華信國(guó)際及控股股東煩心事不斷：虛增三年收入和利潤(rùn)被罰120萬(wàn)

　　近日，華信國(guó)際及控股股東上海華信的煩心事不少，不過(guò)都是因?yàn)樽陨硇排麊?wèn)題，連續(xù)被監(jiān)管處罰。剛剛雙方收到安徽證監(jiān)局對(duì)華信國(guó)際信披違法違規(guī)分別給與警告并處罰60萬(wàn)元的處罰，上海華信又因未按時(shí)披露公司債券年報(bào)，收到上海證監(jiān)局對(duì)其采取責(zé)令改正措施的處罰決定。

　　2月18日，安徽證監(jiān)局披露對(duì)華信國(guó)際信息披露違法行為的處罰決定。經(jīng)查明，華信國(guó)際違法事實(shí)如下：

　　未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，導(dǎo)致三年財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大遺漏

　　2015年至2017年年度，華信國(guó)際與青島保稅某社國(guó)際貿(mào)易有限公司、杭州新華某化國(guó)際貿(mào)易有限公司等25家關(guān)聯(lián)公司發(fā)生銷售、購(gòu)貨等關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，未披露的關(guān)聯(lián)交易累計(jì)金額分別為352，622，061.80元、5，229，672，659.34元、8，213，552，261.05元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)比例分別為13.07%、180.45%、259.86%。2019年3月9日，華信國(guó)際發(fā)布《關(guān)于補(bǔ)充確認(rèn)以前年度關(guān)聯(lián)方暨補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)交易的公告》，披露上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。

　　華信國(guó)際未按照證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(證監(jiān)會(huì)公告〔2015〕24號(hào)、證監(jiān)會(huì)公告〔2016〕31號(hào)、證監(jiān)會(huì)公告〔2017〕17號(hào))第四十條規(guī)定，在2015年至2017年年度報(bào)告中披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易情況。華信國(guó)際上述行為違反了《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

　　虛增2016年度、2017年度營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致2016年、2017年年度報(bào)告存在虛假記載

　　華信國(guó)際虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)，虛增2016年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為26，899，895.22元、19，357，740.79元，虛增2017年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為107，963，443.91元、68，687，926.51元

　　華信國(guó)際通過(guò)關(guān)聯(lián)方黃某國(guó)際貿(mào)易(鄭州)有限公司、日照興某石油化工有限公司、中某北方(廈門(mén))油品國(guó)際貿(mào)易有限公司等多家公司，作為上游供應(yīng)商與鹽城市某豐港成品油有限公司(以下簡(jiǎn)稱鹽城某豐)、洛陽(yáng)某游發(fā)展集團(tuán)上海有限公司(以下簡(jiǎn)稱洛陽(yáng)某發(fā))、江蘇科某電子商務(wù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱科某電子)等三家公司簽訂銷售協(xié)議，同時(shí)，華信國(guó)際控股股東上海華信及其關(guān)聯(lián)方等作為上述三家公司的下游客戶簽訂購(gòu)買(mǎi)協(xié)議。上下游所有銷售合同、出入庫(kù)單據(jù)、簽收單等均由華信方提供，鹽城某豐、洛陽(yáng)某發(fā)、科某電子等三家公司只負(fù)責(zé)簽字蓋章。華信國(guó)際關(guān)聯(lián)方把對(duì)鹽城某豐、洛陽(yáng)某發(fā)、科某電子等公司的應(yīng)收賬款向華信國(guó)際子公司上海華信集團(tuán)商業(yè)保理有限公司(以下簡(jiǎn)稱華信保理)進(jìn)行應(yīng)收賬款保理后，上海華信等下游客戶在保理期限到期后轉(zhuǎn)款給上述三家公司，三家公司收到資金后隨即轉(zhuǎn)給華信保理，保理業(yè)務(wù)閉合。上述交易不涉及貨物實(shí)際交割，不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，構(gòu)成虛假交易。華信國(guó)際通過(guò)虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)，虛增2016年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為26，899，895.22元、19，357，740.79元，占當(dāng)期華信國(guó)際披露營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額比例分別為0.14%、3.44%；虛增2017年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為107，963，443.91元、68，687，926.51元，占當(dāng)期華信國(guó)際披露營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)總額比例分別為0.64%、10.94%。

　　虛構(gòu)原油轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，虛增2016年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為7，661，712，353.74元、162，466，672.31元，虛增2017年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為7，168，753，427.44元、170，163，281.86元。

