惠而浦前董事長等6人5宗違法遭罰 虛增2年營收利潤

　　中國證券監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局網(wǎng)站于昨日公布的行政處罰決定書(〔2020〕6號)顯示，經(jīng)查明，惠而浦(中國)股份有限公司(以下簡稱“惠而浦”，600983.SH)存在以下違法事實：

　　一、編制虛假的銷售訂單并確認收入以及提前確認未發(fā)貨的訂單收入，虛增2016年度營業(yè)收入和利潤

　　2016年12月，惠而浦銷售、營銷財務(wù)和物流部門部分員工違反規(guī)定，編制虛假的銷售訂單并在物流管理系統(tǒng)中將該訂單標注為已發(fā)貨且客戶已簽收，再由財務(wù)部門據(jù)此確認收入，同時，提前確認未發(fā)貨的訂單收入，導致惠而浦2016年年度報告營業(yè)收入虛增7208.07萬元，利潤虛增1638.40萬元。

　　二、少記銷售折扣，虛增2015年度和2016年度營業(yè)收入和利潤

　　惠而浦在產(chǎn)品銷售中會提供給客戶不同形式的銷售折扣，銷售折扣為營業(yè)收入的抵減項。銷售折扣一般由雙方協(xié)商一致確認，如有未協(xié)商一致的銷售折扣，根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，惠而浦應(yīng)在年底時進行預提。2015年度和2016年度，惠而浦未確認也未預提相應(yīng)費用的銷售折扣金額分別為1.24億元、4398.04萬元，導致其2015年度虛增營業(yè)收入和利潤1.24億元、2016年度虛增營業(yè)收入和利潤4398.04萬元。

　　三、延遲確認銷售費用，虛增2015年度和2016年度利潤

　　惠而浦通過淘寶平臺銷售產(chǎn)品時產(chǎn)生的應(yīng)付淘寶費用未及時確認，由此導致該部分銷售費用確認滯后。2015年度惠而浦少記應(yīng)付淘寶平臺銷售費用714.41萬元，虛增利潤714.41萬元；2016年度少記應(yīng)付淘寶平臺銷售費用1802.16萬元，虛增利潤1802.16萬元。

　　四、收入跨期確認，導致少記2015年度營業(yè)收入和利潤，多記2016年度營業(yè)收入和利潤

　　惠而浦在2015年度將部分客戶已簽收的產(chǎn)品銷售收入延遲在2016年度確認，并在2016年度將部分客戶尚未簽收的產(chǎn)品銷售提前在2016年度確認收入，導致2015年度營業(yè)收入少記3608.02萬元，利潤少記1357.52萬元；2016年度營業(yè)收入虛增4099.69萬元，利潤虛增600.08萬元。

　　五、少記營業(yè)成本，虛增2016年度利潤

　　2016年一季度，惠而浦IT部門排查發(fā)現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)故障導致營業(yè)成本多結(jié)轉(zhuǎn)2034.25萬元，財務(wù)部門根據(jù)IT部門提供的數(shù)據(jù)將營業(yè)成本相應(yīng)調(diào)減2034.25萬元，后期IT部門在解決系統(tǒng)問題后，原因財務(wù)系統(tǒng)故障導致的多結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)成本已恢復，而財務(wù)部門未將前期調(diào)減的營業(yè)成本及時沖銷，導致其2016年度營業(yè)成本少記2034.25萬元，利潤虛增2034.25萬元。

　　綜上，惠而浦通過編制虛假的銷售訂單并確認收入、提前確認未發(fā)貨的訂單收入、少記銷售折扣、延遲確認銷售費用、收入跨期確認、少記營業(yè)成本等方式，累計虛增2015年度、2016年度營業(yè)收入分別為8829.14萬元、1.57億元，占當年披露營業(yè)收入比例分別為1.3%、2.27%，累計虛增2015年度、2016年度利潤分別為1.18億元、1.05億元，占當年披露利潤總額的比例分別為21.44%、23.23%。

