安潔科技遭問詢：商譽(yù)33億 收購(gòu)兩標(biāo)的未完成業(yè)績(jī)承諾

　　深圳證券交易所網(wǎng)站昨日公布的中小板年報(bào)問詢函顯示，深交所中小板公司管理部在對(duì)蘇州安潔科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“安潔科技”，002635.SZ)2019年度報(bào)告進(jìn)行審查的過程中，對(duì)其子公司威博精密和威斯東山未完成業(yè)績(jī)承諾情況、商譽(yù)情況等提出了疑問，并要求其做詳細(xì)說明。

　　安潔科技2019年年報(bào)顯示，公司全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收31.36億元，同比減少11.76%；歸母凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)-6.50億元，同比減少218.73%；扣非凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)-19.86億元，同比減少756.27%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~實(shí)現(xiàn)9.98億元，同比增加91.69%。

　　深交所注意到，安潔科技2019年年報(bào)和2020年一季報(bào)顯示，因威博精密、威斯東山未完成2018年度和2019年度業(yè)績(jī)承諾，公司分別確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)5.14億元和10.62億元，上述資產(chǎn)因公司股價(jià)變動(dòng)形成公允價(jià)值變動(dòng)收益，分別計(jì)入公司2019年度和2020年第一季度利潤(rùn)。2020年度，威博精密原股東另需向公司支付現(xiàn)金補(bǔ)償2.10億元，返還現(xiàn)金分紅1223.59萬(wàn)元。此外，報(bào)告期內(nèi)，公司商譽(yù)賬面余額為33.43億元，主要為收購(gòu)?fù)┚芎屯箹|山所形成，2019年度計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備21.54億元。

　　安潔科技2020年一季報(bào)顯示，公司實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)1.38億元，同比減少28.77%；實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤(rùn)7195.86萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)315.40%。公司2019年年報(bào)顯示，2019年度威博精密實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為-843.15萬(wàn)元，未能達(dá)到2019年度凈利潤(rùn)5.30億元的業(yè)績(jī)承諾，達(dá)成率為-1.59%；2019年度威斯東山實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)為-1085.48萬(wàn)元，未能達(dá)到2018年度凈利潤(rùn)5000.00萬(wàn)元的業(yè)績(jī)承諾，達(dá)成率為-19.74%。

　　安潔科技于2017年3月22日發(fā)布的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(草案)》顯示，安潔科技擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購(gòu)買吳桂冠、吳鎮(zhèn)波、柯杏茶、黃慶生、練厚桂合計(jì)持有的威博精密100%股權(quán)，以評(píng)估基準(zhǔn)日2016年12月31日為準(zhǔn)，威博精密100%股權(quán)對(duì)應(yīng)的評(píng)估值為34.02億元，交易對(duì)價(jià)確定為34億元，其中以安潔科技股份支付交易對(duì)價(jià)的比例為70%，以現(xiàn)金支付交易對(duì)價(jià)的比例為30%。該次交易獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問為安信證券股份有限公司。

　　吳桂冠、吳鎮(zhèn)波、柯杏茶、練厚桂、黃慶生承諾威博精密利潤(rùn)承諾期間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)承諾數(shù)總額不低于12.80億元，其中2017年度、2018年度、2019年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)承諾數(shù)分別不低于3.30億元、4.20億元、5.30億元；福歐克斯保證，福歐克斯作為業(yè)績(jī)承諾方，威斯東山利潤(rùn)承諾期間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)承諾數(shù)總額不低于1.65億元，其中2018年度、2019年度、2020年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)承諾數(shù)分別不低于5000萬(wàn)元、5500萬(wàn)元、6000萬(wàn)元。

　　威博精密累計(jì)商譽(yù)減值已超過8億元，2017年、2018年，威博精密連續(xù)兩年業(yè)績(jī)爽約，業(yè)績(jī)達(dá)成率分別只有68.97%和20.45%，分別產(chǎn)生商譽(yù)減值1.18億元、7.52億元，合計(jì)8.7億元。作為收購(gòu)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，安信證券也在2017年和2018年，連續(xù)兩年發(fā)布了兩份致歉公告。原本安信證券在收購(gòu)時(shí)稱威博精密“具備較強(qiáng)的盈利能力和成長(zhǎng)性”，致歉公告里就變成了“國(guó)內(nèi)智能手機(jī)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生的階段性變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇等因素”，導(dǎo)致威博精密未能完成業(yè)績(jī)承諾。

　　安潔科技于2018年6月12日發(fā)布的《關(guān)于收購(gòu)蘇州威斯東山電子技術(shù)有限公司100%股權(quán)的公告》顯示，公司擬以自籌資金收購(gòu)重慶威思泰電子材料有限公司、蘇州東山精密制造股份有限公司、吳荻、蘇州福歐克斯管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)合計(jì)持有的威斯東山100%股權(quán)，本次收購(gòu)交易價(jià)格預(yù)計(jì)為5.15億元，本次收購(gòu)?fù)瓿珊螅箹|山將成為公司的全資子公司。公司聘請(qǐng)江蘇金證通資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)估價(jià)有限公司對(duì)威斯東山在評(píng)估基準(zhǔn)日2018年4月30日的全部股權(quán)股東權(quán)益進(jìn)行了評(píng)估，并出具了《蘇州安潔科技股份公司擬股權(quán)收購(gòu)所涉及的蘇州威斯東山電子技術(shù)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(金證通評(píng)報(bào)字[2018]第0055號(hào))，威斯東山100%股權(quán)的評(píng)估值為4.50億元。

