中健網(wǎng)農(nóng)虛增營收等4宗違法遭罰 主辦券商為東北證券

　　中國證券監(jiān)督管理委員會廈門監(jiān)管局網(wǎng)站于7月31日公布的行政處罰決定書(〔2020〕4號)顯示，經(jīng)查明，廈門中健網(wǎng)農(nóng)股份有限公司(以下簡稱“中健網(wǎng)農(nóng)”，836875，股票名稱“ST中健”)存在以下違法事實：

　　一、未按規(guī)定披露非日常性關聯(lián)交易

　　2017年12月18日，中健網(wǎng)農(nóng)子公司廈門回車健物流科技有限公司與中健網(wǎng)農(nóng)控股股東、時任董事長兼總經(jīng)理莊錦明簽訂房屋買賣合同，約定由回車健公司向莊錦明購置部分房產(chǎn)，金額合計2237.88萬元，占中健網(wǎng)農(nóng)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的8.61%。中健網(wǎng)農(nóng)未按照《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十三條、第二十五條規(guī)定及時審議并披露該項非日常性關聯(lián)交易。

　　二、未按規(guī)定披露股份回購協(xié)議

　　2017年4月18日，中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明和南海成長精選(天津)股權投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)簽訂股份回購協(xié)議，約定由中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明回購南海成長持有的中健網(wǎng)農(nóng)15.48%股份，回購價款6067.95萬元。中健網(wǎng)農(nóng)未按照《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十五條的規(guī)定披露該事項。

　　三、未按規(guī)定披露關聯(lián)方資金往來情況

　　中健網(wǎng)農(nóng)通過其控制的公司員工賬戶與莊錦明發(fā)生資金往來。2016年4月26日至2016年12月31日期間，中健網(wǎng)農(nóng)與莊錦明發(fā)生資金往來，涉及金額5.86億元，占中健網(wǎng)農(nóng)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的290.01%，截至2016年12月31日，莊錦明非經(jīng)營性占用資金余額為2425.03萬元。2017年1月1日至2017年12月31日期間，中健網(wǎng)農(nóng)與莊錦明發(fā)生資金往來，涉及金額6.19億元，占中健網(wǎng)農(nóng)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的238.37%，截至2017年12月31日，莊錦明非經(jīng)營性占用資金余額為2425.03萬元。中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定對上述關聯(lián)交易事項進行審議，也未在臨時報告、2016年年報、2017年年報中披露。

　　四、定期報告虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本

　　2016年至2017年，中健網(wǎng)農(nóng)及其子公司廈門中健農(nóng)產(chǎn)品供應鏈有限公司與廣東新又好企業(yè)管理服務有限公司等企業(yè)發(fā)生委托采購業(yè)務。根據(jù)企業(yè)會計準則，上述業(yè)務應按凈額法確認收入，但公司以總額法確認，導致中健網(wǎng)農(nóng)2016年年報虛增營業(yè)收入1.06億元、營業(yè)成本1.06億元；2017年年報虛增營業(yè)收入4368.11萬元、營業(yè)成本4368.11萬元。2016年，中健網(wǎng)農(nóng)子公司廈門綠色萬山農(nóng)業(yè)有限公司通過虛構部分客戶現(xiàn)金回款、變造送貨單等方式，虛增2016年度營業(yè)收入1170.11萬元、營業(yè)成本1085.83萬元。以上兩項，合計導致中健網(wǎng)農(nóng)2016年年報虛增營業(yè)收入1.17億元，占當期披露營業(yè)收入的14.47%，虛增營業(yè)成本1.17億元，占當期披露營業(yè)成本的15.46%；2017年度虛增營業(yè)收入4368.11萬元，占當期披露營業(yè)收入的7.61%，虛增營業(yè)成本4368.11萬元，占當期披露營業(yè)成本的8.25%。

　　中健網(wǎng)農(nóng)的上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條之規(guī)定，構成《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條“公司及其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”所述情形。

