經(jīng)緯紡機(jī)年報(bào)遭問詢 為何貨幣資金115億有息負(fù)債75億

　　昨日，深交所公司管理部對(duì)經(jīng)緯紡織機(jī)械股份有限公司(以下簡稱“經(jīng)緯紡機(jī)”，000666.SZ)下發(fā)了年報(bào)問詢函(公司部年報(bào)問詢函〔2020〕第38號(hào))，要求經(jīng)緯紡機(jī)對(duì)其2019年年度報(bào)告中的貨幣資金及有息負(fù)債情況、營收情況、商譽(yù)情況、應(yīng)收賬款、金融資產(chǎn)等情況做詳細(xì)說明，并由年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

　　經(jīng)緯紡機(jī)2019年年報(bào)顯示，公司2019年實(shí)現(xiàn)營收46.87億元，較去年減少22.44%；歸母凈利潤4.90億元，同比下降35.23%；扣非凈利潤4.93億元，同比下降23.52%；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1615.13萬元，同比下降99.66%。公司2019年度第一季度至第四季度分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入16.70億元、11.54億元、10.76億元、7.86億元，同以前年度分季度財(cái)務(wù)指標(biāo)差異較大。

　　深交所要求經(jīng)緯紡機(jī)結(jié)合上年同期業(yè)務(wù)的情況等，說明公司本年度營業(yè)收入、凈利潤、現(xiàn)金流量凈額等數(shù)據(jù)大幅下降的原因和合理性；說明公司金融信托業(yè)務(wù)開展情況，并補(bǔ)充報(bào)備中融信托2019年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；說明預(yù)付賬款變動(dòng)同營業(yè)收入不一致的原因及合理性等；審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)表意見。年報(bào)顯示，經(jīng)緯紡機(jī)審計(jì)機(jī)構(gòu)為大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

　　此外，深交所還注意到，經(jīng)緯紡機(jī)年報(bào)中顯示，公司賬面貨幣資產(chǎn)期末余額為114.86 億元，占總資產(chǎn)的比例約為32.16%，其中庫存現(xiàn)金期末余額56.45萬元，銀行存款期末余額104.06億元，其他貨幣資金期末余額10.79億元，存放在境外的款項(xiàng)總額期末余額21.83億元，較期初余額增長130.96%，因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制的款項(xiàng)總額期末余額10.47億元，較期初余額增長400%。

　　公司有息負(fù)債(短期借款+長期借款+應(yīng)付債券)期末余額約為75.21億元，同期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出約為4.07億元，利息收入約為1370萬元，較上年同期下降73%。報(bào)告期內(nèi)，公司短期借款期末余額共計(jì)23.21億元，其中抵押借款期末余額1100萬元，保證借款期末余額8649.96萬元，信用借款期末余額22.13億元，應(yīng)計(jì)利息期末余額1027.35萬元；長期借款期末余額共計(jì)7.86億元，其中質(zhì)押借款期末余額6.98億元，抵押借款期末余額2985.07萬元，信用借款5380萬元，應(yīng)計(jì)利息期末余額396.85萬元；應(yīng)付債券期末余額共計(jì)44.14億元，其中2016年第二期中期票據(jù)期末余額10億元，2016年第一期中期票據(jù)期末余額8億元，The 7.60 percent.guaranteed notes due 2022(第一期)期末余額20.93億元，The 7.60 percent.guaranteed notes due 2022(第二期)期末余額4.53億元，應(yīng)計(jì)利息期末余額6761.15萬元。

　　深交所要求經(jīng)緯紡機(jī)補(bǔ)充說明公司貨幣資金存放地點(diǎn)、存放類型、利率水平，本期受限資金大幅增加的原因及合理性；結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況，說明存放在境外的款項(xiàng)本期大幅增加的原因及合理性；結(jié)合公司負(fù)債成本、貨幣資金收益等情況，說明公司貨幣資金與有息負(fù)債同時(shí)較高的合理性，是否存在資金被大股東及其關(guān)聯(lián)人占用或挪用的情形；審計(jì)機(jī)構(gòu)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)說明未將貨幣資金列為關(guān)鍵審計(jì)項(xiàng)目的原因?qū)ω泿刨Y金管理制度執(zhí)行的審計(jì)程序、是否存在資金占用或挪用情形的審計(jì)程序，是否獲取了充分的審計(jì)證據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論。

