ST鑫秋被現(xiàn)場(chǎng)檢查 主辦券商中泰證券督導(dǎo)有責(zé)？

　　隨著股轉(zhuǎn)系統(tǒng)加大監(jiān)管，加重對(duì)主辦券商處罰力度，主辦券商與其督導(dǎo)的掛牌企業(yè)“觀點(diǎn)統(tǒng)一”的和諧表象開(kāi)始分化。

　　ST 鑫秋(鑫秋農(nóng)業(yè)：832268.OC)日前發(fā)布的2015年年報(bào)，即遭到了其督導(dǎo)券商、亦是其主辦券商中泰證券(原齊魯證券)的否定。更奇葩的是，其會(huì)計(jì)師事務(wù)所也十分罕見(jiàn)地出具了“無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告”。

　　據(jù)一家總部位于深圳的綜合型證券公司的投行部人士告訴《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者，ST 鑫秋2016年年報(bào)及相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告背后所隱含的問(wèn)題及影響，有待監(jiān)管部門的調(diào)查進(jìn)一步厘清內(nèi)情。最終，主辦、督導(dǎo)券商及掛牌公司需承擔(dān)何種責(zé)任都值得業(yè)界研討。

　　ST 鑫秋公告顯示，從7月13日開(kāi)始，證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局對(duì)ST 鑫秋規(guī)范運(yùn)作、內(nèi)部治理、經(jīng)營(yíng)情況及信息披露等情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。不過(guò)，截至目前，上述檢查尚未公布相關(guān)結(jié)果。除了監(jiān)管機(jī)構(gòu)，主辦券商以及審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作人員也均于7月13日進(jìn)駐鑫秋農(nóng)業(yè)。

　　年報(bào)不予認(rèn)可

　　2016年6月30日，是新三板掛牌企業(yè)公布其上一年年報(bào)的 “生死”期限，逾期將被終止掛牌。是日，鑫秋農(nóng)業(yè)發(fā)布了其2015年年報(bào)。然而，就在這一驚險(xiǎn)的“壓哨”年報(bào)發(fā)布之后，中泰證券“不予認(rèn)可”的風(fēng)險(xiǎn)提示公告便接踵而至。

　　在公告里，中泰證券稱，鑫秋農(nóng)業(yè)于2016年6月28日向主辦券商提交擬披露的2015年年度報(bào)告及相關(guān)披露文件，主辦券商依據(jù)事先審查的原則對(duì)相關(guān)公告進(jìn)行審核。截至年度報(bào)告延期披露截止日，鑫秋農(nóng)業(yè)無(wú)法對(duì)主辦券商在審核過(guò)程中提出的問(wèn)題給予全部回復(fù)，導(dǎo)致主辦券商無(wú)法對(duì)鑫秋農(nóng)業(yè)2015 年年度報(bào)告事先審核完畢。因此，中泰證券對(duì)鑫秋農(nóng)業(yè)披露的2015 年年度報(bào)告不予認(rèn)可。

　　從時(shí)間節(jié)點(diǎn)上看，6月28日提交給中泰證券的年報(bào)，距離6月30日的發(fā)布期限確實(shí)十分緊張，督導(dǎo)券商無(wú)法完成審核或在情理之中。

　　對(duì)于督導(dǎo)券商這一罕見(jiàn)表態(tài)，前述投行部人士告訴記者：“作為督導(dǎo)券商，需要對(duì)上市公司披露的信息負(fù)責(zé)，中泰證券發(fā)布這樣的公告也比較正常。”據(jù)她了解，上述年報(bào)的發(fā)布是企業(yè)自行完成的沒(méi)有經(jīng)過(guò)券商的渠道。

　　相比時(shí)間上的緊迫而言，上述投行部人士認(rèn)為，導(dǎo)致中泰證券如此表態(tài)的關(guān)鍵原因或不是時(shí)間，而可能出在掛牌公司的財(cái)務(wù)方面，以至于督導(dǎo)券商如此明確地表明否定意見(jiàn)。

　　對(duì)于上述年報(bào)披露即被否認(rèn)的情況，記者聯(lián)系中泰證券方面，但截至發(fā)稿，中泰證券未給出任何官方回復(fù)。

　　另?yè)?jù)媒體報(bào)道，鑫秋農(nóng)業(yè)董秘宋洪勝表示：“鑫秋農(nóng)業(yè)涉嫌嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假問(wèn)題。”宋洪勝稱，鑫秋農(nóng)業(yè)董事長(zhǎng)張友秋涉嫌虛增收入、虛增利潤(rùn)等財(cái)務(wù)造假行為，是導(dǎo)致公司陷入今天如此局面的主要原因。

　　而因籌劃重大重組事項(xiàng)，已于4月11日起暫停轉(zhuǎn)讓，并計(jì)劃于7月11日恢復(fù)的鑫秋農(nóng)業(yè)，日前再發(fā)延期恢復(fù)轉(zhuǎn)讓公告，時(shí)間推遲至10月10日。中泰證券7月14日也據(jù)此發(fā)布了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

　　財(cái)務(wù)審計(jì)“無(wú)法表示意見(jiàn)”

　　除了督導(dǎo)券商對(duì)年報(bào)不予認(rèn)可之外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也十分罕見(jiàn)地出具了“無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告”。

　　前述中泰證券公告指出，鑫秋農(nóng)業(yè)聘請(qǐng)的中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡(jiǎn)稱“中興華”)由于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定是否有必要對(duì)鑫秋農(nóng)業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款以及財(cái)務(wù)報(bào)表其他項(xiàng)目作出調(diào)整，也無(wú)法確定應(yīng)調(diào)整的金額，最終對(duì)鑫秋農(nóng)業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的中興華審字(2016)第 JN-0012 號(hào)審計(jì)報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》).