　　安徽證監(jiān)局注意到，公司上述違法事實由公司內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)。公司自查發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題后，及時向監(jiān)管部門和交易所報告并積極配合監(jiān)管部門調(diào)查，同時聘請第三方中介機構(gòu)進行獨立調(diào)查。公司確定相關(guān)違法事實后，及時糾正自身違法行為，審議并發(fā)布重大會計差錯更正議案，公告的會計差錯更正情況與安徽證監(jiān)局調(diào)查結(jié)果一致。

　　安徽證監(jiān)局認為，惠而浦作為上市公司，虛增營業(yè)收入和利潤，披露的2015年年度報告、2016年年度報告存在虛假記載，違反了2005年《證券法》第六十三條之規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

　　根據(jù)2005年《證券法》第六十八條等相關(guān)規(guī)定，時任公司董事長、總裁金友華，全面負責公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(2016年9月至12月期間直接代管銷售)，是直接負責的主管人員；時任公司董事、首席財務(wù)官江慧玲、時任公司董事、首席財務(wù)官George Wong、時任公司副總裁章榮中、時任公司副總裁黃秋宏是其他責任人員。

　　安徽證監(jiān)局判定，惠而浦自查發(fā)現(xiàn)公司違法行為后及時報告，并糾正自身違法行為，減輕相關(guān)危害后果，符合《行政處罰法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)依法對當事人予以從輕減輕處罰，故根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《行政處罰法》第二十七條的規(guī)定,安徽證監(jiān)局決定：對惠而浦給予警告，并處以40萬元罰款；對金友華給予警告，并處以20萬元罰款；對江慧玲、George Wong、章榮中給予警告，并分別處以5萬元罰款；對其他責任人員張智、黃秋宏給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，惠而浦總部位于美國密歇根州奔騰港，在世界各地擁有共計70家生產(chǎn)基地、研發(fā)中心、設(shè)計中心，旗下?lián)碛械钠放浦杏?個品牌的年銷售收入超過10億美元?；荻?中國)股份有限公司旗下?lián)碛谢荻?、帝度、榮事達等品牌，業(yè)務(wù)遍及全球40多個國家和地區(qū)，涵蓋冰箱、洗衣機等白色家電及廚房電器、生活電器等產(chǎn)品線；惠而浦全球研發(fā)中心及中國總部已經(jīng)于2018年5月24日在安徽合肥正式啟用。

　　惠而浦(中國)股份有限公司成立于2000年3月30日，注冊資本7.66億元，于2004年7月27日在上交所掛牌，艾小明為法定代表人、總裁，吳勝波為董事長，截至2020年3月31日，惠而浦(中國)投資有限公司為第一大股東，持股3.91億股，持股比例51%。

　　當事人金友華自2008年1月8日至2017年12月29日連任惠而浦4屆董事長；江慧玲自2015年12月11日至2016年6月15日任第5屆董事；George Wong自2016年6月16日至2017年6月8日任第6屆董事；張智自2003年9月4日至2008年3月21日任2屆董事。

　　惠而浦2015年年報顯示，公司報告期內(nèi)實現(xiàn)營收54.68億元，同比減少0.67%；歸母凈利潤實現(xiàn)3.67億元，同比增長24.90%；扣非凈利潤實現(xiàn)2.44億元，同比減少8.33%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額實現(xiàn)7.35億元，同比增長438.08%。

　　公司2016年年報顯示，報告期內(nèi)公司實現(xiàn)營收69.31億元，同比增長2.40%；歸母凈利潤實現(xiàn)3.72億元，同比減少15.52%；扣非凈利潤實現(xiàn)1.63億元，同比減少32.99%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額實現(xiàn)10.61億元，同比增長18.09%。

　　2005年《證券法》第六十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

　　2005年《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

　　發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報送有關(guān)報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

　　發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。

　　2005年《證券法》第六十八條規(guī)定：上市公司董事、高級管理人員應(yīng)當對公司定期報告簽署書面確認意見。

　　上市公司監(jiān)事會應(yīng)當對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見。

　　上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當保證上市公司所披露的信息真實、準確、完整。

　　《行政處罰法》第二十七條規(guī)定：當事人有下列情形之一的，應(yīng)當依法從輕或者減輕行政處罰:

　　(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

　　(二)受他人脅迫有違法行為的；

　　(三)配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

　　(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

　　以下為原文：

　　中國證券監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局行政處罰決定書〔2020〕6號

　　當事人：惠而浦(中國)股份有限公司(以下簡稱惠而浦)，住所：安徽省合肥市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)。

　　金友華，男，1965年10月出生，時任惠而浦董事長、總裁，住址：安徽省合肥市廬陽區(qū)。

　　江慧玲，女，1972年1月出生，時任惠而浦董事、首席財務(wù)官，住址：廣東省廣州市越秀區(qū)。

　　George Wong，男，英國籍，護照號碼52XXXXX23，時任惠而浦董事、首席財務(wù)官。

　　章榮中，男，1967年6月出生，時任惠而浦副總裁，住址：安徽省合肥市包河區(qū)。

　　張智，男，1970年2月出生，時任惠而浦副總裁，住址：安徽省合肥市廬陽區(qū)。

　　黃秋宏，男，1981年9月出生，時任惠而浦副總裁，住址：安徽省合肥市蜀山區(qū)。

　　依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局依法對惠而浦信息披露違法行為進行了立案調(diào)查、審理，并向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當事人依法享有的權(quán)利。當事人未提出陳述申辯意見,也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，惠而浦違法事實如下：

　　一、編制虛假的銷售訂單并確認收入以及提前確認未發(fā)貨的訂單收入，虛增2016年度營業(yè)收入和利潤

　　2016年12月，惠而浦銷售、營銷財務(wù)和物流部門部分員工違反規(guī)定，編制虛假的銷售訂單并在物流管理系統(tǒng)中將該訂單標注為已發(fā)貨且客戶已簽收，再由財務(wù)部門據(jù)此確認收入，同時，提前確認未發(fā)貨的訂單收入，導致惠而浦2016年年度報告營業(yè)收入虛增72,080,696.00元，利潤虛增16,383,955.66元。

　　二、少記銷售折扣，虛增2015年度和2016年度營業(yè)收入和利潤

　　惠而浦在產(chǎn)品銷售中會提供給客戶不同形式的銷售折扣，銷售折扣為營業(yè)收入的抵減項。銷售折扣一般由雙方協(xié)商一致確認，如有未協(xié)商一致的銷售折扣，根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，惠而浦應(yīng)在年底時進行預提。2015年度和2016年度，惠而浦未確認也未預提相應(yīng)費用的銷售折扣金額分別為124,371,688.12元、43,980,407.72元，導致其2015年度虛增營業(yè)收入和利潤124,371,688.12元、2016年度虛增營業(yè)收入和利潤43,980,407.72元。

　　三、延遲確認銷售費用，虛增2015年度和2016年度利潤

　　惠而浦通過淘寶平臺銷售產(chǎn)品時產(chǎn)生的應(yīng)付淘寶費用未及時確認，由此導致該部分銷售費用確認滯后。2015年度惠而浦少記應(yīng)付淘寶平臺銷售費用7,144,145.36元，虛增利潤7,144,145.36元；2016年度少記應(yīng)付淘寶平臺銷售費用18,021,590.83元，虛增利潤18,021,590.83元。

　　四、收入跨期確認，導致少記2015年度營業(yè)收入和利潤，多記2016年度營業(yè)收入和利潤

　　惠而浦在2015年度將部分客戶已簽收的產(chǎn)品銷售收入延遲在2016年度確認，并在2016年度將部分客戶尚未簽收的產(chǎn)品銷售提前在2016年度確認收入，導致2015年度營業(yè)收入少記36,080,240.18元，利潤少記13,575,199.93元；2016年度營業(yè)收入虛增40,996,941.80元，利潤虛增6,000,808.62元。