　　莊錦明時任中健網(wǎng)農(nóng)董事長兼總經(jīng)理，為中健網(wǎng)農(nóng)控股股東、法定代表人，主持中健網(wǎng)農(nóng)及回車健公司、廈門中健、廈門萬山等子公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，是中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露非日常性關聯(lián)交易、股份回購協(xié)議、關聯(lián)方資金往來情況及定期報告虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本違法行為的直接負責的主管人員。

　　王秀芝于2015年7月至2017年4月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事會秘書，2015年7月至2019年7月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)副總經(jīng)理、財務總監(jiān)，為中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露關聯(lián)方資金往來情況及定期報告虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本違法行為的直接負責的主管人員。

　　黃冉昕于2017年4月至2019年7月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事會秘書，知悉并參與回車健公司向莊錦明購置房產(chǎn)、涉案股份回購協(xié)議前期洽談等相關事項，為中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露非日常性關聯(lián)交易的直接負責的主管人員和未按規(guī)定披露股份回購協(xié)議違法行為的其他直接責任人員。

　　謝歡于2015年7月至2019年2月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事，知悉并參與回車健公司向莊錦明購置房產(chǎn)事項，為中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露非日常性關聯(lián)交易違法行為的其他直接責任人員；劉凱于2016年6月至2018年11月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事，知悉并參與涉案股份回購協(xié)議洽談、簽署等事宜，為中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露股份回購協(xié)議違法行為的其他直接責任人員。

　　根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，廈門證監(jiān)局決定對中健網(wǎng)農(nóng)給予警告，責令改正，并處以60萬元罰款；對莊錦明給予警告，并處以30萬元罰款；對王秀芝給予警告，并處以10萬元罰款；對黃冉昕給予警告，并處以6萬元罰款；對謝歡、劉凱給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，中健網(wǎng)農(nóng)成立于2001年10月30日，注冊資本1.26億人民幣，當事人莊錦明法定代表人、實控人、大股東、董事長、總經(jīng)理，持股比例72.35%，王秀芝為副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。公司于2016年4月26日在新三板掛牌，主辦券商為國金證券股份有限公司。

　　《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應督導掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，以及對外擔保、重大投資、委托理財、關聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。

　　中健網(wǎng)農(nóng)于2018年5月11日發(fā)布的《關于變更主辦券商公告》顯示，鑒于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，經(jīng)與國金證券充分溝通及友好協(xié)商，雙方?jīng)Q定解除督導協(xié)議，并就終止相關事宜達成一致意見，并于2018年4月4日與東北證券股份有限公司(“東北證券”，000686.SZ)簽署了附生效條件的《廈門中健網(wǎng)農(nóng)股份有限公司與東北證券股份有限公司之持續(xù)督導協(xié)議書》，自2018年5月11日起，由東北證券擔任公司主辦券商并履行持續(xù)督導義務。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十三條規(guī)定：公眾公司進行關聯(lián)交易應當遵循平等、自愿、等價、有償?shù)脑瓌t，保證交易公平、公允，維護公司的合法權益，根據(jù)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和公司章程，履行相應的審議程序。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十五條規(guī)定：發(fā)生可能對股票價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，公眾公司應當立即將有關該重大事件的情況報送臨時報告，并予以公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的后果。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務人應當按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務人應當向所有投資者同時公開披露信息。

　　公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應當忠實、勤勉地履行職責，保證公司披露信息的真實、準確、完整、及時。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，依照《證券法》第一百九十三條的規(guī)定進行處罰。

　　《中華人民共和國證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定報送有關報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。

　　以下為原文：

　　中國證券監(jiān)督管理委員會廈門監(jiān)管局行政處罰決定書

　　〔2020〕4號

　　當事人：廈門中健網(wǎng)農(nóng)股份有限公司(以下簡稱中健網(wǎng)農(nóng))，住所：福建省廈門火炬高新區(qū)。

　　莊錦明，男，1974年6月出生，時任中健網(wǎng)農(nóng)董事長、總經(jīng)理，住址：福建省廈門市湖里區(qū)。

　　王秀芝，女，1984年9月出生，2015年7月至2019年7月任中健網(wǎng)農(nóng)副總經(jīng)理兼財務總監(jiān)、2015年7月至2017年4月任中健網(wǎng)農(nóng)董事會秘書，住址：福建省廈門市集美區(qū)。

