沃森生物年報(bào)遭深交所11問(wèn) 營(yíng)收11億應(yīng)收賬款近6億

　　深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部近日發(fā)布了關(guān)于對(duì)云南沃森生物技術(shù)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函(創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函【2020】第20號(hào))。2020年3月21日，云南沃森生物技術(shù)股份有限公司(簡(jiǎn)稱“沃森生物”，300142.SZ)發(fā)布了2019年年報(bào)，2019年，沃森生物實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入11.21億元，同比增長(zhǎng)27.55%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)1.42億元，同比下滑86.43%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)1.28億元，同比增長(zhǎng)6.07%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量6201.68萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)195.08%。

　　2019年末，沃森生物應(yīng)收賬款5.13億元，同比增長(zhǎng)1.28%；應(yīng)收賬款期末賬面余額5.85億元，壞賬準(zhǔn)備7166.87萬(wàn)元。報(bào)告期末，商譽(yù)賬面余額3365.76萬(wàn)元，為2013年7月收購(gòu)上海澤潤(rùn)生物科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海澤潤(rùn)”)時(shí)形成。

　　此外，沃森生物年報(bào)顯示，2020年3月19日，沃森生物第四屆董事會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于2019年度利潤(rùn)分配的預(yù)案》，董事會(huì)同意公司2019年度不派發(fā)現(xiàn)金紅利，不送紅股，不以資本公積金轉(zhuǎn)增股本，公司的未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度分配。而年報(bào)顯示，沃森生物可分配利潤(rùn)總額為3.71億元。

　　沃森生物2019年年報(bào)顯示，沃森生物聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，簽字會(huì)計(jì)師為陳菁佩、陳鵬。

　　此次問(wèn)詢函顯示，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部針對(duì)該年報(bào)關(guān)注到11個(gè)方面的問(wèn)題，具體如下：

　　1、報(bào)告期內(nèi)，沃森生物實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入11.21億元，同比增長(zhǎng)27.55%，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明以下問(wèn)題：(1)報(bào)告期內(nèi)，Hib疫苗預(yù)灌封銷(xiāo)售收入19944.72萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)13.38%，而批簽發(fā)量下降21.00%，請(qǐng)結(jié)合存貨變動(dòng)情況，說(shuō)明Hib疫苗預(yù)灌封銷(xiāo)售收入與批簽發(fā)量變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因。(2)報(bào)告期內(nèi)，AC結(jié)合疫苗、23價(jià)肺炎疫苗銷(xiāo)售收入分別為6660.87萬(wàn)元、52065.43 萬(wàn)元，同比分別下降3.55%、增長(zhǎng)65.01%，而批簽發(fā)量同比分別增長(zhǎng)43.89%、121.50%，請(qǐng)結(jié)合存貨變動(dòng)情況，說(shuō)明AC結(jié)合疫苗、23價(jià)肺炎疫苗銷(xiāo)售收入與批簽發(fā)量變動(dòng)趨勢(shì)差異較大的原因，存貨是否存在減值風(fēng)險(xiǎn)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。(3)報(bào)告期內(nèi)，你公司服務(wù)收入733.00萬(wàn)元，同比下降81 .87%，服務(wù)成本1429.43萬(wàn)元，同比下降51 .43%，請(qǐng)結(jié)合服務(wù)收入的主要內(nèi)容，說(shuō)明服務(wù)收入大幅下降且服務(wù)成本大于服務(wù)收入的原因。(4)報(bào)告期內(nèi)，你公司其他業(yè)務(wù)收入1968.77萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)51.26%，其他業(yè)務(wù)毛利率由去年的61.33%降至16.28%，請(qǐng)結(jié)合其他業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，說(shuō)明其他業(yè)務(wù)收入大幅增長(zhǎng)、毛利率大幅下降的原因。