　　除上述內(nèi)容外，深交所還要求經(jīng)緯紡機(jī)對(duì)其政府補(bǔ)助的具體情況、商譽(yù)情況、壞賬準(zhǔn)備的具體情況、應(yīng)收賬款情況、金融資產(chǎn)情況、管理和研發(fā)投入費(fèi)用情況、長期股權(quán)投資收益情況、子公司債權(quán)及其附屬權(quán)益轉(zhuǎn)讓情況等作具體說明。

　　經(jīng)緯紡機(jī)于2019年11月23日發(fā)布的《關(guān)于開展應(yīng)收賬款保理及資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)暨關(guān)聯(lián)交易的公告》顯示，為盤活存量資產(chǎn)，拓寬融資渠道，經(jīng)緯紡機(jī)及下屬全資子公司經(jīng)緯新疆?dāng)M將所持部分應(yīng)收賬款債權(quán)與參股公司恒天經(jīng)緯商業(yè)保理有限公司開展保理融資業(yè)務(wù)。公司及經(jīng)緯新疆將分別與恒天保理簽署《應(yīng)收賬款保理框架協(xié)議》，公司及經(jīng)緯新疆將所持約人民幣2.97億元應(yīng)收賬款債權(quán)及其附屬權(quán)益以無追索權(quán)保理方式按賬面凈值轉(zhuǎn)讓至恒天保理。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對(duì)經(jīng)緯紡織機(jī)械股份有限公司的 年報(bào)問詢函

　　公司部年報(bào)問詢函〔2020〕第 38 號(hào)

　　經(jīng)緯紡織機(jī)械股份有限公司董事會(huì) ：

　　我部在對(duì)你公司 2019 年年度報(bào)告(以下簡稱“年報(bào)”)事后審查中關(guān)注如下事項(xiàng)：

　　1. 年報(bào)顯示，你公司賬面貨幣資產(chǎn)期末余額為 114.86 億元，占總資產(chǎn)的比例約為 32.16%，同期有息負(fù)債(短期借款+長期借款+應(yīng)付債券)期末余額約為 75.2 億元，同期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出約為 4.07 億元，利息收入約為 1,370 萬元，較上年同期下降 73%。請你公司：

　　(1)你公司期末存在抵押、質(zhì)押、凍結(jié)、保證金等對(duì)使用有限制款項(xiàng)為 10.47 億元，較期初余額增長 400%，請補(bǔ)充說明你公司貨幣資金存放地點(diǎn)、存放類型、利率水平，本期受限資金大幅增加的原因及合理性。

　　(2)你公司期末存放在境外的款項(xiàng)總額為 21.83 億元，較期初余額增長 130.96%，結(jié)合你公司業(yè)務(wù)開展情況，說明存放在境外的款項(xiàng)本期大幅增加的原因及合理性。

　　(3)結(jié)合你公司負(fù)債成本、貨幣資金收益等情況，說明你公司貨幣資金與有息負(fù)債同時(shí)較高的合理性，是否存在資金被大股東及其關(guān)聯(lián)人占用或挪用的情形。

　　(4)請審計(jì)機(jī)構(gòu)說明未將貨幣資金列為關(guān)鍵審計(jì)項(xiàng)目的原因?qū)ω泿刨Y金管理制度執(zhí)行的審計(jì)程序、是否存在資金占用或挪用情形的審計(jì)程序，是否獲取了充分的審計(jì)證據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論。

