(shí)：
一、首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市（以下簡稱IPO）申請文件中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載
2011年11月，欣泰電氣向中國證監(jiān)會(huì)提交首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市（以下簡稱IPO）申請，2012年7月3日通過創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)審核。2014年1月3日，欣泰電氣取得中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復(fù)》。
為實(shí)現(xiàn)發(fā)行上市目的，解決欣泰電氣應(yīng)收賬款余額過大問題，欣泰電氣總會(huì)計(jì)師劉明勝向公司董事長、實(shí)際控制人溫德乙建議在會(huì)計(jì)期末以外部借款減少應(yīng)收賬款，并于下期初再還款沖回。二人商議后，溫德乙同意并與劉明勝確定主要以銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓形式進(jìn)行沖減。2011年12月至2013年6月，欣泰電氣通過外部借款、使用自有資金或偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在年末、半年末等會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收款項(xiàng)（大部分在下一會(huì)計(jì)期期初沖回），致使其在向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送的IPO申請文件中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。其中，截至2011年12月31日，虛減應(yīng)收賬款10，156萬元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備659萬元；虛增經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額10，156萬元。截至2012年12月31日，虛減應(yīng)收賬款12，062萬元，虛減其他應(yīng)收款3，384萬元，少計(jì)提壞賬726萬元；虛增經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額5，290萬元。截至2013年6月30日，虛減應(yīng)收賬款15，840萬元，虛減其他應(yīng)收款5，324萬元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備313萬元；虛增應(yīng)付賬款2，421萬元；虛減預(yù)付賬款500萬元；虛增貨幣資金21，232萬元，虛增經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額8，638萬元。
以上事實(shí)，有招股說明書、客戶提供的情況說明、匯票申請人提供的說明材料、欣泰電氣提供的轉(zhuǎn)款匯總表和明細(xì)表、欣泰電氣財(cái)務(wù)憑證、銀行資金流水、銀行匯票等單據(jù)、當(dāng)事人提供說明材料和當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。
欣泰電氣將包含虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的IPO申請文件報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)并獲得中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的行為，違反了《證券法》第十三條關(guān)于公開發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合的條件中“最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，無其他重大違法行為”和第二十條第一款“發(fā)行人向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門報(bào)送的證券發(fā)行申請文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百八十九條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的行為。對欣泰電氣該項(xiàng)違法行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員為溫德乙、劉明勝，其他直接責(zé)任人員為于曉洋、王永珩、孫文東、陳柏超、胡曉勇、王建華、蔡虹、宋麗萍、趙春年、蔣光福、范永喜、孫洪貴、韓冬、陳玉翀。同時(shí)，溫德乙作為欣泰電氣實(shí)際控制人，商議并同意以外部借款等方式虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)，安排、籌措資金且承擔(dān)相關(guān)資金成本，其行為已構(gòu)成《證券法》第一百八十九條第二款所述“發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前款違法行為”的行為。
二、上市后披露的定期報(bào)告中存在虛假記載和重大遺漏
?。ㄒ唬?013年年度報(bào)告》《2014年半年度報(bào)告》和《2014年年度報(bào)告》中存在虛假記載
2013年12月至2014年12月，欣泰電氣在上市后繼續(xù)通過外部借款或者偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在年末、半年末等會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收款項(xiàng)（大部分在下一會(huì)計(jì)期期初沖回），導(dǎo)致其披露的相關(guān)年度和半年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。其中，《2013年年度報(bào)告》虛減應(yīng)收賬款19，940萬元，虛減其他應(yīng)收款6，224萬元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1，240萬元；虛增應(yīng)付賬款1，521萬元；虛增貨幣資金20，632萬元；虛增經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額12，238萬元?！?014年半年度報(bào)告》虛減應(yīng)收賬款9，974萬元，虛減其他應(yīng)收款6，994萬元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備272萬元；虛增應(yīng)付賬款1，521萬元；虛減其他應(yīng)付款770萬元；虛增貨幣資金14，767萬元；虛減經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額9，965萬元。《2014年年度報(bào)告》虛減應(yīng)收賬款7，262萬元，虛減其他應(yīng)收款7，478萬元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備363萬元，虛減經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額12，944萬元。
（二）《2014年年度報(bào)告》中存在重大遺漏
欣泰電氣實(shí)際控制人溫德乙以員工名義從公司借款供其個(gè)人使用，截至2014年12月31日，占用欣泰電氣6，388萬元。欣泰電氣在《2014年年度報(bào)告》中未披露該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，導(dǎo)致《2014年年度報(bào)告》存在重大遺漏。
以上事實(shí)，有客戶提供的情況說明、欣泰電氣提供的轉(zhuǎn)款匯總表和明細(xì)表、欣泰電氣財(cái)務(wù)憑證、銀行資金流水、銀行匯票等單據(jù)、定期報(bào)告、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、定期報(bào)告書面確認(rèn)意見、當(dāng)事人提供說明材料和當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。
