近日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第38號(hào)——公司債券年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(以下簡(jiǎn)稱《公司債券年報(bào)準(zhǔn)則》)。《公司債券年報(bào)準(zhǔn)則》共四章五十一條，詳細(xì)規(guī)范了公司債券年度報(bào)告的內(nèi)容與格式要求。

　　為配合落實(shí)《公司債券年報(bào)準(zhǔn)則》實(shí)施，上交所于近日發(fā)布了《關(guān)于做好債券發(fā)行人2015年年度報(bào)告披露工作的通知》，深交所也配套發(fā)布了《關(guān)于做好債券發(fā)行人2015年年度報(bào)告披露工作的通知》。

　　據(jù)了解，《公司債券年報(bào)準(zhǔn)則》是中國證監(jiān)會(huì)貫徹《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《公司債券管理辦法》)，細(xì)化信息披露相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的又一重要舉措，對(duì)促進(jìn)交易所公司債券市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展有著重要意義。

　　作為配套制度安排，上交所《年報(bào)披露通知》對(duì)《公司債券年報(bào)準(zhǔn)則》的落實(shí)提出了相關(guān)具體要求。一是要求發(fā)行人及承銷機(jī)構(gòu)，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制、報(bào)送和披露年度報(bào)告。二是對(duì)年報(bào)披露義務(wù)人和披露時(shí)間做出了具體規(guī)定。三是要求發(fā)行人做好公司債券的風(fēng)險(xiǎn)提示工作。四是其他公開發(fā)行公司信用類債券(含企業(yè)債券)發(fā)行人，應(yīng)參照《公司債券年報(bào)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制和披露年度報(bào)告。

　　事實(shí)上，去年，上交所以《公司債券管理辦法》出臺(tái)為契機(jī)，在公司債預(yù)審核和發(fā)行上市等方面順應(yīng)市場(chǎng)化改革需要，大力提升交易所債券市場(chǎng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力。2015年全年，上交所債券市場(chǎng)共完成債券發(fā)行1.87萬億元，成為企業(yè)直接融資的重要渠道。在公司債市場(chǎng)發(fā)展過程中，上交所堅(jiān)持“發(fā)展與風(fēng)控并重”的發(fā)展理念，高度重視公司債券持續(xù)信息披露監(jiān)管。

　　上交所表示，今后，將繼續(xù)加強(qiáng)公司債券持續(xù)信息披露監(jiān)管工作，研究制定配套制度，加強(qiáng)市場(chǎng)宣傳引導(dǎo)，力求將事中事后監(jiān)管落到實(shí)處。對(duì)未履行信息披露義務(wù)的公司債券發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，上交所將采取相應(yīng)的自律監(jiān)管措施，并依法追究相關(guān)義務(wù)人的責(zé)任。

　　自2015年初公司債券新政實(shí)施以來，深交所有序開展新規(guī)下公司債券發(fā)行與交易相關(guān)工作，進(jìn)一步提升了審核效率，不斷加大審核透明度，積極發(fā)揮服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的作用。截至目前，在深交所申報(bào)的公開發(fā)行公司債券已有一半的發(fā)行人為非上市公司，因此在證監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一部署下，深交所將積極采取措施，不斷加強(qiáng)對(duì)公司信用類債券信息披露的監(jiān)督管理工作。作為配套制度安排，深交所《年報(bào)披露通知》對(duì)《公司債券年報(bào)準(zhǔn)則》的落實(shí)提出了相關(guān)具體要求。一是對(duì)年度報(bào)告的編制要求、披露時(shí)間及報(bào)送方式予以明確；二是要求發(fā)行人及受托管理人學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真編制、及時(shí)報(bào)送年度報(bào)告；三是明確了企業(yè)債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)參照《38號(hào)準(zhǔn)則》及本所有關(guān)規(guī)定編制、報(bào)送和披露年度報(bào)告。另外，《年報(bào)披露通知》還明確了發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)，針對(duì)未履行信息披露義務(wù)的相關(guān)責(zé)任人將采取自律監(jiān)管措施。

　　下一步深交所將繼續(xù)堅(jiān)持市場(chǎng)化原則，進(jìn)一步強(qiáng)化信息披露監(jiān)督管理。為促進(jìn)市場(chǎng)盡快熟悉并理解相關(guān)規(guī)則內(nèi)容，深交所將采取培訓(xùn)、講座等方式加強(qiáng)對(duì)發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的宣傳引導(dǎo)，同時(shí)研究制定配套制度，不斷完善公司債券信息披露規(guī)則體系，將事中事后監(jiān)管落到實(shí)處。