　　黃冉昕，女，1979年5月出生，2017年4月至2019年7月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事會秘書，住址：福建省廈門市思明區(qū)。

　　謝歡，女，1984年4月出生，2015年7月至2019年2月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事,住址：福建省廈門市湖里區(qū)。

　　劉凱，男，1982年6月出生，2016年6月至2018年11月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事，住址：廣東省深圳市南山區(qū)。

　　依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)的有關規(guī)定，我局對中健網(wǎng)農(nóng)信息披露違法案進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當事人依法享有的權利。應部分當事人的要求，我局舉行了聽證，聽取了當事人及其代理人的陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，中健網(wǎng)農(nóng)存在以下違法事實：

　　一、未按規(guī)定披露非日常性關聯(lián)交易

　　2017年12月18日，中健網(wǎng)農(nóng)子公司廈門回車健物流科技有限公司(以下簡稱回車健)與中健網(wǎng)農(nóng)控股股東、時任董事長兼總經(jīng)理莊錦明簽訂房屋買賣合同，約定由回車健向莊錦明購置部分房產(chǎn)，金額合計2237.88萬元，占中健網(wǎng)農(nóng)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的8.61%。中健網(wǎng)農(nóng)未按照《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十三條、第二十五條規(guī)定及時審議并披露該項非日常性關聯(lián)交易。

　　二、未按規(guī)定披露股份回購協(xié)議

　　2017年4月18日，中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明和南海成長精選(天津)股權投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱南海成長)簽訂股份回購協(xié)議，約定由中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明回購南海成長持有的中健網(wǎng)農(nóng)15.48%股份，回購價款6067.95萬元。中健網(wǎng)農(nóng)未按照《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十五條的規(guī)定披露該事項。

　　三、未按規(guī)定披露關聯(lián)方資金往來情況

　　中健網(wǎng)農(nóng)通過其控制的公司員工賬戶與莊錦明發(fā)生資金往來。2016年4月26日至2016年12月31日期間，中健網(wǎng)農(nóng)與莊錦明發(fā)生資金往來，涉及金額586,013,770.61元，占中健網(wǎng)農(nóng)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的290.01%，截至2016年12月31日，莊錦明非經(jīng)營性占用資金余額為24,250,274.80元。2017年1月1日至2017年12月31日期間，中健網(wǎng)農(nóng)與莊錦明發(fā)生資金往來,涉及金額619,462,508.98元，占中健網(wǎng)農(nóng)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的238.37%，截至2017年12月31日，莊錦明非經(jīng)營性占用資金余額為24,250,295.70元。中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定對上述關聯(lián)交易事項進行審議，也未在臨時報告、2016年年報、2017年年報中披露。

　　四、定期報告虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本

　　2016年至2017年，中健網(wǎng)農(nóng)及其子公司廈門中健農(nóng)產(chǎn)品供應鏈有限公司(以下簡稱廈門中健)與廣東新又好企業(yè)管理服務有限公司等企業(yè)發(fā)生委托采購業(yè)務。根據(jù)企業(yè)會計準則，上述業(yè)務應按凈額法確認收入，但公司以總額法確認，導致中健網(wǎng)農(nóng)2016年年報虛增營業(yè)收入105,756,763.90元、營業(yè)成本105,756,763.90元；2017年年報虛增營業(yè)收入43,681,144.67元、營業(yè)成本43,681,144.67元。

　　2016年，中健網(wǎng)農(nóng)子公司廈門綠色萬山農(nóng)業(yè)有限公司(以下簡稱廈門萬山)通過虛構部分客戶現(xiàn)金回款、變造送貨單等方式，虛增2016年度營業(yè)收入11,701,119.62元、營業(yè)成本10,858,328.72元。