欣泰電氣披露的2013年年度報(bào)告、2014年半年度報(bào)告、2014年年度報(bào)告存在虛假記載及2014年年度報(bào)告存在重大遺漏的行為，違反了《證券法》第六十三條有關(guān)“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。對欣泰電氣該項(xiàng)違法行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員為溫德乙、劉明勝，其他直接責(zé)任人員為于曉洋，王永珩、蔡虹、陳柏超、宋麗萍、孫文東、趙春年、蔣光福、范永喜、孫洪貴、韓冬、陳玉翀、杜曉寧。同時(shí)，溫德乙作為欣泰電氣實(shí)際控制人，其行為已構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為”的行為。
當(dāng)事人欣泰電氣、溫德乙、劉明勝在聽證及陳述、申辯意見中提出：一、欣泰電氣在對歷年公告的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，其相關(guān)年度的凈利潤等實(shí)質(zhì)發(fā)行條件的財(cái)務(wù)指標(biāo)符合《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》所規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求，因此欣泰電氣不構(gòu)成《證券法》第一百八十九條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的行為。二、對溫德乙的同一行為分別以“實(shí)際控制人”和“直接負(fù)責(zé)的主管人員”進(jìn)行重復(fù)處罰，違反了《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡稱《行政處罰法》）的規(guī)定。三、欣泰電氣虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款的行為發(fā)生在2011年12月至2013年6月，已超出《行政處罰法》規(guī)定的兩年追責(zé)期限。四、欣泰電氣積極配合調(diào)查，盡力消除違法行為影響，具有從輕、減輕情節(jié)。
我會(huì)認(rèn)為：一、公開發(fā)行新股不僅要符合《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)，更要符合《證券法》第十三條規(guī)定的發(fā)行條件?！蹲C券法》第十三條規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合“最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，無其他重大違法行為”的條件。欣泰電氣在報(bào)送的IPO申請文件中，相關(guān)年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，不符合《證券法》第十三條規(guī)定的發(fā)行條件，應(yīng)當(dāng)按照《證券法》第一百八十九條予以處罰。二、溫德乙作為欣泰電氣董事長在相關(guān)IPO申請文件和定期報(bào)告上簽字，承諾保證相關(guān)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，其應(yīng)對欣泰電氣違反證券法律法規(guī)行為承擔(dān)直接負(fù)責(zé)的主管人員的法律責(zé)任，同時(shí)，溫德乙作為欣泰電氣實(shí)際控制人，最終決定以外部借款等方式虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)，并安排、籌措資金且承擔(dān)相關(guān)資金成本，其行為已構(gòu)成“指使”從事相關(guān)違法行為。我會(huì)根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定對溫德乙兩項(xiàng)行為同時(shí)處罰，并不違反法律規(guī)定。三、欣泰電氣于2014年1月取得我會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復(fù)》，我會(huì)于2015年5月對欣泰電氣進(jìn)行現(xiàn)場檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)欣泰電氣違法行為，距2014年1月尚未超過兩年，不存在超出法定追責(zé)期限的問題。四、我會(huì)在事先告知時(shí)，已在擬作出的行政處罰中充分考慮當(dāng)事人配合調(diào)查的相關(guān)情節(jié)。
當(dāng)事人胡曉勇在聽證及陳述、申辯意見中提出：一、其作為董事，已經(jīng)勤勉盡責(zé)，不存在過錯(cuò)，不應(yīng)為他人的違法行為承擔(dān)責(zé)任。二、其擔(dān)任董事系職務(wù)行為，決策均由委派單位作出，不應(yīng)由其個(gè)人承擔(dān)不利法律后果。
我會(huì)認(rèn)為：一、胡曉勇在欣泰電氣招股說明書上簽字，承諾招股說明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。胡曉勇未能提供其作為欣泰電氣董事已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的證據(jù)。二、《中華人民共和國公司法》第一百四十八條規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。胡曉勇作為欣泰電氣董事，其對公司負(fù)有的義務(wù)和未履行義務(wù)的法律后果不因其為委派董事的身份而免除。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百八十九條的規(guī)定，我會(huì)決定：
一、對欣泰電氣處以非法所募資金的3%即772萬元罰款；
二、對溫德乙處以802萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員處以30萬元罰款，作為實(shí)際控制人處以欣泰電氣非法所募資金的3%即772萬元罰款；
三、對劉明勝處以30萬元罰款；
四、對于曉洋、王永珩分別處以10萬元罰款；
五、對孫文東、蔡虹、陳玉翀、陳柏超、王建華、胡曉勇、宋麗萍分別處以5萬元罰款；
六、對蔣光福、趙春年、范永喜、韓冬、孫洪貴分別處以3萬元罰款。
依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規(guī)定，我會(huì)決定：
一、對欣泰電氣責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款；
二、對溫德乙給予警告，并處以90萬元罰款；其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員處以30萬元罰款，作為實(shí)際控制人處以60萬元罰款；
三、對劉明勝給予警告，并處以30萬元罰款；
四、對于曉洋、王永珩給予警告，并分別處以10萬元罰款；
五、對蔡虹、陳柏超、宋麗萍、孫文東、趙春年、蔣光福、范永喜、孫洪貴、韓冬、陳玉翀、杜曉寧給予警告，并分別處以3萬元罰款。
綜合上述兩項(xiàng)行政處罰意見，我會(huì)決定：
一、對欣泰電氣責(zé)令改正，給予警告，并處以832萬元罰款；
二、對溫德乙給予警告，并處以892萬元罰款；
三、對劉明勝給予警告，并處以60萬元罰款；
四、對于曉洋、王永珩給予警告，并分別處以20萬元罰款；
五、對孫文東、蔡虹、陳柏超、宋麗萍、陳玉翀給予警告，并分別處以8萬元罰款；
六、對蔣光福、趙春年、范永喜、韓冬、孫洪貴給予警告，并分別處以6萬元罰款；
七、對王建華、胡曉勇分別處以5萬元罰款；
八、對杜曉寧給予警告，并處以3萬元罰款。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（開戶銀行：中信銀行總行營業(yè)部、賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫），并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
中國證監(jiān)會(huì)
2016年7月5日
(責(zé)任編輯：羅伯特)
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