　　威斯東山2017年?duì)I業(yè)收入4764.47萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為-1509.08萬(wàn)元。2018年1-4月威斯東山的營(yíng)業(yè)收入2962.40萬(wàn)元，凈利潤(rùn)則直接扭虧為盈，高達(dá)到2038.40萬(wàn)元，隨后威斯東山2018年全年?duì)I業(yè)收入4764.47萬(wàn)元，扣非凈利潤(rùn)只有2380.61萬(wàn)元，業(yè)績(jī)完成率低至47.61%。

　　此外，深交所還要求安潔科技對(duì)其固定資產(chǎn)減值、新能源汽車類業(yè)務(wù)、政府補(bǔ)助等情況做詳細(xì)說明?！?/p>

　　以下為原文：

　　關(guān)于對(duì)蘇州安潔科技股份有限公司2019年年報(bào)的問詢函

　　中小板年報(bào)問詢函【2020】第190號(hào)

　　蘇州安潔科技股份有限公司董事會(huì)：

　　我部在對(duì)你公司2019年度報(bào)告進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

　　1、你公司2019年年報(bào)和2020年一季報(bào)顯示，因威博精密、威斯東山未完成2018年度和2019年度業(yè)績(jī)承諾，你公司分別確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)51,350.77萬(wàn)元和 106,150.19萬(wàn)元，上述資產(chǎn)因你公司股價(jià)變動(dòng)形成公允價(jià)值變動(dòng)收益，分別計(jì)入你公司2019年度和2020年第一季度利潤(rùn)。2020年度，威博精密原股東另需向你公司支付現(xiàn)金補(bǔ)償 20,967.26萬(wàn)元，返還現(xiàn)金分紅1,223.59萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：

　　(1)補(bǔ)充披露確認(rèn)上述交易性金融資產(chǎn)、公允價(jià)值變動(dòng)收益和回購(gòu)注銷時(shí)的會(huì)計(jì)處理分錄。具體說明因你公司股價(jià)變動(dòng)形成公允價(jià)值變動(dòng)收益的金額及確認(rèn)依據(jù)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，股份回購(gòu)注銷的程序和時(shí)間是否符合利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議的約定，是否存在潛在糾紛，是否存在刻意選擇回購(gòu)注銷時(shí)間以操縱利潤(rùn)的情形。

　　(2)具體結(jié)合威博精密原股東的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)狀況是否具有現(xiàn)金補(bǔ)償和返還現(xiàn)金分紅履約能力。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問題發(fā)表專業(yè)意見。

　　2、2019年末，你公司商譽(yù)賬面余額為334,277.55萬(wàn)元，主要為收購(gòu)?fù)┚芎屯箹|山所形成，2019年度計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備215,416.25萬(wàn)元。請(qǐng)具體說明威博精密、威斯東山商譽(yù)減值測(cè)試過程，關(guān)鍵參數(shù)、主要假設(shè)、預(yù)測(cè)指標(biāo)的確定依據(jù)，較重組報(bào)告書、以前報(bào)告期減值測(cè)試所選取參數(shù)、假設(shè)、指標(biāo)等的差異，各報(bào)告期參數(shù)、假設(shè)、指標(biāo)的選取是否存在不謹(jǐn)慎、不合理的情形，商譽(yù)減值測(cè)試程序及信息披露是否符合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第 8 號(hào)——商譽(yù)減值》相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和年審會(huì)計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見。

　　3、2019 年度，你公司計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4,905.93萬(wàn)元，計(jì)提在建工程減值損失 45.97萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：

　　(1)詳細(xì)列示固定資產(chǎn)及在建工程減值的測(cè)算過程，并結(jié)合你公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)開展情況、未來(lái)發(fā)展計(jì)劃等，說明本期對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性、準(zhǔn)確性和充分性，以及會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性。

　　(2)對(duì)比 2018 年度相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)算過程，詳細(xì)說明你公司2018 年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，2019年度集中計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否合理，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問題發(fā)表專業(yè)意見。

　　4、報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入313,613.60萬(wàn)元，同比下降11.76%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”)-65,003.30萬(wàn)元，同比下降 218.73%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~99,845.55萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) 91.69%。請(qǐng)結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、同行業(yè)可比公司情況等，說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅上升且與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)不一致的原因及合理性，相關(guān)上升趨勢(shì)是否具備可持續(xù)性。

　　5、報(bào)告期內(nèi)，你公司新能源汽車類產(chǎn)品毛利率為31.22%，同比下降20.02%。請(qǐng)結(jié)合同行業(yè)公司情況、產(chǎn)品價(jià)格、成本、產(chǎn)銷量等因素，分析說明新能源汽車類產(chǎn)品毛利率下降的原因及合理性。

　　6、2018年度，你公司計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助合計(jì)2,128.28萬(wàn)元，同比上升59.35%，請(qǐng)補(bǔ)充披露各項(xiàng)政府補(bǔ)助的詳細(xì)情況，具體說明政府補(bǔ)助收益確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，并結(jié)合公司會(huì)計(jì)政策以100萬(wàn)元以上的政府補(bǔ)助為例，說明劃分與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理依據(jù)及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見。

　　請(qǐng)你公司就上述事項(xiàng)做出書面說明并對(duì)外披露，在6月23日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄報(bào)江蘇證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

　　特此函告

　　中小板公司管理部

　　2020年6月16日