　　2、報(bào)告期內(nèi)，沃森生物變更了應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策。 (1)請(qǐng)?zhí)峁?yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，結(jié)合公司歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明各組合應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的劃分依據(jù)、各組合壞賬信用損失率和壞賬準(zhǔn)備的確定過(guò)程，并對(duì)比原會(huì)計(jì)政策下本期末壞賬準(zhǔn)備余額和本期資產(chǎn)減值損失金額，說(shuō)明會(huì)計(jì)政策變更的合理性。(2)報(bào)告期末，沃森生物應(yīng)收賬款余額58451.29萬(wàn)元，較上年末增長(zhǎng)11.58%，而壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由16.62%下降至12 .26%，賬齡為2至3年的應(yīng)收賬款賬面余額占比由6.30%下降至1.57%，請(qǐng)結(jié)合收款政策的變化，說(shuō)明應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)而壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例下降，以及應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)變化的原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)應(yīng)收賬款減值執(zhí)行的審計(jì)程序，以及是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。(3)報(bào)告期內(nèi)，沃森生物應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回3908.64萬(wàn)元，且大于本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額，請(qǐng)按具體客戶列示收回或轉(zhuǎn)回金額、賬齡，并結(jié)合前述應(yīng)收賬款的形成原因、付款安排、合同約定的違約條款、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，說(shuō)明以前年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)及合理性，收回或轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備是否屬于《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號(hào)——非經(jīng)常性損益》定義界定的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。(4)報(bào)告期末，沃森生物其他應(yīng)收款余額中股權(quán)款15068.00萬(wàn)元，公司間往來(lái)借款3090.12萬(wàn)元，其他1864.62萬(wàn)元，請(qǐng)按對(duì)象(報(bào)備對(duì)象名稱)列示上述其他應(yīng)收款的賬面余額、賬齡、壞賬準(zhǔn)備余額、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、款項(xiàng)形成原因，并結(jié)合收款條款等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)其他應(yīng)收款減值執(zhí)行的審計(jì)程序，以及是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。(5)報(bào)告期內(nèi)，沃森生物收到玉溪沃云投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)支付受讓實(shí)杰生物40%股權(quán)第三筆股權(quán)款9840萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回以前期間計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4920萬(wàn)元，請(qǐng)說(shuō)明該壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回是否屬于《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》定義界定的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。

　　3、報(bào)告期內(nèi)，沃森生物控股子公司上海澤潤(rùn)生物科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海澤潤(rùn)”)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入763.54萬(wàn)元，同比下降68.61%，凈利潤(rùn)-4732.49萬(wàn)元，同比下降55.22%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量265.01萬(wàn)元，較去年增加1471.66萬(wàn)元，上海澤潤(rùn)商譽(yù)余額為3365.76萬(wàn)元，且未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。(1)請(qǐng)說(shuō)明上海澤潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)大幅下降，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量大幅上漲的原因。(2)請(qǐng)結(jié)合上海澤潤(rùn)歷史業(yè)績(jī)情況、主要產(chǎn)品的研發(fā)或注冊(cè)申報(bào)進(jìn)展等，說(shuō)明上海澤潤(rùn)減值測(cè)試的預(yù)測(cè)期、預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率、穩(wěn)定期增長(zhǎng)率、預(yù)測(cè)期利潤(rùn)率、穩(wěn)定期利潤(rùn)率、折現(xiàn)率等關(guān)鍵參數(shù)的確定方法及合理性，是否與收購(gòu)時(shí)的評(píng)估指標(biāo)存在差異，如存在差異，請(qǐng)說(shuō)明差異原因，商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，并報(bào)備商譽(yù)減值測(cè)試底稿。

　　4、報(bào)告期末，沃森生物預(yù)付工程、設(shè)備款余額9958.96萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)58.34%，請(qǐng)按供應(yīng)商(報(bào)備供應(yīng)商名稱)列示預(yù)付金額、預(yù)付款項(xiàng)時(shí)間、是否為關(guān)聯(lián)方，并結(jié)合交易價(jià)格、付款條件等說(shuō)明預(yù)付工程、設(shè)備款大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否符合行業(yè)慣例，并報(bào)備相關(guān)合同(若有)。