　　五、少記營業(yè)成本，虛增2016年度利潤

　　2016年一季度，惠而浦IT部門排查發(fā)現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)故障導致營業(yè)成本多結(jié)轉(zhuǎn)20,342,500.00元，財務(wù)部門根據(jù)IT部門提供的數(shù)據(jù)將營業(yè)成本相應(yīng)調(diào)減20,342,500.00元，后期IT部門在解決系統(tǒng)問題后，原因財務(wù)系統(tǒng)故障導致的多結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)成本已恢復，而財務(wù)部門未將前期調(diào)減的營業(yè)成本及時沖銷，導致其2016年度營業(yè)成本少記20,342,500.00元，利潤虛增20,342,500.00元。

　　惠而浦通過編制虛假的銷售訂單并確認收入、提前確認未發(fā)貨的訂單收入、少記銷售折扣、延遲確認銷售費用、收入跨期確認、少記營業(yè)成本等方式，累計虛增2015年度、2016年度營業(yè)收入分別為88,291,447.94元、157,058,045.52元，占當年披露營業(yè)收入比例分別為1.3%、2.27%，累計虛增2015年度、2016年度利潤分別為117,940,633.55元、104,729,262.83元，占當年披露利潤總額的比例分別為21.44%、23.23%。

　　本案中，公司上述違法事實由公司內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)。公司自查發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題后，及時向監(jiān)管部門和交易所報告并積極配合監(jiān)管部門調(diào)查，同時聘請第三方中介機構(gòu)進行獨立調(diào)查。公司確定相關(guān)違法事實后，及時糾正自身違法行為，審議并發(fā)布重大會計差錯更正議案，公告的會計差錯更正情況與我局調(diào)查結(jié)果一致。

　　以上違法事實，有惠而浦相關(guān)公告、定期報告、相關(guān)會議紀要、決議、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)銷售清單、挪庫清單、對賬單、明細賬等單據(jù)、相關(guān)情況說明等證據(jù)證明，足以認定。

　　綜上，我局認為，惠而浦作為上市公司，虛增營業(yè)收入和利潤，披露的2015年年度報告、2016年年度報告存在虛假記載，違反了2005年《證券法》第六十三條之規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

　　金友華，時任公司董事長、總裁，全面負責公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(2016年9月至12月期間直接代管銷售)，在公司2015年、2016年年度報告董事會審議時投贊成票，且知悉公司物流部門長期提前制單行為。江慧玲，時任公司董事、首席財務(wù)官，分管公司財務(wù)工作，在公司2015年年度報告董事會審議時投贊成票。George Wong，時任公司董事、首席財務(wù)官，分管公司財務(wù)工作，在公司2016年年度報告董事會審議時投贊成票。章榮中，時任公司副總裁，分管公司營銷工作，知悉公司物流部門長期提前制單行為，簽署2015年、2016年年度報告書面確認意見。張智，時任公司副總裁，知悉公司物流部門長期提前制單行為，簽署2015年年度報告書面確認意見，未簽署2016年年度報告書面確認意見(應(yīng)簽)。黃秋宏，時任公司副總裁，未審議2015、2016年年報內(nèi)容，未簽署2015年、2016年年度報告書面確認意見(應(yīng)簽)。現(xiàn)有證據(jù)不能證明上述人員已履行勤勉盡責義務(wù)，根據(jù)2005年《證券法》第六十八條等相關(guān)規(guī)定，對于惠而浦信息披露違法行為，金友華是直接負責的主管人員，江慧玲、George Wong、章榮中、張智、黃秋宏是其他責任人員。

　　本案中，惠而浦自查發(fā)現(xiàn)公司違法行為后，及時向我局報告，并糾正自身違法行為，減輕相關(guān)危害后果，符合《行政處罰法》第二十七條之規(guī)定，我局依法對本案當事人予以從輕減輕處罰。

　　根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《行政處罰法》第二十七條的規(guī)定,我局決定：

　　一、對惠而浦給予警告，并處以40萬元罰款；

　　二、對直接負責的主管人員金友華給予警告，并處以20萬元罰款；

　　三、對其他責任人員江慧玲、George Wong、章榮中給予警告，并分別處以5萬元罰款；

　　四、對其他責任人員張智、黃秋宏給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　上述當事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰沒款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫)，并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　安徽證監(jiān)局

　　2020年7月30日