　　2. 年報(bào)顯示，你公司本年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 46.87 億元，較上年期下降22.44%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤4.90億元，較上年同期下降35.23%；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為 1,615 萬元，較上年同期下降 99.66%。此外，你公司“分季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”顯示，你公司 2019 年度第一季度至第四季度分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 16.70 億元、11.54 億元、10.76 億元、7.86 億元，同以前年度分季度財(cái)務(wù)指標(biāo)差異較大。請你公司：

　　(1)結(jié)合上年同期業(yè)務(wù)的開展情況、核心競爭力、主要客戶及市場占有率變化、成本結(jié)構(gòu)變動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況等，說明公司本年度營業(yè)收入、凈利潤、現(xiàn)金流量凈額大幅下降、分季度收入呈現(xiàn)明顯下降趨勢的原因和合理性。

　　(2)第三季度、第四季度分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入約 10.76 億元、7.8億元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤分別約為 1,839 萬元、1.18 億元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-10.39 億元、40.06 億元，說明公司分季收入、凈利潤及經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動(dòng)趨勢不一致及差異較大的原因及合理性，并補(bǔ)充報(bào)備第四季度前五大銷售客戶的情況，包括但不限于客戶名稱、成立時(shí)間、是否關(guān)聯(lián)方、銷售金額、銷售收入類型、回款情況等。

　　(3) “公司主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況”顯示，最近三年金融信托及資金投資收入分別為 25.82 億元、36.68 億元、50.09 億元，補(bǔ)充說明前述業(yè)務(wù)最近三年?duì)I業(yè)成本構(gòu)成情況；你公司重要子公司中融信托最近三年實(shí)現(xiàn)凈利潤分別為 28.05 億元、21.42 億元、17.55 億元，結(jié)合前述情況說明你公司金融信托及資金投資收入近年來連續(xù)增長的原因、是否同你公司凈利潤變動(dòng)趨勢相一致，結(jié)合同行業(yè)公司情況，說明你公司金融信托業(yè)務(wù)開展盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)控制程序，相關(guān)內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況及有效性。此外，請你公司補(bǔ)充報(bào)備中融信托2019 年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　(4)預(yù)付賬款期末余額為 4.35 億元，較上年末增長 25.72%，其中有 1.5 億元預(yù)付賬款賬齡為 1年以上。此外，你公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)-黃石黃金山項(xiàng)目預(yù)付工程款期末余額為 2,040 萬元，自 2015 年起長期掛賬。請說明預(yù)付賬款變動(dòng)同營業(yè)收入不一致的原因及合理性；前述賬款性質(zhì)、預(yù)付對(duì)象名稱、預(yù)付對(duì)象是否為你公司關(guān)聯(lián)方、預(yù)付款長期未結(jié)算的原因及合理性。

　　(5)請審計(jì)機(jī)構(gòu)按不同類型的業(yè)務(wù)分別說明對(duì)公司收入確認(rèn)所執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)，并就所執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)是否充分，公司收入確認(rèn)是否合規(guī)等發(fā)表意見。

　　3. 年報(bào)顯示，你公司計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助-處僵治困政府補(bǔ)助本期發(fā)生額為-6,582 萬元；支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-回政府補(bǔ)助9,008萬元。請你公司說明本期退回政府補(bǔ)助的具體情況，包括但不限于收到的時(shí)間、發(fā)放主體、項(xiàng)目內(nèi)容、會(huì)計(jì)處理情況及依據(jù)、以前年度會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確。請審計(jì)機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。

　　4. 年報(bào)顯示，你公司商譽(yù)期末余額 8.79 億元，其中公司于 2010年 10 月收購中融信托形成商譽(yù) 8.33 億元，本年度未計(jì)提減值準(zhǔn)備，請你公司：

　　(1)結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)-資產(chǎn)減值》第十八條的規(guī)定說明收購中融信托形成商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息，包括但不限于資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構(gòu)成、賬面金額、確定方法、購買日分?jǐn)偵套u(yù)情況。

