中審眾環(huán)開(kāi)年吃第4張警示函 審計(jì)先鋒新材年報(bào)違規(guī)

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站近日公布的寧波證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)顯示，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，寧波證監(jiān)局對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)執(zhí)業(yè)的寧波先鋒新材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“先鋒新材”，300163.SZ)2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

　　一、部分存貨計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)未考慮減值情況、盤(pán)點(diǎn)底稿不完整。中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2018年年報(bào)審計(jì)中，對(duì)公司寄存在他人倉(cāng)庫(kù)的3607.96萬(wàn)元存貨計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，未考慮減值情況；在盤(pán)點(diǎn)審計(jì)底稿中未附該批在途物資全部盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，也未統(tǒng)計(jì)抽盤(pán)比例和金額。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十條的規(guī)定。

　　二、應(yīng)收賬款單項(xiàng)全額計(jì)提減值審計(jì)依據(jù)不充分。中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2018年年報(bào)審計(jì)中，對(duì)公司“3年以上無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，且無(wú)法與該客戶取得聯(lián)系”的應(yīng)收賬款1949.62萬(wàn)元，在未充分取得前述客戶信用情況發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化相關(guān)審計(jì)證據(jù)的情況下，僅依據(jù)整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、公司銷(xiāo)售部門(mén)催款回復(fù)情況等信息，認(rèn)可公司對(duì)該部分應(yīng)收賬款單項(xiàng)全額計(jì)提減值。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十三條的規(guī)定。

　　三、應(yīng)收個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款全額計(jì)提減值審計(jì)依據(jù)不充分。中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2018年年報(bào)審計(jì)中，對(duì)公司應(yīng)收茅紀(jì)軍關(guān)于上海養(yǎng)車(chē)無(wú)憂電子商務(wù)有限公司20%股權(quán)的轉(zhuǎn)讓尾款3110萬(wàn)元，在未充分取得茅紀(jì)軍支付能力存在重大不確定性相關(guān)審計(jì)證據(jù)的情況下，僅依據(jù)對(duì)茅紀(jì)軍個(gè)人訪談情況等信息，認(rèn)可公司對(duì)該筆應(yīng)收款全額計(jì)提減值。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十三條的規(guī)定。

　　中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，寧波證監(jiān)局決定對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)義務(wù)，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在收到本決定書(shū)30日內(nèi)向?qū)幉ㄗC監(jiān)局提交書(shū)面整改報(bào)告。

　　此外，劉鈞、王慶海作為先鋒新材2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，寧波證監(jiān)局決定對(duì)劉鈞、王慶海采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。劉鈞、王慶海應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)義務(wù)，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　寧波先鋒新材料股份有限公司成立于2003年，是一家從事高分子聚合室內(nèi)外遮陽(yáng)面料及其它遮陽(yáng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及銷(xiāo)售的高新技術(shù)企業(yè)。經(jīng)過(guò)幾年的快速發(fā)展，公司注冊(cè)資本5900萬(wàn)元，總資產(chǎn)超3.05億元，擁有全套進(jìn)口生產(chǎn)和檢測(cè)設(shè)備，生產(chǎn)空間超過(guò)9.5萬(wàn)平米。董事長(zhǎng)盧先鋒為第一大股東，持股26.44%。

　　中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)是中國(guó)品牌會(huì)計(jì)師事務(wù)所前十強(qiáng)，中國(guó)上市公司雇主最佳審計(jì)機(jī)構(gòu)前十強(qiáng)事務(wù)所。中審眾環(huán)成立于1987年，管理總部位于北京，是我國(guó)中西部地區(qū)成立最早、規(guī)模最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也是目前注冊(cè)地在我國(guó)中部，唯一具有證券、期貨、金融、大型國(guó)企審計(jì)等高端業(yè)務(wù)資格的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所近期連續(xù)出現(xiàn)執(zhí)業(yè)違規(guī)遭到證監(jiān)局行政監(jiān)管。僅2020年開(kāi)年的半個(gè)多月里就已經(jīng)收到4張警示函。

　　2020年1月13日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書(shū)(〔2020〕5號(hào))顯示，廣東證監(jiān)局對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、黃曉華、周志軍執(zhí)業(yè)的中昌大數(shù)據(jù)股份有限公司(簡(jiǎn)稱“中昌數(shù)據(jù)”，600242.SH)2018年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了商譽(yù)審計(jì)專(zhuān)題檢查，執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：一、未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以合理保證與商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組未來(lái)現(xiàn)金流量的真實(shí)性。二、未對(duì)管理層的專(zhuān)家的工作進(jìn)行充分的了解和評(píng)價(jià)。三、審計(jì)工作底稿的記錄存在錯(cuò)漏。廣東證監(jiān)局決定對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、黃曉華、周志軍采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　2020年1月6日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書(shū)(〔2019〕124號(hào))顯示，廣東證監(jiān)局對(duì)宜華健康醫(yī)療股份有限公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、彭翔、廖利華執(zhí)業(yè)的宜華健康2018年度審計(jì)工作進(jìn)行了延伸檢查。審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：一、函證程序執(zhí)行不到位。二、存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位。三、項(xiàng)目截止性測(cè)試程序執(zhí)行不到位。廣東證監(jiān)局決定對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、彭翔、廖利華采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　2020年1月2日，廣東證監(jiān)局披露對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、吳杰、陳剛采取出具警示函措施的決定。廣東證監(jiān)局對(duì)中審眾環(huán)、吳杰、陳剛執(zhí)業(yè)的廣州粵泰集團(tuán)股份有限公司2018年度內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。發(fā)現(xiàn)在執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：一、未綜合運(yùn)用多種方法對(duì)整個(gè)測(cè)試期間進(jìn)行測(cè)試。二、未就識(shí)別的控制缺陷與企業(yè)溝通。三、未取得經(jīng)審計(jì)對(duì)象簽署的書(shū)面聲明。四、未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。五、審計(jì)工作底稿記錄不完整。廣東證監(jiān)局決定對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十三條規(guī)定：在使用被審計(jì)單位生成的信息時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該信息對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的是否足夠可靠，包括根據(jù)具體情況在必要時(shí)實(shí)施下列程序：