　　5、報(bào)告期末，玉溪沃森疫苗產(chǎn)業(yè)園三期工程、玉溪沃森疫苗研發(fā)中心擴(kuò)建項(xiàng)目工程進(jìn)度已經(jīng)達(dá)到100%，在建工程期末余額分別為21121.40萬(wàn)元、1654.14萬(wàn)元，請(qǐng)說(shuō)明以上兩項(xiàng)工程的完工時(shí)間及未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的原因。

　　6、報(bào)告期內(nèi)，沃森生物開(kāi)發(fā)支出中其他項(xiàng)目本年資本化金額增加2595.84萬(wàn)元，請(qǐng)按具體項(xiàng)目列示研發(fā)項(xiàng)目所處階段及資本化依據(jù)，并說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用資本化是否符合公司會(huì)計(jì)政策及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　7、報(bào)告期末，沃森生物預(yù)收款項(xiàng)余額2534.18萬(wàn)元，較上年末下降37.91%，請(qǐng)結(jié)合信用政策的變化，說(shuō)明預(yù)收款項(xiàng)大幅下降的原因。

　　8、報(bào)告期末，沃森生物預(yù)提銷(xiāo)售返利223.75萬(wàn)元，與去年末金額一致，請(qǐng)說(shuō)明沃森生物的銷(xiāo)售返利政策以及年末預(yù)提金額一致的原因及合理性。

　　9、報(bào)告期內(nèi)，沃森生物銷(xiāo)售費(fèi)用中的市場(chǎng)推廣、宣傳及維護(hù)費(fèi)40530.59萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)40.53%，占營(yíng)業(yè)收入比例為36.15%，請(qǐng)列示前五大供應(yīng)商(報(bào)備供應(yīng)商名稱)、金額及主要服務(wù)內(nèi)容，并結(jié)合營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率等說(shuō)明市場(chǎng)推廣、宣傳及維護(hù)費(fèi)大幅增加的原因及合理性。

　　10、報(bào)告期內(nèi)，沃森生物銷(xiāo)售費(fèi)用中咨詢費(fèi)為1709.14萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)309.23%，請(qǐng)按對(duì)象(報(bào)備對(duì)象名稱)說(shuō)明咨詢費(fèi)的主要內(nèi)容及大幅增長(zhǎng)的原因。

　　11、報(bào)告期末，沃森生物向關(guān)聯(lián)方河北大安制藥有限公司拆出資金余額3090.12萬(wàn)元，請(qǐng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)方資金拆借的具體時(shí)間、借款原因、借款金額、借款期限、利率，該資金拆借是否履行了必要的審批程序和信息披露義務(wù)，并報(bào)備資金拆借合同。

　　問(wèn)詢函要求，請(qǐng)沃森生物就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，在4月13日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送云南證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

　　云南沃森生物技術(shù)股份有限公司前身為沃森生物有限，系由公司創(chuàng)始人李云春持股的潤(rùn)生藥業(yè)、創(chuàng)始人陳爾佳持股的伯沃特生物以及云南盟生藥業(yè)有限公司于2001年1月共同出資創(chuàng)立。2009年6月25日，沃森生物有限整體變更設(shè)立沃森生物。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對(duì)云南沃森生物技術(shù)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函

　　創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函【2020】第20號(hào)

　　云南沃森生物技術(shù)股份有限公司董事會(huì)：

　　我部在年報(bào)事后審查中關(guān)注到以下情況：

　　1、報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入11.21億元，同比增長(zhǎng)27.55%，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明以下問(wèn)題：

　　(1)報(bào)告期內(nèi)，Hib疫苗預(yù)灌封銷(xiāo)售收入19944.72萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)13.38%，而批簽發(fā)量下降21.00%，請(qǐng)結(jié)合存貨變動(dòng)情況，說(shuō)明Hib疫苗預(yù)灌封銷(xiāo)售收入與批簽發(fā)量變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因。