　　(2)補(bǔ)充說明前述商譽(yù)減值測試的過程與方法，包括但不限于可回收金額的確定方法、重要假設(shè)及其合理理由、關(guān)鍵參數(shù)(如預(yù)測期增長率、穩(wěn)定期增長率、利潤率、預(yù)測期、折現(xiàn)率等)及其確定依據(jù)等重要信息，可回收金額與賬面價(jià)值的確定基礎(chǔ)是否保持一致。

　　(3)結(jié)合 2018 年末商譽(yù)減值測試的有關(guān)預(yù)測參數(shù)，說明其與期后實(shí)際情況是否存在重大偏差，如存在，公司是否已識(shí)別出偏差主要因素；請結(jié)合兩個(gè)會(huì)計(jì)年度減值測試中關(guān)鍵參數(shù)的具體變化情況，說明是否在 2019 年底商譽(yù)減值測試時(shí)充分考慮相關(guān)因素的影響，及時(shí)調(diào)整預(yù)測思路。

　　(4)審計(jì)機(jī)構(gòu)將商譽(yù)減值作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，請審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第 8 號(hào)——商譽(yù)減值》說明是否對(duì)商譽(yù)減值事項(xiàng)執(zhí)行充分、必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，是否關(guān)注公司確定的減值測試方法與模型的恰當(dāng)性、是否對(duì)商譽(yù)減值的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行充分復(fù)核、是否在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記錄應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施情況，并對(duì)前述問題發(fā)表核查意見。

　　5. 年報(bào)顯示，你公司應(yīng)收賬款期末余額為 8.59 億元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額約1.59億元，其中，本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備約4,673.62萬元，其他減少約 3,459.82 萬元。按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款中，資管項(xiàng)目管理費(fèi)及證券客戶款組合期末余額為 1.27 億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為 0。請你公司說明本期收回或轉(zhuǎn)回、其他減少壞賬準(zhǔn)備的具情況，包括但不限于轉(zhuǎn)回原因、收回方式、確定原壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的依據(jù)及合理性；結(jié)合你公司會(huì)計(jì)政策，說明資管項(xiàng)目管理費(fèi)及證券客戶款組合減值測算的具體過程以及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

　　6. 年報(bào)顯示，你公司其他應(yīng)收款期末余額 2.39 億元，其中按欠款方歸集的期末余額前五名中分別應(yīng)收四川愿望實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司、天津恒天新能源汽車研究院有限公司、咸陽經(jīng)緯置業(yè)有限公司 7,000萬元、5,920 萬元、690 萬元，賬齡 1-5 年不等，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為0；應(yīng)收咸陽經(jīng)緯紡織機(jī)械有限公司、上海華源熱療技術(shù)有限公司8,034 萬元、2,276 萬元，均已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請你公司說明上述款項(xiàng)涉及具體交易事項(xiàng)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、相關(guān)單位是否為關(guān)聯(lián)方、是否存在非經(jīng)營性資金占用或?qū)ν馓峁┴?cái)務(wù)資助的情形、審議程序及信息披露義務(wù)的履行情況(如適用)，并說明上述款項(xiàng)是否已充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，你公司已采取及擬采取的追回措施或計(jì)劃。

　　7. 年報(bào)顯示，你公司長期應(yīng)收款期末余額為 4.60 億元，期初余額為 0，賬齡 1-3 年不等；其中，分期收款銷售商品期末余額為 4.58億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 3,406 萬元。請你公司：

　　(1)結(jié)合你公司近期信用政策和銷售政策的變化情況，說明報(bào)告期大幅提升分期收款銷售商品的原因及合理性，并補(bǔ)充說明分期收款銷售商品的具體業(yè)務(wù)類別或產(chǎn)品類別，各類商品的平均收款期限并對(duì)比同行業(yè)可比公司情況，說明相關(guān)收款期限的設(shè)定水平是否合理。