　　以上兩項，合計導致中健網(wǎng)農(nóng)2016年年報虛增營業(yè)收入117,457,883.52元，占當期披露營業(yè)收入的14.47%，虛增營業(yè)成本116,615,092.62元，占當期披露營業(yè)成本的15.46%；2017年度虛增營業(yè)收入43,681,144.67元，占當期披露營業(yè)收入的7.61%，虛增營業(yè)成本43,681,144.67元，占當期披露營業(yè)成本的8.25%。

　　上述違法事實，有中健網(wǎng)農(nóng)相關定期報告、臨時公告，相關董事會決議、監(jiān)事會決議、股東大會決議，相關工商登記檔案，相關合同、協(xié)議，記賬憑證，相關人員詢問筆錄，相關公司情況說明，相關銀行賬戶資料等證據(jù)證明，足以認定。

　　中健網(wǎng)農(nóng)的上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條“公司及其他信息披露義務人應當按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”之規(guī)定，構成《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條“公司及其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”所述情形。

　　莊錦明時任中健網(wǎng)農(nóng)董事長兼總經(jīng)理，為中健網(wǎng)農(nóng)控股股東、法定代表人，主持中健網(wǎng)農(nóng)及回車健、廈門中健、廈門萬山等子公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，是中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露非日常性關聯(lián)交易、股份回購協(xié)議、關聯(lián)方資金往來情況及定期報告虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本違法行為的直接負責的主管人員。

　　王秀芝于2015年7月至2017年4月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事會秘書，2015年7月至2019年7月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)副總經(jīng)理、財務總監(jiān)，為中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露關聯(lián)方資金往來情況及定期報告虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本違法行為的直接負責的主管人員。

　　黃冉昕于2017年4月至2019年7月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事會秘書，知悉并參與回車健向莊錦明購置房產(chǎn)、涉案股份回購協(xié)議前期洽談等相關事項，為中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露非日常性關聯(lián)交易的直接負責的主管人員和未按規(guī)定披露股份回購協(xié)議違法行為的其他直接責任人員。

　　謝歡于2015年7月至2019年2月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事，知悉并參與回車健向莊錦明購置房產(chǎn)事項，為中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露非日常性關聯(lián)交易違法行為的其他直接責任人員。

　　劉凱于2016年6月至2018年11月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事，知悉并參與涉案股份回購協(xié)議洽談、簽署等事宜，為中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露股份回購協(xié)議違法行為的其他直接責任人員。

　　當事人中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明、王秀芝、黃冉昕要求陳述申辯，未要求聽證，當事人劉凱要求陳述申辯、聽證，當事人謝歡未要求陳述申辯，未要求聽證。

　　當事人中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明、王秀芝、黃冉昕在陳述申辯意見中提出：第一，中健網(wǎng)農(nóng)自新三板掛牌以來并未公開募集資金，主觀及客觀上并未損害投資者利益。新三板企業(yè)處于一個不規(guī)范到規(guī)范的發(fā)展階段，企業(yè)在這個階段勢必存在一定的不規(guī)范。第二，中健網(wǎng)農(nóng)及莊錦明、王秀芝、黃冉昕等人積極配合調(diào)查，本案處罰幅度過重，公司及相關個人缺乏支付高額罰款的能力。第三，王秀芝提出，公司定期報告虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本問題，系因其對收入確認標準理解有誤，公司歷來如此確認，其并無違法惡意，也未因虛增收入獲得非法收益，且自2016年6月開始，其一直在休產(chǎn)假，并未參與企業(yè)的實際經(jīng)營，對虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本及關聯(lián)方資金往來情況并不知情。第四，黃冉昕提出，其在2017年4月?lián)沃薪【W(wǎng)農(nóng)董事會秘書一職，此前無該職位的從業(yè)經(jīng)驗，也無法律、財務知識背景，任職期間其僅為掛名董事會秘書，對該職位的職責并無清晰認識，對相應法律法規(guī)也不了解，公司信息披露事宜均由證券事務代表完成，其并不知悉涉案股份回購協(xié)議正式簽署情況。

