貝瑞基因年報(bào)遭問(wèn)詢 貝瑞和康業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)是否調(diào)利潤(rùn)

　　深交所公司管理部5月6日下發(fā)對(duì)成都市貝瑞和康基因技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貝瑞基因” 證券代碼“000710”)的年報(bào)問(wèn)詢函，公司置入資產(chǎn)北京貝瑞和康生物技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貝瑞和康”)連續(xù)三年業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)，深交所公司管理部要求公司說(shuō)明是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形等問(wèn)題。

　　年報(bào)問(wèn)詢函顯示，貝瑞和康2017年至2019年分別實(shí)現(xiàn)扣非后凈利潤(rùn)2.33億元、3.20億元、3.97億元，各年業(yè)績(jī)完成率分別為101.90%、103.41%、98.19%；三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)扣非后凈利潤(rùn)9.50億元，累計(jì)業(yè)績(jī)完成率為100.80%，業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)。

　　貝瑞基因借殼*ST天儀上市。2017年4月17日，*ST天儀發(fā)布《發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)及重大資產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)(草案)修訂稿》，公司擬通過(guò)向貝瑞和康全體股東非公開(kāi)發(fā)行A股股份，購(gòu)買貝瑞和康100%股權(quán)。本次交易完成后上市公司將持有貝瑞和康100%股權(quán)。

　　同時(shí)，*ST天儀將截止評(píng)估基準(zhǔn)日2016年6月30日的扣除貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、長(zhǎng)期借款以外的資產(chǎn)與負(fù)債出售給通宇配件，通宇配件以現(xiàn)金方式支付對(duì)價(jià)，本次交易中擬出售資產(chǎn)作價(jià)為2.97億元。

　　本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的股份發(fā)行價(jià)格為21.14元/股，不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日天興儀表股票均價(jià)的90%，據(jù)此計(jì)算，*ST天儀向貝瑞和康全體股東發(fā)行股份的數(shù)量合計(jì)2.03億股。

　　截止評(píng)估基準(zhǔn)日2016年6月30日，擬購(gòu)買資產(chǎn)的評(píng)估值為43.06元，評(píng)估增值33.53億元，評(píng)估增值率為351.76%。經(jīng)交易各方協(xié)商確定，擬購(gòu)買資產(chǎn)的交易價(jià)格為43.00億元。

　　根據(jù)業(yè)績(jī)承諾，貝瑞和康2017年至2019年扣非后歸母凈利潤(rùn)分別不低于2.28億元、3.09億元、4.05億元。

　　上述交易事項(xiàng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)中信建投證券在報(bào)告中表示，通過(guò)本次交易，實(shí)現(xiàn)貝瑞和康與國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的對(duì)接，可進(jìn)一步推動(dòng)貝瑞和康的業(yè)務(wù)發(fā)展、提升其在行業(yè)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)力和行業(yè)地位。借助資本市場(chǎng)平臺(tái)，貝瑞和康將拓寬融資渠道，為后續(xù)發(fā)展提供推動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)上市公司股東利益最大化。

　　2017年8月8日，*ST天儀發(fā)布關(guān)于發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)及重大資產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易之資產(chǎn)過(guò)戶完成的公告，2017年6月9日，貝瑞和康完成了變更為有限責(zé)任公司的工商變更登記手續(xù)，并取得了統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91110114554825645N的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，公司類型為其他有限責(zé)任公司。

　　2017年8月25日，*ST天儀發(fā)布關(guān)于撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示暨變更證券簡(jiǎn)稱的公告，公司股票交易自2017年8月28日起撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示；證券簡(jiǎn)稱由“*ST 天儀”變更為“貝瑞基因”；證券代碼不變，仍為“000710”；股票交易的日漲跌幅限制由5%變更為10%。

　　 以下為年報(bào)問(wèn)詢函全文：

　　關(guān)于對(duì)成都市貝瑞和康基因技術(shù)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函

　　公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2020〕第56號(hào)

　　成都市貝瑞和康基因技術(shù)股份有限公司董事會(huì)：

　　我部在對(duì)你公司 2019 年年度報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱年報(bào))事后審查中關(guān)注如下事項(xiàng)：