　　(2)說明公司是否在以前年度已采用分期收款方式銷售商品，相關(guān)會(huì)計(jì)確認(rèn)及計(jì)量是否準(zhǔn)確；使用該付款方式是否將對(duì)公司的現(xiàn)金流產(chǎn)生不利影響，并說明分期收款銷售商品的收入確認(rèn)方式、判斷依據(jù)，報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的金額。

　　(3)按銷售商品類別報(bào)備報(bào)告期末公司長期應(yīng)收款前五大客戶的名稱、發(fā)生業(yè)務(wù)或銷售商品的名稱、款項(xiàng)是否已逾期、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況、是否存在修改原定付款安排的情形、截至目前報(bào)告期末一年內(nèi)到期的長期應(yīng)收款的回收情況。

　　(4)請審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

　　8. 年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資期末終止確認(rèn)金額為 6.61 億元，請你公司結(jié)合相關(guān)票據(jù)附追索權(quán)的情況，分析說明有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)全部轉(zhuǎn)移，終止確認(rèn)的依據(jù)是否充分，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

　　9. 年報(bào)顯示，你公司交易性金融資產(chǎn)期末余額約 97.24 億元，其中指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末余額約 72.16 億元，請你公司說明前述指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的具體內(nèi)容，并說明其確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，請審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

　　10. 年報(bào)顯示，你公司其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)-北京外企人力資源服務(wù)有限公司期末余額為 5.29 億元，為本年度新增，請你公司說明前述資產(chǎn)涉及具體交易事項(xiàng)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、審議程序及信息披露義務(wù)的履行情況(如適用)，并結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定說明其確認(rèn)依據(jù)。

　　11. 年報(bào)顯示，你公司發(fā)生管理費(fèi)用-聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)2,689萬元，會(huì)議費(fèi) 1,707 萬元，較上年同期增長 26.26%，請說明前述費(fèi)用的具體構(gòu)成，并結(jié)合報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)變動(dòng)情況說明前述費(fèi)用金額較大的原因及合理性。

　　12. 年報(bào)顯示，你公司本年度研發(fā)投入約 2 億元，較上年增長16.22%；研發(fā)人員數(shù)量 872 人，較上年下降 8.30%，請你公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司研發(fā)活動(dòng)開展情況、行業(yè)技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢，說明研發(fā)投入的主要投向、進(jìn)展情況及對(duì)應(yīng)金額、研發(fā)投入資本化的比重及變動(dòng)情況，并結(jié)合公司經(jīng)營情況說明本年度研發(fā)人員下降的情況下研發(fā)投入占營業(yè)收入比重進(jìn)一步增加的原因。

　　13. 年報(bào)顯示，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益本期為 2.90 億元，較上年同期增長 161%，請說明前述投資收益的具體構(gòu)成，本期大幅增長的原因及合理性。

　　14. 年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)你公司收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中“收其他公司往來款”4.29 億元，較上期增長 64.37%；業(yè)務(wù)借款2.01 億元，較上期增長 64.75%；請你公司說明前述款項(xiàng)的具體構(gòu)成、性質(zhì)、相關(guān)單位是否為關(guān)聯(lián)方，是否存在非經(jīng)營性資金占用情形。

　　15. 2019 年 11 月 23 日你公司披露《關(guān)于開展應(yīng)收賬款保理及資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)暨關(guān)聯(lián)交易的公告》稱，擬將公司及下屬全資子公司經(jīng)緯紡織機(jī)械新疆有限公司所持有的約 2.97 億元應(yīng)收賬款債權(quán)及其附屬權(quán)益以無追索權(quán)保理方式按賬目凈值轉(zhuǎn)讓給參股公司恒天經(jīng)緯商業(yè)保理公司開展保理融資業(yè)務(wù)。請說明截至目前前述事項(xiàng)的進(jìn)展情況，會(huì)計(jì)處理過程及其依據(jù)。

　　請你公司就上述問題做出書面說明，涉及需披露的，請及時(shí)履行披露義務(wù)，并在 2020 年 4 月 23 日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

　　特此函告

　　深圳證券交易所

　　公司管理部

　　2020 年 4 月 16 日