　　經(jīng)復核，我局對王秀芝、黃冉昕申辯意見中的部分內(nèi)容予以采納，并作相應調(diào)整。對王秀芝、黃冉昕其他申辯意見及中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明申辯意見不予采納，具體如下：第一，股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)市場的包容性并不包括對違法行為的包容，對股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)市場放寬準入限制不等于放松監(jiān)管。第二，掛牌公司的董事、高級管理人員應當忠實、勤勉地履行職責，保證公司披露信息的真實、準確、完整、及時，王秀芝、黃冉昕提出的對法律、會計準則相關規(guī)定不清楚、無相關從業(yè)經(jīng)驗、無違法惡意、無非法收益以及缺乏支付能力等申辯事由均非法定責任減免事由。第三，王秀芝提出的其對關聯(lián)方資金往來情況不知情的申辯意見，與其在調(diào)查詢問筆錄中有關陳述相矛盾，且其未能提供進一步證據(jù)予以佐證，不予采信。

　　當事人劉凱及其代理人在聽證、申辯意見中提出：第一，其在擔任中健網(wǎng)農(nóng)董事時與中健網(wǎng)農(nóng)溝通并不順暢，無法獲得中健網(wǎng)農(nóng)經(jīng)營情況的具體細節(jié)信息，所能產(chǎn)生的影響和所能采取的行動有限。第二，其作為外部董事，并非涉案回購協(xié)議信息披露義務人，且其已在職責和能力范圍內(nèi)，多次口頭提醒莊錦明、中健網(wǎng)農(nóng)披露股份回購協(xié)議事項，已經(jīng)履行了忠實勤勉義務。由中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明出具的《關于劉凱涉嫌廈門中健網(wǎng)農(nóng)股份有限公司信息披露違法案的情況說明》(以下簡稱《說明》)可以證明。第三，其擔任中健網(wǎng)農(nóng)董事本身屬于職務行為，并非個人行為，董事席位實際上歸屬于投資機構南海成長，且其在中健網(wǎng)農(nóng)未按規(guī)定披露回購事項上不存在主觀故意，也履行了口頭通知義務，因此不存在任何過錯，請求免予處罰。

　　經(jīng)復核，我局認為劉凱申辯理由不能成立。第一，在案證據(jù)足以證明劉凱知悉并參與了涉案股份回購協(xié)議洽談、簽署事宜，其即便存在與中健網(wǎng)農(nóng)溝通不暢的情況，該等情況也不會構成其依法履行董事勤勉、忠實義務的實質(zhì)性障礙。第二，《說明》不足以證明劉凱已勤勉盡責。其一，《說明》形成于本案事先告知書送達當事人之后，當事人已清楚知悉自身行為可能負擔的不利法律后果，在此情形下提供的證言顯然不具有說服力。其二，《說明》系由中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明提供，而中健網(wǎng)農(nóng)、莊錦明均與本案存在利益關聯(lián)，且與劉凱及其所在投資機構存在直接利益關聯(lián)，在無其他客觀證據(jù)佐證的情況下，《說明》的證明效力存疑。其三，即便《說明》記載內(nèi)容屬實，劉凱在知悉并參與涉案股份回購協(xié)議簽署事項的情況下，僅有口頭提醒，而沒有采取進一步積極有效的舉措督促公司依法披露，也不足以證明其已盡到忠實勤勉義務，因此我局對其已勤勉盡責、不存在主觀故意、不存在任何過錯的申辯意見不予采納。第三，不可否認，不同類型的董事接觸公司信息的程度有所不同，內(nèi)部董事掌握的信息和對公司的了解往往多于外部董事，投資機構委派董事在獨立性方面也要弱于一般董事，但是不能據(jù)此否定外部董事、委派董事在保證掛牌公司信息披露真實、準確、完整方面的法定職責，且我局在確定處罰幅度時已充分考慮了該因素。

　　根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：

　　1.對中健網(wǎng)農(nóng)給予警告，責令改正，并處以60萬元罰款。

　　2.對莊錦明給予警告，并處以30萬元罰款。

　　3.對王秀芝給予警告，并處以10萬元罰款。

　　4.對黃冉昕給予警告，并處以6萬元罰款。

　　5.對謝歡、劉凱給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫)，并將注明當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局和我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　廈門證監(jiān)局

　　2020年7月24日