　　華信國(guó)際控股股東上海華信與冀某能源集團(tuán)國(guó)際物流(香港)有限公司(以下簡(jiǎn)稱冀某國(guó)際)、淮某國(guó)際有限公司(以下簡(jiǎn)稱淮某國(guó)際)、廣某投資集團(tuán)國(guó)際有限公司(以下簡(jiǎn)稱廣某國(guó)際)等三家公司簽訂原油買(mǎi)賣(mài)委托協(xié)議，合同指定華信國(guó)際子公司華信天然氣(香港)有限公司(以下簡(jiǎn)稱華信天然氣)作為三家公司的上游供應(yīng)商，同時(shí)安排香港昆某海洋開(kāi)發(fā)有限公司、香港申某能源有限公司等多家注冊(cè)在香港地區(qū)的公司作為上述三家公司的下游客戶，合同約定上海華信為上述交易承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。上下游所有銷售合同、單據(jù)等均由華信方提供，冀某國(guó)際、淮某國(guó)際、廣某國(guó)際等三家公司只負(fù)責(zé)簽字蓋章。上下游合同同時(shí)簽訂，走款資金由華信方統(tǒng)一安排，三家公司收到下游貨款后立即支付上游華信天然氣貨款。上述交易不涉及貨物實(shí)際交割，不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，構(gòu)成虛假交易。華信國(guó)際通過(guò)虛構(gòu)原油轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，虛增2016年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為7，661，712，353.74元、162，466，672.31元，占當(dāng)期華信國(guó)際披露營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)總額比例分別為40.27%、28.87%；虛增2017年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為7，168，753，427.44元、170，163，281.86元，占當(dāng)期華信國(guó)際披露營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)總額比例分別為42.67%、27.10%。

　　華信國(guó)際通過(guò)虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)和原油轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，合計(jì)虛增2016年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為7，688，612，248.96元、181，824，413.10 元，合計(jì)虛增2017年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別為7，276，716，871.35 元、238，851，208.37 元，導(dǎo)致2016年和2017年年報(bào)存在虛假記載。華信國(guó)際的上述行為違反《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

　　未按規(guī)定及時(shí)披露為控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保事項(xiàng)

　　2018年2月，華信國(guó)際未履行內(nèi)部程序違規(guī)為控股股東上海華信及其關(guān)聯(lián)方上海華信國(guó)際集團(tuán)工業(yè)裝備有限公司的相關(guān)借款提供連帶擔(dān)保，累計(jì)擔(dān)保金額5.5億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的15.61%。華信國(guó)際上述擔(dān)保事項(xiàng)未按規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審議，也未按規(guī)定及時(shí)履行披露義務(wù)，其行為違反了《證券法》第六十七條第二款第三項(xiàng)以及《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第三十條第二款第十七項(xiàng)之規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

　　安徽證監(jiān)局認(rèn)為，華信國(guó)際作為上市公司，未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易和對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，虛構(gòu)保理和原油轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，披露的2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏等行為，違反了《證券法》第六十三條、第六十七條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

　　上海華信作為華信國(guó)際的控股股東，指揮、安排、參與華信國(guó)際虛構(gòu)原油轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，導(dǎo)致華信國(guó)際2016年、2017年度報(bào)告存在虛假記載的行為，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第三款所述情形。

　　最終，安徽證監(jiān)局對(duì)華信國(guó)際責(zé)令改正，給予警告，并處以六十萬(wàn)元罰款。對(duì)上海華信責(zé)令改正，給予警告，并處以六十萬(wàn)元罰款。

　　然而，華信國(guó)際的控股股東上海華信的事還未完，緊接著又受到了上海證監(jiān)局的責(zé)令改正措施的處罰決定書(shū)。

　　2月21日，上海證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對(duì)關(guān)于對(duì)上海華信采取責(zé)令改正措施的決定。

　　經(jīng)查，2019年4月29日、2019年8月14日，上海華信分別發(fā)布《關(guān)于預(yù)計(jì)無(wú)法按期披露2018年年度報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)提示公告》、《關(guān)于預(yù)計(jì)無(wú)法按期披露2019年半年度報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)提示公告》稱，因公司面臨重大不確定性事項(xiàng)，預(yù)計(jì)無(wú)法按照原定時(shí)間披露2018年年度報(bào)告、2019年半年度報(bào)告。截至目前，上海華信仍未披露公司債券2018年年度報(bào)告及2019年半年度報(bào)告。

　　上海華信上述行為違反了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第113號(hào))第四十二條、四十三條的規(guī)定。按照《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十八條的規(guī)定，現(xiàn)要求上海華信高度重視上述問(wèn)題，切實(shí)整改，按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第113號(hào))第四十二條：發(fā)行人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)及證券自律組織的相關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第113號(hào))第四十三條： 公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)披露債券募集說(shuō)明書(shū)，并在債券存續(xù)期內(nèi)披露中期報(bào)告和經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度報(bào)告。非公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人信息披露的時(shí)點(diǎn)、內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)按照募集說(shuō)明書(shū)的約定履行，相關(guān)信息披露文件應(yīng)當(dāng)由受托管理人向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十八條：對(duì)違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、暫不受理與行政許可有關(guān)的文件等相關(guān)監(jiān)管措施；依法應(yīng)予行政處罰的，依照《證券法》、《行政處罰法》等法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。