　　“如果財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，后續(xù)可能會(huì)產(chǎn)生很大的影響?！痹撏缎胁咳耸咳缡钦f(shuō)。

　　根據(jù)《山東鑫秋農(nóng)業(yè)科技股份有限公司董事會(huì)關(guān)于 2015 年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)專項(xiàng)說(shuō)明的公告》(以下簡(jiǎn)稱《說(shuō)明公告》)顯示，《審計(jì)報(bào)告》中，關(guān)于“無(wú)法表示意見(jiàn)”的內(nèi)容包括，2015 年度鑫秋農(nóng)業(yè)將原租賃土地面積 44961.18 畝中的部分土地對(duì)外進(jìn)行了轉(zhuǎn)租，該轉(zhuǎn)租行為未簽訂轉(zhuǎn)租協(xié)議。中興華無(wú)法對(duì)該轉(zhuǎn)租行為涉及到的具體承租人所承租土地的面積及租金金額實(shí)施函證程序，也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　“無(wú)法表示意見(jiàn)”的內(nèi)容還包括，鑫秋農(nóng)業(yè)公司2015年度未能與部分經(jīng)銷商就未銷商品的退貨問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商，導(dǎo)致截至2015年12月31日的大量應(yīng)收賬款未能收回。截至審計(jì)報(bào)告日，針對(duì)此問(wèn)題管理層仍未與經(jīng)銷商進(jìn)行協(xié)商處理，中興華也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序，以對(duì)截至2015年12月31日的應(yīng)收賬款總額126488601.69元獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　對(duì)此，鑫秋農(nóng)業(yè)董事會(huì)一方面表示，中興華的報(bào)告客觀嚴(yán)謹(jǐn)?shù)胤从沉斯?2015 年度財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，同時(shí)，解釋稱，導(dǎo)致中興華出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，主要原因是，公司一方面受國(guó)家取消棉花收儲(chǔ)政策的影響，導(dǎo)致市場(chǎng)棉種價(jià)格下降，棉花種植面積大幅減少，下游經(jīng)銷商也存在大量庫(kù)存積壓，導(dǎo)致公司營(yíng)業(yè)收入大幅下降，應(yīng)收賬款大幅增加；另一方面，由于公司經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理方面存在漏洞，未能及時(shí)解決地租和退貨問(wèn)題，使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法對(duì)此進(jìn)行審計(jì)。

　　記者查閱公告發(fā)現(xiàn)，此次發(fā)布年報(bào)，鑫秋農(nóng)業(yè)其實(shí)是臨時(shí)更換了財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)“救場(chǎng)”。6月14日，鑫秋農(nóng)業(yè)公告稱，鑒于鑫秋農(nóng)業(yè)與原審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)之間的服務(wù)協(xié)議已經(jīng)終止，公司2015年年度報(bào)告無(wú)法在法定期限內(nèi)披露。經(jīng)慎重考慮，為保證公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作與審計(jì)工作的正常開(kāi)展，董事會(huì)提議聘請(qǐng)中興華擔(dān)任公司2015年年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　監(jiān)管趨嚴(yán)

　　對(duì)于年報(bào)被督導(dǎo)券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所雙雙不認(rèn)可、“無(wú)法表示意見(jiàn)”的怪現(xiàn)狀，記者聯(lián)系鑫秋農(nóng)業(yè)董秘辦采訪，被告知董秘宋洪勝正在出差中，其他人員不方便回復(fù)。然而截至發(fā)稿，尚未接到鑫秋農(nóng)業(yè)的回復(fù)。

　　在采訪中，前述投行部人士表示，中泰證券發(fā)表相關(guān)的督導(dǎo)意見(jiàn)，與新三板市場(chǎng)監(jiān)管不斷趨嚴(yán)，對(duì)券商持續(xù)督導(dǎo)工作要求不斷強(qiáng)化也不無(wú)關(guān)系。

　　2015年以來(lái)，新三板市場(chǎng)的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)。另?yè)?jù)記者統(tǒng)計(jì)，在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)2016年上半年發(fā)布的29條自律監(jiān)管措施決定中，涉及券商的有13條。其中，東莞證券、銀河證券(06881.HK)、中投證券、財(cái)通證券等多家券商，因持續(xù)督導(dǎo)不力，遭到監(jiān)管部門實(shí)施包括“約見(jiàn)談話”等不同程度的監(jiān)管措施。

　　目前，鑫秋農(nóng)業(yè)年報(bào)事件仍在持續(xù)發(fā)酵。對(duì)于該事件的進(jìn)展，本報(bào)記者將持續(xù)關(guān)注。

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