　　1. 你公司與年報(bào)同時(shí)披露的《發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)之標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾完成情況的專項(xiàng)審核報(bào)告》顯示，置入資產(chǎn)北京貝瑞和康生物技術(shù)股份有限公司2017-2019年度分別實(shí)現(xiàn)扣非后凈利潤(rùn)2.33億元、3.20億元、3.97億元，各年業(yè)績(jī)完成率分別為101.90%、103.41%、98.19%；三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)扣非后凈利潤(rùn)9.50億元，累計(jì)業(yè)績(jī)完成率為100.80%，業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)。公司 2018年、2019年年報(bào)顯示，分產(chǎn)品來(lái)看，2018年、2019年基礎(chǔ)科研服務(wù)營(yíng)業(yè)收入分別為1.31億元、3.61億元，分別同比增長(zhǎng)136.89%、174.54%；毛利率39.71%、58.01%，分別同比增長(zhǎng)9.59%、18.30%。

　　請(qǐng)你公司：(1)針對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)連續(xù)三年業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)的情況，說(shuō)明是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)；(2)說(shuō)明近三年基礎(chǔ)科研服務(wù)的主要服務(wù)內(nèi)容、主要客戶及對(duì)應(yīng)銷售金額，并結(jié)合同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明公司基礎(chǔ)科研服務(wù)毛利率逐年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。

　　2. 年報(bào)顯示，你公司第一大客戶福建和瑞基因科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱福建和瑞)為公司關(guān)聯(lián)方，公司董事、總經(jīng)理 ZHOU DAIXING(周代星)先生、WANG HONGXIA(王宏霞)女士同時(shí)在福建和瑞擔(dān)任董事，公司董事王俊峰先生在福建和瑞股東珠海君聯(lián)嶸德股權(quán)投資企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱珠海君聯(lián))的控股股東君聯(lián)資本管理有限公司中擔(dān)任董事總經(jīng)理。截至本報(bào)告日，公司持有福建和瑞19.41%的股權(quán)。年報(bào)及你公司2017年年報(bào)顯示，公司于2017年8月發(fā)起設(shè)立福建和瑞，并于2017年11月與平潭和瑞君誠(chéng)股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱平潭和瑞君誠(chéng)，該企業(yè)為福建和瑞管理層設(shè)立的持股平臺(tái))、7 名福建和瑞投資人(包括珠海君聯(lián)、博裕景泰(上海)股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、蘇州啟明融信股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、蘇州工業(yè)園區(qū)啟華一期投資中心(有限合伙)、啟明創(chuàng)投或啟明創(chuàng)投指定的投資人關(guān)聯(lián)方、珠海思禮股權(quán)投資基金(有限合伙)、珠海思義股權(quán)投資基金(有限合伙))簽訂增資協(xié)議及其他相關(guān)協(xié)議，其中，多數(shù)投資人為公司關(guān)聯(lián)方或與關(guān)聯(lián)方存在密切聯(lián)系。上述協(xié)議約定公司有權(quán)根據(jù)福建和瑞后續(xù)腫瘤業(yè)務(wù)的研發(fā)及業(yè)務(wù)發(fā)展情況，在交割日(福建和瑞投資人實(shí)際支付第一期投資增資款之日2018年1月25日)后的第49個(gè)月首日至第51個(gè)月末日的期間內(nèi)，或交割日后第61個(gè)月首日至第63個(gè)月末日的期間內(nèi)向福建和瑞其他股東發(fā)出收購(gòu)?fù)ㄖ?，決定是否收購(gòu)福建和瑞其他股東所持福建和瑞股權(quán)。你公司2018年、2019年年報(bào)顯示，福建和瑞2018、2019年?duì)I業(yè)收入分別為6，230.31萬(wàn)元、1.21億元，凈利潤(rùn)分別為-1.92億元、-3.30億元。

　　根據(jù)你公司2019年9月30日披露的《關(guān)于增加2019年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)的公告》，公司向福建和瑞銷售商品或提供勞務(wù)的預(yù)計(jì)金額由1.6億元增至2.2億元。2017-2019年你公司實(shí)際向福建和瑞銷售金額分別為325.37萬(wàn)元、1.46億元、2.28億元。審計(jì)報(bào)告顯示，由于公司向福建和瑞出售商品和提供服務(wù)確認(rèn)的日常關(guān)聯(lián)交易收入金額較大，占貝瑞基因公司2019年度營(yíng)業(yè)收入的14.30%，年審會(huì)計(jì)師將上述關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性及公允性識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。年審會(huì)計(jì)師審計(jì)的應(yīng)對(duì)包括實(shí)地走訪福建和瑞并訪談相關(guān)人員，了解關(guān)聯(lián)交易的必要性和委托貝瑞基因公司的基因檢測(cè)服務(wù)已產(chǎn)生的階段性科研成果情況；獲取并檢查第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表所涉及的與福建和瑞關(guān)聯(lián)交易公允性有關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估咨詢報(bào)告，判斷交易價(jià)格是否公允。

