天津港年報(bào)遭問詢：子公司財(cái)務(wù)人員涉嫌貪污1.5億元

　　昨日，上交所對天津港(600717.SH)下發(fā)關(guān)于2019年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函。上交所要求天津港補(bǔ)充披露關(guān)于公司經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)信息披露、內(nèi)控報(bào)告否定意見涉及事項(xiàng)等事項(xiàng)。

　　3月24日晚間，天津港披露2019年年度報(bào)告。2019年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入128.85億元，同比減少1.34%，歸屬于母公司所有者的凈利潤6.02億元，同比增長12.16%;歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤5.93億元，同比增長14.89%;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額18.62億元，同比減少4.78%。

　　同日，天津港披露的關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)及追溯調(diào)整的公告顯示，公司全資子公司焦炭碼頭公司一名財(cái)務(wù)人員涉嫌貪污公款1.54億元人民幣。該財(cái)務(wù)人員因涉嫌職務(wù)犯罪已被屬地監(jiān)察機(jī)關(guān)立案，并被采取留置措施，公司全力配合監(jiān)察機(jī)關(guān)開展案件調(diào)查和涉案款物追繳工作。截至目前，案件仍在調(diào)查之中。

　　天津港稱，該事項(xiàng)造成公司2019年度歸屬于母公司所有者的凈利潤減少6790萬元。同時(shí)導(dǎo)致公司需對2016年度到2018年度會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整，2016年至2018年歸母凈利潤分別減少460萬元、1765萬元、6375萬元。

　　上交所要求天津港補(bǔ)充披露該事項(xiàng)對公司生產(chǎn)經(jīng)營的具體影響;自查公司財(cái)務(wù)管理制度的有效性及內(nèi)控是否健全，并補(bǔ)充披露自查情況及采取的整改措施;補(bǔ)充披露后續(xù)完善內(nèi)部控制的具體措施，及截至目前的執(zhí)行情況。

　　以下為原文：

　　上海證券交易所

　　上證公函【2020】0351號

　　關(guān)于天津港股份有限公司2019年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函

　　天津港股份有限公司：

　　依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號-年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(以下簡稱《格式準(zhǔn)則第2號》)、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司2019年年度報(bào)告的事后審核，為便于投資者理解，請你公司進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。

　　一、關(guān)于公司經(jīng)營情況關(guān)于公司經(jīng)營情況關(guān)于公司經(jīng)營情況

　　1.年報(bào)披露，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入128.85億元，同比下降1.34%，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤6.02億元，同比增長12.16%。分季度來看，公司一至四季度營業(yè)收入分別為28.18億元、31.38億元、34.68億元、34.60億元，而分季度歸母凈利潤分別為1.27億元、2.58億元、2.22億元、-421.85萬元，扣非后歸母凈利潤分別為1.45億元、2.02億元、2.47億元、-132.53萬元，經(jīng)營性現(xiàn)金流分別為5.10億元、6.03億元、4.87億元、2.61億元，公司第四季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與前三季度具有差異。請公司：(1)結(jié)合行業(yè)特征、公司經(jīng)營情況、結(jié)算政策、歷年各季度業(yè)績波動(dòng)情況，補(bǔ)充披露報(bào)告期各季度營業(yè)收入基本穩(wěn)定的情況下，第四季度歸母凈利潤和扣非后歸母凈利潤為負(fù)的具體原因及合理性;(2)結(jié)合收入政策，分析說明經(jīng)營現(xiàn)金流產(chǎn)生上述波動(dòng)且與營業(yè)收入趨勢不匹配的原因。

　　2.年報(bào)披露，公司主營業(yè)務(wù)為裝卸和銷售，營業(yè)收入占比分別為47.73%和41.64%。其中裝卸業(yè)務(wù)毛利率近年來持續(xù)下滑，并且在裝卸業(yè)務(wù)整體毛利率為32.45%的情況下，多家從事裝卸業(yè)務(wù)的子公司凈利潤為負(fù)。公司銷售業(yè)務(wù)毛利率為2.40%。請公司：(1)補(bǔ)充說明公司裝卸業(yè)務(wù)毛利率持續(xù)下滑的原因及合理性;(2)結(jié)合裝卸業(yè)務(wù)子公司所處港口區(qū)域、競爭格局、主營業(yè)務(wù)開展情況，分析重要子公司業(yè)績虧損的原因及合理性;(3)補(bǔ)充說明從事裝卸業(yè)務(wù)的同時(shí)，開展較大規(guī)模銷售業(yè)務(wù)的背景和主要考慮，并說明銷售業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)政策、毛利率較低的原因及合理性;(4)列表披露同行業(yè)可比公司同類業(yè)務(wù)的毛利率水平，對比公司與同行業(yè)可比公司在裝卸和銷售業(yè)務(wù)毛利率水平方面是否存在差異，如是，請說明原因及合理性。