　　(2)報(bào)告期內(nèi)，AC結(jié)合疫苗、23價(jià)肺炎疫苗銷(xiāo)售收入分別為6660.87萬(wàn)元、52065.43 萬(wàn)元，同比分別下降3.55%、增長(zhǎng)65.01%，而批簽發(fā)量同比分別增長(zhǎng)43.89%、121.50%，請(qǐng)結(jié)合存貨變動(dòng)情況，說(shuō)明AC結(jié)合疫苗、23價(jià)肺炎疫苗銷(xiāo)售收入與批簽發(fā)量變動(dòng)趨勢(shì)差異較大的原因，存貨是否存在減值風(fēng)險(xiǎn)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

　　(3)報(bào)告期內(nèi)，你公司服務(wù)收入733.00萬(wàn)元，同比下降81 .87%，服務(wù)成本1429.43萬(wàn)元，同比下降51 .43%，請(qǐng)結(jié)合服務(wù)收入的主要內(nèi)容，說(shuō)明服務(wù)收入大幅下降且服務(wù)成本大于服務(wù)收入的原因。

　　(4)報(bào)告期內(nèi)，你公司其他業(yè)務(wù)收入1968.77萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)51.26%，其他業(yè)務(wù)毛利率由去年的61.33%降至16.28%，請(qǐng)結(jié)合其他業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，說(shuō)明其他業(yè)務(wù)收入大幅增長(zhǎng)、毛利率大幅下降的原因。

　　2、報(bào)告期內(nèi)，你公司變更了應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策。

　　(1)請(qǐng)?zhí)峁?yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，結(jié)合公司歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明各組合應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的劃分依據(jù)、各組合壞賬信用損失率和壞賬準(zhǔn)備的確定過(guò)程，并對(duì)比原會(huì)計(jì)政策下本期末壞賬準(zhǔn)備余額和本期資產(chǎn)減值損失金額，說(shuō)明會(huì)計(jì)政策變更的合理性。

　　(2)報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款余額58451.29萬(wàn)元，較上年末增長(zhǎng)11.58%，而壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由16.62%下降至12 .26%，賬齡為2至3年的應(yīng)收賬款賬面余額占比由6.30%下降至1.57%，請(qǐng)結(jié)合收款政策的變化，說(shuō)明應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)而壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例下降，以及應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)變化的原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)應(yīng)收賬款減值執(zhí)行的審計(jì)程序，以及是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

　　(3)報(bào)告期內(nèi)，你公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回3908.64萬(wàn)元，且大于本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額，請(qǐng)按具體客戶列示收回或轉(zhuǎn)回金額、賬齡，并結(jié)合前述應(yīng)收賬款的形成原因、付款安排、合同約定的違約條款、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，說(shuō)明以前年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)及合理性，收回或轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備是否屬于《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號(hào)——非經(jīng)常性損益》定義界定的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。

　　(4)報(bào)告期末，你公司其他應(yīng)收款余額中股權(quán)款15068.00萬(wàn)元，公司間往來(lái)借款3090.12萬(wàn)元，其他1864.62萬(wàn)元，請(qǐng)按對(duì)象(報(bào)備對(duì)象名稱)列示上述其他應(yīng)收款的賬面余額、賬齡、壞賬準(zhǔn)備余額、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、款項(xiàng)形成原因，并結(jié)合收款條款等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)其他應(yīng)收款減值執(zhí)行的審計(jì)程序，以及是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　(5)報(bào)告期內(nèi)，你公司收到玉溪沃云投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)支付受讓實(shí)杰生物40%股權(quán)第三筆股權(quán)款9840萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回以前期間計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4920萬(wàn)元，請(qǐng)說(shuō)明該壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回是否屬于《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》定義界定的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。

　　3、報(bào)告期內(nèi)，你公司控股子公司上海澤潤(rùn)生物科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海澤潤(rùn)”)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入763.54萬(wàn)元，同比下降68.61%，凈利潤(rùn)-4732.49萬(wàn)元，同比下降55.22%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量265.01萬(wàn)元，較去年增加1471.66萬(wàn)元，上海澤潤(rùn)商譽(yù)余額為3365.76萬(wàn)元，且未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

　　(1)請(qǐng)說(shuō)明上海澤潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)大幅下降，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量大幅上漲的原因。