　　請(qǐng)你公司：(1)結(jié)合公司向福建和瑞提供的商品或服務(wù)的具體內(nèi)容、公司受委托的基因檢測(cè)服務(wù)已產(chǎn)生的階段性科研成果情況、福建和瑞財(cái)務(wù)情況及業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的必要性，以及公司向福建和瑞的銷售額逐年增長(zhǎng)且增幅較大的原因及合理性；(2)說(shuō)明各季度向福建和瑞提供商品或服務(wù)的金額，是否存在四季度集中銷售或提供服務(wù)的情形，如是，請(qǐng)說(shuō)明原因及合理性，如否，請(qǐng)說(shuō)明公司《關(guān)于增加 2019 年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)的公告》披露的及時(shí)性；(3)說(shuō)明公司向福建和瑞銷售的商品是否存在期后退貨的情形，如是，請(qǐng)說(shuō)明詳細(xì)情況；(4)結(jié)合第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估咨詢報(bào)告等，說(shuō)明交易價(jià)格的公允性；(5)說(shuō)明福建和瑞在 2018 年、2019 年虧損不斷擴(kuò)大的情況下，逐年增加向你公司采購(gòu)量的原因及合理性；(6)說(shuō)明公司未來(lái)是否具有收購(gòu)福建和瑞其他股東所持福建和瑞股權(quán)的義務(wù)，公司與福建和瑞其他股東是否存在其他未披露的協(xié)議或其他資金往來(lái)；(7)結(jié)合公司與福建和瑞之間交易的穩(wěn)定性、可持續(xù)性，說(shuō)明公司對(duì)于關(guān)聯(lián)方福建和瑞是否存在重大依賴，如是，請(qǐng)?zhí)崾鞠嚓P(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3. 年報(bào)顯示，公司報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額為8.40億元，較2018年末增長(zhǎng)36.83%；2019年?duì)I業(yè)收入16.18億元，同比增長(zhǎng)12.35%。公司向第二大客戶湖南家輝生物技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱家輝生物)銷售金額1.67億元，占年度銷售總額比例10.35%；應(yīng)收家輝生物賬款1.72億元，占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例18.83%。

　　請(qǐng)你公司：(1)結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式、銷售政策、信用政策等，說(shuō)明應(yīng)收賬款余額大幅增長(zhǎng)、增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度的原因，相關(guān)收入確認(rèn)是否合規(guī)；(2)說(shuō)明應(yīng)收賬款截至目前的期后回款情況，是否存在較大的回款風(fēng)險(xiǎn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；(3)結(jié)合近三年向家輝生物的銷售金額與應(yīng)收賬款金額、應(yīng)收賬款的信用期等，說(shuō)明應(yīng)收家輝生物賬款余額高于當(dāng)期銷售收入的原因及合理性，是否存在四季度集中突擊銷售或期后退貨的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　4. 年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末存貨余額4.22億元，較2018年末增長(zhǎng)105.05%，其中，庫(kù)存商品賬面余額1.33億元，較2018年末增長(zhǎng)95.19%，開(kāi)發(fā)成本1.72億元，較2018年末增長(zhǎng)398.62%。開(kāi)發(fā)成本系福建貝瑞和康健康管理有限公司建設(shè)“貝瑞基因數(shù)字產(chǎn)業(yè)園的商業(yè)公寓”成本。公司未對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　請(qǐng)你公司：(1)說(shuō)明庫(kù)存商品的主要類型，其賬面余額大幅增長(zhǎng)的原因及合理性；(2)結(jié)合公司對(duì)原材料、庫(kù)存商品、開(kāi)發(fā)成本等存貨的減值測(cè)試情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、合理；(3)說(shuō)明開(kāi)發(fā)成本涉及項(xiàng)目的具體情況，包括不限于預(yù)期投資總額、開(kāi)發(fā)進(jìn)度、預(yù)計(jì)完工時(shí)間、建設(shè)用途等，并說(shuō)明開(kāi)發(fā)成本相關(guān)資產(chǎn)是否存在所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的情況。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就問(wèn)題(2)(3)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，并說(shuō)明針對(duì)開(kāi)發(fā)成本執(zhí)行的審計(jì)程序，相關(guān)審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)。