　　(一)獲取有關(guān)信息準(zhǔn)確性和完整性的審計(jì)證據(jù)；

　　(二)評(píng)價(jià)信息對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的是否足夠準(zhǔn)確和詳細(xì)。

　　《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專(zhuān)項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守評(píng)估準(zhǔn)則或者其他評(píng)估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，評(píng)估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來(lái)預(yù)測(cè)的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來(lái)各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評(píng)估結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專(zhuān)項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的決定

　　中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你所執(zhí)業(yè)的寧波先鋒新材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你所在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

　　一、部分存貨計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)未考慮減值情況、盤(pán)點(diǎn)底稿不完整。你所在2018年年報(bào)審計(jì)中，對(duì)公司寄存在他人倉(cāng)庫(kù)的3，607.96萬(wàn)元存貨計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，未考慮減值情況；在盤(pán)點(diǎn)審計(jì)底稿中未附該批在途物資全部盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，也未統(tǒng)計(jì)抽盤(pán)比例和金額。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十條的規(guī)定。

　　二、應(yīng)收賬款單項(xiàng)全額計(jì)提減值審計(jì)依據(jù)不充分。你所在2018年年報(bào)審計(jì)中，對(duì)公司“3年以上無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，且無(wú)法與該客戶取得聯(lián)系”的應(yīng)收賬款1，949.62萬(wàn)元，在未充分取得前述客戶信用情況發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化相關(guān)審計(jì)證據(jù)的情況下，僅依據(jù)整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、公司銷(xiāo)售部門(mén)催款回復(fù)情況等信息，認(rèn)可公司對(duì)該部分應(yīng)收賬款單項(xiàng)全額計(jì)提減值。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十三條的規(guī)定。

　　三、應(yīng)收個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款全額計(jì)提減值審計(jì)依據(jù)不充分。你所在2018年年報(bào)審計(jì)中，對(duì)公司應(yīng)收茅紀(jì)軍關(guān)于上海養(yǎng)車(chē)無(wú)憂電子商務(wù)有限公司20%股權(quán)的轉(zhuǎn)讓尾款3，110萬(wàn)元，在未充分取得茅紀(jì)軍支付能力存在重大不確定性相關(guān)審計(jì)證據(jù)的情況下，僅依據(jù)對(duì)茅紀(jì)軍個(gè)人訪談情況等信息，認(rèn)可公司對(duì)該筆應(yīng)收款全額計(jì)提減值。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十三條的規(guī)定。

　　你所的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你所應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)義務(wù)，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。你所應(yīng)當(dāng)在收到本決定書(shū)30日內(nèi)向我局提交書(shū)面整改報(bào)告。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　寧波證監(jiān)局

　　2020年1月14日

　　關(guān)于對(duì)劉鈞、王慶海采取出具警示函措施的決定

　　劉鈞、王慶海：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱中審眾環(huán)所)執(zhí)業(yè)的寧波先鋒新材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，中審眾環(huán)所在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

　　一、部分存貨計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)未考慮減值情況、盤(pán)點(diǎn)底稿不完整。中審眾環(huán)所在2018年年報(bào)審計(jì)中，對(duì)公司寄存在他人倉(cāng)庫(kù)的3，607.96萬(wàn)元存貨計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，未考慮減值情況；在盤(pán)點(diǎn)審計(jì)底稿中未附該批在途物資全部盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，也未統(tǒng)計(jì)抽盤(pán)比例和金額。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十條的規(guī)定。

　　二、應(yīng)收賬款單項(xiàng)全額計(jì)提減值審計(jì)依據(jù)不充分。中審眾環(huán)所在2018年年報(bào)審計(jì)中，對(duì)公司“3年以上無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，且無(wú)法與該客戶取得聯(lián)系”的應(yīng)收賬款1，949.62萬(wàn)元，在未充分取得前述客戶信用情況發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化相關(guān)審計(jì)證據(jù)的情況下，僅依據(jù)整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、公司銷(xiāo)售部門(mén)催款回復(fù)情況等信息，認(rèn)可公司對(duì)該部分應(yīng)收賬款單項(xiàng)全額計(jì)提減值。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十三條的規(guī)定。

　　三、應(yīng)收個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款全額計(jì)提減值審計(jì)依據(jù)不充分。中審眾環(huán)所在2018年年報(bào)審計(jì)中，對(duì)公司應(yīng)收茅紀(jì)軍關(guān)于上海養(yǎng)車(chē)無(wú)憂電子商務(wù)有限公司20%股權(quán)的轉(zhuǎn)讓尾款3，110萬(wàn)元，在未充分取得茅紀(jì)軍支付能力存在重大不確定性相關(guān)審計(jì)證據(jù)的情況下，僅依據(jù)對(duì)茅紀(jì)軍個(gè)人訪談情況等信息，認(rèn)可公司對(duì)該筆應(yīng)收款全額計(jì)提減值。上述事項(xiàng)不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第十三條的規(guī)定。

　　中審眾環(huán)所的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的相關(guān)規(guī)定。你們作為先鋒新材2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)義務(wù)，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　寧波證監(jiān)局

　　2020年1月14日