華誼兄弟收關(guān)注函 2019年報被信永中和非標(biāo)后引入大華

　　深圳證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對華誼兄弟傳媒股份有限公司的關(guān)注函(創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函〔2020〕第369號)。2020年7月25日，華誼兄弟傳媒股份有限公司(簡稱“華誼兄弟”，300027.SZ)披露《關(guān)于聘請中信建投證券股份有限公司、北京市浩天信和律師事務(wù)所、大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)為公司向特定對象發(fā)行股票事項提供保薦、法律、審計相關(guān)服務(wù)的公告》，經(jīng)華誼兄弟第四屆董事會第44次會議審議通過，由前述中介機構(gòu)為公司向特定對象發(fā)行股票事項提供保薦、專項法律、審計服務(wù)，該事項尚需提交公司股東大會審議。

　　創(chuàng)業(yè)板公司管理部關(guān)注到，華誼兄弟2019年度財務(wù)報告被信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“信永中和”)出具了帶強調(diào)事項段的保留意見審計報告，保留意見涉及的事項為會計師無法對公司賬面余額6293萬元劇本全額計提存貨跌價準(zhǔn)備以及對STX FINANCING, LLC應(yīng)收賬款7852萬元全額計提壞賬準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。而2020年5月19日，經(jīng)華誼兄弟2019年年度股東大會審議通過，續(xù)聘信永中和為公司2020年度審計機構(gòu)。

　　據(jù)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢，2020年7月25日，華誼兄弟披露《關(guān)于聘請中信建投證券股份有限公司、北京市浩天信和律師事務(wù)所、大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)為公司向特定對象發(fā)行股票事項提供保薦、法律、審計相關(guān)服務(wù)的公告》顯示，華誼兄弟傳媒股份有限公司于2020年7月24日召開了第四屆董事會第44次會議，同意聘請中信建投證券股份有限公司、北京市浩天信和律師事務(wù)所、大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)為公司向特定對象發(fā)行股票事項的保薦、專項法律、審計服務(wù)機構(gòu)。

　　其中，鑒于公司擬啟動向特定對象發(fā)行股票事宜，為了進(jìn)一步提高會計信息質(zhì)量，積極推進(jìn)公司向特定對象發(fā)行股票進(jìn)程，公司擬聘請大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)為公司向特定對象發(fā)行股票事項的專項審計機構(gòu)，提供公司本次向特定對象發(fā)行股票的審計相關(guān)服務(wù)，并提請股東大會授權(quán)公司經(jīng)營管理層根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況和市場行情等因素與大華協(xié)商確定審計費用，辦理并簽署相關(guān)服務(wù)協(xié)議等事項。

　　2020年4月29日，華誼兄弟發(fā)布2019年年度審計報告。信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)認(rèn)為，除“形成保留意見的基礎(chǔ)”部分所述事項可能產(chǎn)生的影響外，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了華誼兄弟傳媒公司2019年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2019年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　形成保留意見的基礎(chǔ)共2項，分別為：

　　(1)華誼兄弟傳媒公司2019年12月31日賬面原材料2.32億元，主要為電影電視劇本的初始投資成本，本年度公司對其中價值6292.96萬元的劇本全額計提了存貨跌價準(zhǔn)備。華誼兄弟傳媒公司系依據(jù)其歷史經(jīng)驗和專業(yè)判斷，對上述劇本進(jìn)行減值測試，并計提了存貨跌價準(zhǔn)備。信永中和無法對華誼兄弟傳媒公司的專業(yè)判斷獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。華誼兄弟傳媒公司的會計記錄顯示，計提上述存貨跌價準(zhǔn)備減少2019年度凈利潤6292.96萬元。

　　(2)如華誼兄弟傳媒公司財務(wù)報表“附注六、4”所述，公司對STX FINANCING, LLC(以下簡稱“STX”)的欠款7852.29萬元單獨評估其信用風(fēng)險，華誼兄弟傳媒公司依據(jù)雙方簽署的文件及對STX財務(wù)困難的判斷，期末對該筆應(yīng)收賬款7852.29萬元全額計提了壞賬準(zhǔn)備。由于STX系境外公司，信永中和無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)判斷華誼兄弟傳媒公司的相關(guān)會計列報是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則要求。華誼兄弟傳媒公司的會計記錄顯示，該應(yīng)收賬款期初已計提壞賬準(zhǔn)備1637.35萬元，本年計提壞賬準(zhǔn)備6214.95萬元，減少2019年度凈利潤6214.95萬元。