　　5. 年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期研發(fā)投入金額為1.24億元，同比增長(zhǎng)32.87%，占營(yíng)業(yè)收入比重較上年同期增加，主要系本年度處于臨床試驗(yàn)項(xiàng)目占比較大，試劑耗材及人工費(fèi)投入較大。研發(fā)投入資本化的金額604.14萬(wàn)元，資本化研發(fā)投入占研發(fā)投入的比例4.87%，同比增長(zhǎng)2.62%，主要系本年度研發(fā)項(xiàng)目處于臨床試驗(yàn)階段占比減少，研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。2019年公司研發(fā)人員由149人下降至136人。

　　請(qǐng)你公司：(1)結(jié)合公司處于臨床試驗(yàn)項(xiàng)目情況，說(shuō)明公司上述對(duì)于臨床試驗(yàn)項(xiàng)目占比較大導(dǎo)致研發(fā)投入增加、處于臨床試驗(yàn)階段占比減少導(dǎo)致資本化研發(fā)投入占比增長(zhǎng)的表述是否存在矛盾及理由；(2)結(jié)合研發(fā)投入的具體構(gòu)成、對(duì)應(yīng)研發(fā)項(xiàng)目、成果、進(jìn)展等，說(shuō)明報(bào)告期研發(fā)人員下降而研發(fā)投入增幅較大的原因及合理性。

　　6. 年報(bào)顯示，在建工程貝瑞基因數(shù)字生命產(chǎn)業(yè)園期初余額5，591.55萬(wàn)元，本期增加金額2.05億元。公司子公司福建貝瑞和康健康管理有限公司于2019年7月11日與福建海峽銀行股份有限公司長(zhǎng)樂(lè)金峰支行簽訂《抵押合同》《固定資產(chǎn)借款合同》，將其擁有的“貝瑞基因數(shù)字生命產(chǎn)業(yè)園醫(yī)療及商業(yè)配套”一期商業(yè)1號(hào)樓、2號(hào)樓、

　　3 號(hào)樓在建工程及相應(yīng)土地使用權(quán)抵押。此外，報(bào)告期內(nèi)公司收回軟件開(kāi)發(fā)解約退款1，965萬(wàn)元。

　　請(qǐng)你公司：(1)說(shuō)明抵押物的評(píng)估價(jià)值(如有)，上述借款合同的借款額度，截至報(bào)告期末的借款余額，借款日、到期還款日，資金用途；(2)說(shuō)明在建工程貝瑞基因數(shù)字生命產(chǎn)業(yè)園的預(yù)算金額、工程累計(jì)投入占預(yù)算的比例、工程進(jìn)度，并說(shuō)明該在建工程的后續(xù)用途；(3)說(shuō)明軟件開(kāi)發(fā)解約退款的具體背景，是否與在建工程貝瑞基因數(shù)字生命產(chǎn)業(yè)園有關(guān)，如是，說(shuō)明公司在建項(xiàng)目的用途是否存在變動(dòng)。

　　請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師結(jié)合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第9號(hào)——上市公司控股股東資金占用及其審計(jì)》內(nèi)容，說(shuō)明就關(guān)聯(lián)方是否利用在建工程、存貨中開(kāi)發(fā)成本涉及的工程項(xiàng)目占用上市公司資金所設(shè)計(jì)與執(zhí)行的審計(jì)程序，并就上述事項(xiàng)是否導(dǎo)致公司資金被關(guān)聯(lián)方占用發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　7. 年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末應(yīng)付賬款余額為2.13億元，較2018年末增長(zhǎng)157.46%；預(yù)收款項(xiàng)1.37億元，較2018年末增長(zhǎng)181.82%。請(qǐng)你公司分別按應(yīng)付對(duì)象、預(yù)收對(duì)象集中度，說(shuō)明期末余額前五名的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款的期末余額、占合計(jì)數(shù)的比例、應(yīng)付/預(yù)收對(duì)象名稱及是否為公司關(guān)聯(lián)方。