　　二、關(guān)于財(cái)務(wù)信息披露

　　3.年報(bào)披露，公司貨幣資金余額為43.24億元，短期借款10.65億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債20.94億元，長期借款60.14億元，有息負(fù)債占貨幣資金比重為212.14%。2019年公司利息支出4.25億元，占凈利潤的70.61%，同時(shí)利息收入為6285.77萬元。請公司：(1)合公司經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)規(guī)模，說明貨幣資金余額較高原因和合理性;(2)結(jié)合日均貨幣資金以及貨幣資金存儲和使用情況，說明公司利息收入與貨幣資金規(guī)模的匹配性和合理性;(3)補(bǔ)充披露主要有息負(fù)債的詳細(xì)情況，包括債務(wù)類型、債務(wù)金額、利息、到期期限、償付安排等;(4)結(jié)合公司目前可自由支配的貨幣資金、現(xiàn)金流等情況，說明未來債務(wù)償還安排，是具備足夠債務(wù)償付能力，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，以及公司擬采取的防范應(yīng)對措施;(5)補(bǔ)充說明公司在貨幣資金余額較高的情況下維持大規(guī)模有息負(fù)債并承擔(dān)高額利息支出的原因及合理性。

　　4.年報(bào)披露，公司在關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)公司存款期末余額為33.39億元，利息收入3952.69萬元，貸款期末余額為35.43億元，利息支出1.62億元。請公司：(1)補(bǔ)充披露報(bào)告期公司在財(cái)務(wù)公司存貸款的明細(xì)情況，包括月度存貸款余額、存貸款用途、存貸金額、期限、利息金額和利率;(2)結(jié)合公司在商業(yè)銀行的存貸款利率情況，比較說明公司在財(cái)務(wù)公司的存貸款利率是否公允;(3)補(bǔ)充說明公司在關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)公司大額存貸款并承擔(dān)大額利息支出的原因及合理性。

　　5.年報(bào)披露，公司預(yù)付款項(xiàng)2.42億元，較去年同期增長42.26%，其中前五名預(yù)付款項(xiàng)金額合計(jì)占比83.27%。請公司：(1)補(bǔ)充披露前五名預(yù)付款對象名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、采購內(nèi)容、金額、形成時(shí)間、上年同期采購金額、是否逾期、未發(fā)貨原因，以及預(yù)付是否符合行業(yè)慣例;(2)說明報(bào)告期內(nèi)預(yù)付款增長的原因及合理性。

　　6.年報(bào)披露，公司應(yīng)收賬款16.55億元，應(yīng)收款項(xiàng)融資5.22億元，合計(jì)占營業(yè)收入的16.89%。請公司：(1)補(bǔ)充披露主要應(yīng)收賬款明細(xì)，包括欠款方名稱、形成時(shí)間、形成原因、是否逾期、壞賬計(jì)提情況等;(2)補(bǔ)充說明應(yīng)收款項(xiàng)融資的背書情況、終止確認(rèn)條件、相關(guān)會計(jì)處理;(3)結(jié)合同行業(yè)情況，補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資金額較高的原因及合理性。

　　7.年報(bào)披露，公司2019年研發(fā)費(fèi)用1.17億元，近年來研發(fā)費(fèi)用基本維持在1-2億元。請公司：(1)結(jié)合研發(fā)總體情況、研發(fā)模式、研發(fā)成果，說明成果轉(zhuǎn)化情況和對公司主要業(yè)務(wù)毛利率的影響;(2)結(jié)合同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明公司研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)及合理性。

　　8.年報(bào)披露，公司存貨2.15億元，公司銷售業(yè)務(wù)營業(yè)收入53.65億元，公司業(yè)務(wù)體量和存貨規(guī)模差距較大，請公司結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、銷售業(yè)務(wù)模式、同行業(yè)可比公司等說明存貨較少的原因及合理性。

　　9.年報(bào)披露，收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3.26億元，其中“其他”2.37億元，支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7.47億元，其中“其他”3.78億元。請公司具體列示“其他”的內(nèi)容、金額及主要交易對方的情況。

　　三、關(guān)于內(nèi)控報(bào)告否定意見涉及事項(xiàng)關(guān)于內(nèi)控報(bào)告否定意見涉及事項(xiàng)關(guān)于內(nèi)控報(bào)告否定意見涉及事項(xiàng)

　　10.公告披露，由于公司全資子公司天津港焦炭碼頭有限公司財(cái)務(wù)人員涉嫌貪污公款1.539億元，造成公司2019年度歸母凈利潤減少6790萬元，同時(shí)導(dǎo)致公司需對2016年度到2018年度會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整，2016年至2018年歸母凈利潤分別減少460萬元、1765萬元、6375萬元。請公司：(1)補(bǔ)充披露該事項(xiàng)對公司生產(chǎn)經(jīng)營的具體影響;(2)自查公司財(cái)務(wù)管理制度的有效性及內(nèi)控是否健全，并補(bǔ)充披露自查情況及采取的整改措施;(3)補(bǔ)充披露后續(xù)完善內(nèi)部控制的具體措施，及截至目前的執(zhí)行情況。

　　針對前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認(rèn)為不適用或因特殊原因確實(shí)不應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。

　　請你公司年審會計(jì)師事務(wù)所對上述問題3-9發(fā)表意見。請你公司收到本問詢函后進(jìn)行披露，并于2020年4月22日之前同時(shí)按要求對定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。

　　上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部

　　二零二零年四月十四日