　　2020年5月19日，華誼兄弟發(fā)布2019年年度股東大會決議公告，第27條《關(guān)于續(xù)聘信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)為公司審計機構(gòu)的議案》顯示，本議案表決通過。

　　創(chuàng)業(yè)板公司管理部對包括保留意見所涉及事項的解決進(jìn)展、2020年度報告審計機構(gòu)的安排等5項事項表示關(guān)注，請華誼兄弟進(jìn)一步核實并說明相關(guān)事項并請華誼兄弟就上述事項做出書面說明，在8月3日前將有關(guān)說明材料報送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，并抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對華誼兄弟傳媒股份有限公司的關(guān)注函

　　創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函〔2020〕第369號

　　華誼兄弟傳媒股份有限公司董事會：

　　2020年7月25日，你公司披露《關(guān)于聘請中信建投證券股份有限公司、北京市浩天信和律師事務(wù)所、大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)為公司向特定對象發(fā)行股票事項提供保薦、法律、審計相關(guān)服務(wù)的公告》，經(jīng)你公司第四屆董事會第44次會議審議通過，由前述中介機構(gòu)為公司向特定對象發(fā)行股票事項提供保薦、專項法律、審計服務(wù)，該事項尚需提交公司股東大會審議。

　　我部關(guān)注到，你公司2019年度財務(wù)報告被信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱信永中和)出具了帶強調(diào)事項段的保留意見審計報告，保留意見涉及的事項為會計師無法對公司賬面余額6293萬元劇本全額計提存貨跌價準(zhǔn)備以及對STX FINANCING, LLC應(yīng)收賬款7852萬元全額計提壞賬準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　2020年5月19日，經(jīng)你公司2019年年度股東大會審議通過，續(xù)聘信永中和為公司2020年度審計機構(gòu)。

　　我部對此上述事項表示關(guān)注，請你公司進(jìn)一步核實并說明以下事項：

　　1. 請逐項說明 2019 年年度審計報告中保留意見所涉及事項的解決進(jìn)展、對你公司財務(wù)報告的影響是否消除，并請評估保留意見的影響的消除情況對公司此次向特定對象發(fā)行股票事項的影響。

　　2. 請補充披露新聘大華會計師事務(wù)所(以下簡稱大華所)為你公司向特定對象發(fā)行股票事項提供審計服務(wù)的具體服務(wù)內(nèi)容，是否包含對2019年度財務(wù)報告中保留意見所涉及事項對公司的重大不利影響是否消除發(fā)表意見，如是，請說明你公司不繼續(xù)聘任信永中和就上述事項發(fā)表意見的原因，你公司與信永中和是否就2019年財務(wù)報告保留意見的影響是否消除存在重大爭議，如是，請說明具體情況。

　　3. 請說明公司對2020年度報告審計機構(gòu)的安排，是否仍為信永中和，如是，請詳細(xì)說明本次聘任大華所為公司本次向特定對象發(fā)行股票項目提供審計服務(wù)的原因，上述安排是否有利于保障或提高上市公司審計工作的質(zhì)量，大華所是否有足夠時間完成相關(guān)審計工作，請獨立董事就本次聘任會計師事務(wù)所的原因進(jìn)行核實，說明是否存在其他原因或事項導(dǎo)致新聘會計師事務(wù)所。

　　4. 請大華所補充說明是否已與信永中和進(jìn)行了必要的溝通及溝通內(nèi)容，請信用中和補充披露關(guān)于本次聘任會計師事務(wù)所的陳述意見，明確說明是否存在不當(dāng)情形或?qū)徲嫹秶芟耷樾?，以及是否做好與大華所的審計溝通工作。

　　5. 你公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的其他事項。

　　請你公司就上述事項做出書面說明，在8月3日前將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，并抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。同時，提醒你公司：上市公司必須按照國家法律、法規(guī)和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，認(rèn)真和及時地履行信息披露義務(wù)。

　　上市公司的董事會全體成員必須保證信息披露內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個別和連帶的責(zé)任。

　　特此函告。

　　創(chuàng)業(yè)板公司管理部

　　2020年7月30日