　　8. 年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期委托理財(cái)發(fā)生額為5，721萬(wàn)元，其中資金投向?yàn)闁|莞市榮旭股權(quán)投資合伙企業(yè)—榮旭1號(hào)的委托理財(cái)發(fā)生額5，000萬(wàn)元，受托機(jī)構(gòu)為東莞市榮旭股權(quán)投資合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱東莞榮旭)，起始日2019年11月21日，終止日期2020年5月20日。公開(kāi)信息顯示，東莞榮旭成立于2018年6月29日，繳納社保信息的員工人數(shù)為0。

　　請(qǐng)你公司結(jié)合榮旭1號(hào)的理財(cái)產(chǎn)品的最終投向、最終資金使用方的財(cái)務(wù)情況(如適用)、涉及交易對(duì)手方的詳細(xì)情況等，說(shuō)明公司投資榮旭1號(hào)的必要性與可行性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并說(shuō)明公司從事證券投資是否建立了健全的內(nèi)控制度。

　　請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師結(jié)合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第9號(hào)——上市公司控股股東資金占用及其審計(jì)》內(nèi)容，說(shuō)明就公司是否通過(guò)此類金融產(chǎn)品投資向關(guān)聯(lián)方提供資金設(shè)計(jì)并執(zhí)行的審計(jì)程序，并就上述事項(xiàng)是否導(dǎo)致公司資金被關(guān)聯(lián)方占用發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　9.年報(bào)顯示，公司于2019年1月2日與關(guān)聯(lián)方宏瓴思齊(珠海)并購(gòu)股權(quán)投資企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱宏瓴思齊)共同參與投資設(shè)立北京源圓基因技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱源圓基因)，宏瓴思齊認(rèn)繳份額2，275萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)取得源圓基因35%股權(quán)，公司出資金額1，300萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)取得源圓基因20%股權(quán)。此外，公司前期公告顯示，深圳覓因啟康科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱覓因啟康)認(rèn)繳份額2，925萬(wàn)元，取得源圓基因45%股權(quán)。公開(kāi)資料顯示，覓因啟康成立于2018年11月1日。2019年末，源圓基因資產(chǎn)合計(jì)3，218.35萬(wàn)元。

　　公司2019年7月5日、8月16日分別披露的《關(guān)于擬參股設(shè)立基金管理公司并共同成立產(chǎn)業(yè)投資基金暨關(guān)聯(lián)交易的公告》《關(guān)于擬參股設(shè)立基金管理公司并共同成立產(chǎn)業(yè)投資基金的進(jìn)展公告》顯示，公司擬與周大岳、北京瑞生匯智管理咨詢有限公司共同出資設(shè)立基金管理公司——福州瑞生投資管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱福州瑞生)，注冊(cè)資本1，000萬(wàn)元，該投資基金目標(biāo)規(guī)模為5億元，基金以非公開(kāi)方式向合格投資者募集，公司擬作為有限合伙人以自有資金出資5，000萬(wàn)元，該投資基金已完成工商注冊(cè)登記手續(xù)。

　　年報(bào)顯示，2019年12月5日公司與周大岳控制的福州市長(zhǎng)樂(lè)區(qū)明瑞咨詢管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱福州明瑞)，共同參與投資設(shè)立西安浩瑞基因技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱西安浩瑞)，福州明瑞認(rèn)繳份額1，500.00萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)取得西安浩瑞75%股權(quán)。公開(kāi)信息顯示，西安浩瑞成立于2019年12月5日。

　　請(qǐng)你公司：(1)說(shuō)明截至目前源圓基因、福州瑞生、西安浩瑞各股東實(shí)際出資情況(包括出資時(shí)間、出資金額)，福州瑞生向其他合格投資者的募集情況，以及目前資金用途，是否存在投資款被關(guān)聯(lián)方占用的情形；(2)說(shuō)明源圓基因、福州瑞生、西安浩瑞設(shè)立目的，目前業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，以及相關(guān)業(yè)務(wù)是否與上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)。

　　請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師結(jié)合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第9號(hào)——上市公司控股股東資金占用及其審計(jì)》內(nèi)容，說(shuō)明就公司是否通過(guò)此類股權(quán)投資向關(guān)聯(lián)方提供資金設(shè)計(jì)并執(zhí)行的審計(jì)程序，并就上述事項(xiàng)是否導(dǎo)致公司資金被關(guān)聯(lián)方占用發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，并在2020年5月13日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。涉及需披露事項(xiàng)的，請(qǐng)及時(shí)履行披露義務(wù)。

　　特此函告

　　深圳證券交易所

　　公司管理部

　　2020年5月6日