　　(2)請(qǐng)結(jié)合上海澤潤(rùn)歷史業(yè)績(jī)情況、主要產(chǎn)品的研發(fā)或注冊(cè)申報(bào)進(jìn)展等，說(shuō)明上海澤潤(rùn)減值測(cè)試的預(yù)測(cè)期、預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率、穩(wěn)定期增長(zhǎng)率、預(yù)測(cè)期利潤(rùn)率、穩(wěn)定期利潤(rùn)率、折現(xiàn)率等關(guān)鍵參數(shù)的確定方法及合理性，是否與收購(gòu)時(shí)的評(píng)估指標(biāo)存在差異，如存在差異，請(qǐng)說(shuō)明差異原因，商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，并報(bào)備商譽(yù)減值測(cè)試底稿。

　　4、報(bào)告期末，你公司預(yù)付工程、設(shè)備款余額9958.96萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)58.34%，請(qǐng)按供應(yīng)商(報(bào)備供應(yīng)商名稱)列示預(yù)付金額、預(yù)付款項(xiàng)時(shí)間、是否為關(guān)聯(lián)方，并結(jié)合交易價(jià)格、付款條件等說(shuō)明預(yù)付工程、設(shè)備款大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否符合行業(yè)慣例，并報(bào)備相關(guān)合同(若有)。

　　5、報(bào)告期末，玉溪沃森疫苗產(chǎn)業(yè)園三期工程、玉溪沃森疫苗研發(fā)中心擴(kuò)建項(xiàng)目工程進(jìn)度已經(jīng)達(dá)到100%，在建工程期末余額分別為21121.40萬(wàn)元、1654.14萬(wàn)元，請(qǐng)說(shuō)明以上兩項(xiàng)工程的完工時(shí)間及未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的原因。

　　6、報(bào)告期內(nèi)，你公司開(kāi)發(fā)支出中其他項(xiàng)目本年資本化金額增加2595.84萬(wàn)元，請(qǐng)按具體項(xiàng)目列示研發(fā)項(xiàng)目所處階段及資本化依據(jù)，并說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用資本化是否符合公司會(huì)計(jì)政策及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　7、報(bào)告期末，你公司預(yù)收款項(xiàng)余額2534.18萬(wàn)元，較上年末下降37.91%，請(qǐng)結(jié)合信用政策的變化，說(shuō)明預(yù)收款項(xiàng)大幅下降的原因。

　　8、報(bào)告期末，你公司預(yù)提銷(xiāo)售返利223.75萬(wàn)元，與去年末金額一致，請(qǐng)說(shuō)明你公司的銷(xiāo)售返利政策以及年末預(yù)提金額一致的原因及合理性。

　　9、報(bào)告期內(nèi)，你公司銷(xiāo)售費(fèi)用中的市場(chǎng)推廣、宣傳及維護(hù)費(fèi)40530.59萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)40.53%，占營(yíng)業(yè)收入比例為36.15%，請(qǐng)列示前五大供應(yīng)商(報(bào)備供應(yīng)商名稱)、金額及主要服務(wù)內(nèi)容，并結(jié)合營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率等說(shuō)明市場(chǎng)推廣、宣傳及維護(hù)費(fèi)大幅增加的原因及合理性。

　　10、報(bào)告期內(nèi)，你公司銷(xiāo)售費(fèi)用中咨詢費(fèi)為1709.14萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)309.23%，請(qǐng)按對(duì)象(報(bào)備對(duì)象名稱)說(shuō)明咨詢費(fèi)的主要內(nèi)容及大幅增長(zhǎng)的原因。

　　11、報(bào)告期末，你公司向關(guān)聯(lián)方河北大安制藥有限公司拆出資金余額3090.12萬(wàn)元，請(qǐng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)方資金拆借的具體時(shí)間、借款原因、借款金額、借款期限、利率，該資金拆借是否履行了必要的審批程序和信息披露義務(wù)，并報(bào)備資金拆借合同。

　　請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，在4月13日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送云南證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

　　特此函告。

　　創(chuàng)業(yè)板公司管理部

　　2020年4月2日