西隴科學(xué)信披3宗違規(guī) 董事長黃偉鵬等4人吃警示函

　　中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖廣東監(jiān)管局網(wǎng)站昨日公布的行政監(jiān)管措施決定書(〔2019〕118號(hào) )顯示，經(jīng)現(xiàn)場檢查，西隴科學(xué)股份有限公司(以下簡稱“西隴科學(xué)”，002584.SZ)存在以下違規(guī)行為：

　　一、會(huì)計(jì)政策披露不準(zhǔn)確。西隴科學(xué)2018年年報(bào)披露公司勞務(wù)收入確認(rèn)方法為完工百分比法，但控股子公司山東艾克韋生物技術(shù)有限公司技術(shù)開發(fā)的勞務(wù)收入實(shí)際在客戶驗(yàn)收通過后確認(rèn)，即年報(bào)披露的收入確認(rèn)政策與實(shí)際不一致。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

　　二、非經(jīng)營性損益披露不充分。西隴科學(xué)于2018年開展生產(chǎn)技術(shù)改造，將以前年度生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的硝酸銀母液及廢渣等物料進(jìn)行回收銀粉利用，合計(jì)節(jié)約產(chǎn)品成本約2705萬元。硝酸銀成本下降系偶發(fā)事項(xiàng)，以后生產(chǎn)過程不會(huì)持續(xù)出現(xiàn)，但公司未將該部分損益作為非經(jīng)營性損益進(jìn)行披露。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條、《公開發(fā)行證券公司的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》第三條等規(guī)定。

　　三、跨期確認(rèn)收入。西隴科學(xué)全資子公司西隴化工(香港)有限公司于2017年10月至12月期間向石井國際貿(mào)易有限公司等客戶通過船運(yùn)公司發(fā)出化學(xué)試劑等商品。根據(jù)相關(guān)購銷合同約定，貨物越過船舷即主要風(fēng)險(xiǎn)及貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移，但西隴科學(xué)以客戶收貨時(shí)間而非裝船時(shí)間作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，導(dǎo)致營業(yè)收入跨期入賬，2018年多計(jì)收入1340.13萬美元、多計(jì)利潤36.12萬美元，2017年少計(jì)收入1340.13萬美元、少計(jì)利潤36.12萬美元。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》第四條等規(guī)定。

　　黃偉鵬、黃少群分別作為西隴科學(xué)時(shí)任董事長、時(shí)任總裁，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述第一、第二、第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；韋映吟作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；蔡博作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述第一、第二項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對西隴科學(xué)及四名當(dāng)事人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，西隴科學(xué)成立于2001年11月13日，注冊資本5.85億元，于2011年6月2日在深圳證券交易所掛牌，黃偉鵬為法定代表人，截至2019年9月30日，黃偉波為第一大股東，持股8320.43萬股，持股比例14.22%，黃少群為第二大股東，持股7450萬股，持股比例12.73%，黃偉鵬為第三大股東，持股6860.30萬股，持股比例11.72%。

　　山東艾克韋生物技術(shù)有限公司成立于2007年3月16日，注冊資本1231.15萬人民幣，張國寧為法定代表人、董事兼總經(jīng)理，當(dāng)事人黃少群為董事長，第一大股東為西隴科學(xué)，持股比例73.78%。

　　當(dāng)事人黃偉鵬自2008年12月2日至2013年8月21日任西隴科學(xué)副董事長，自2013年8月21日至今任3屆董事長，任期至2021年1月24日；黃少群自2008年12月2日至今任董事，任期至2021年1月24日，自2013年8月21日至今任總裁。

　　2019年12月4日，廣西證監(jiān)局就黃真盛、丁健華、陳華瑜內(nèi)幕交易西隴科學(xué)股票一案對三名當(dāng)事人進(jìn)行了處罰，共計(jì)罰款50萬元，其中時(shí)任西隴科學(xué)執(zhí)行總裁黃真盛為泄密人并提供內(nèi)幕交易資金，陳華瑜與黃真盛為朋友關(guān)系，其子陳某麒為黃真盛下屬，丁健華與黃真盛為上下級(jí)關(guān)系。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開披露信息。

　　在境內(nèi)、外市場發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境內(nèi)市場披露。

　　《公開發(fā)行證券公司的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》第三條規(guī)定：公司在編報(bào)招股說明書、定期報(bào)告或發(fā)行證券的申報(bào)材料時(shí)，應(yīng)對照非經(jīng)常性損益的定義，綜合考慮相關(guān)損益同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度以及可持續(xù)性，結(jié)合自身實(shí)際情況做出合理判斷，并做出充分披露。

　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》第四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。

　　取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：

　　(一)責(zé)令改正；

　　(二)監(jiān)管談話；

　　(三)出具警示函；

　　(四)將其違法違規(guī)、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布；

　　(五)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；

　　(六)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。

　　以下為原文：

　　中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書

　　〔2019〕118號(hào)

　　關(guān)于對西隴科學(xué)股份有限公司、黃偉鵬、黃少群、韋映吟、蔡博采取出具警示函措施的決定

　　西隴科學(xué)股份有限公司、黃偉鵬、黃少群、韋映吟、蔡博：

　　根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》(證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕12號(hào))等規(guī)定，近期我局派出檢查組對西隴科學(xué)股份有限公司(以下簡稱西隴科學(xué)或公司)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)行為：

　　一、會(huì)計(jì)政策披露不準(zhǔn)確

　　西隴科學(xué)2018年年報(bào)披露公司勞務(wù)收入確認(rèn)方法為完工百分比法，但控股子公司山東艾克韋生物技術(shù)有限公司技術(shù)開發(fā)的勞務(wù)收入實(shí)際在客戶驗(yàn)收通過后確認(rèn)，即年報(bào)披露的收入確認(rèn)政策與實(shí)際不一致。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

　　二、非經(jīng)營性損益披露不充分

　　西隴科學(xué)于2018年開展生產(chǎn)技術(shù)改造，將以前年度生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的硝酸銀母液及廢渣等物料進(jìn)行回收銀粉利用，合計(jì)節(jié)約產(chǎn)品成本約2705萬元。硝酸銀成本下降系偶發(fā)事項(xiàng)，以后生產(chǎn)過程不會(huì)持續(xù)出現(xiàn)，但公司未將該部分損益作為非經(jīng)營性損益進(jìn)行披露。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條、《公開發(fā)行證券公司的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》第三條等規(guī)定。

　　三、跨期確認(rèn)收入

　　西隴科學(xué)全資子公司西隴化工(香港)有限公司于2017年10月至12月期間向石井國際貿(mào)易有限公司等客戶通過船運(yùn)公司發(fā)出化學(xué)試劑等商品。根據(jù)相關(guān)購銷合同約定，貨物越過船舷即主要風(fēng)險(xiǎn)及貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移，但西隴科學(xué)以客戶收貨時(shí)間而非裝船時(shí)間作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，導(dǎo)致營業(yè)收入跨期入賬，2018年多計(jì)收入1340.13萬美元、多計(jì)利潤36.12萬美元，2017年少計(jì)收入1340.13萬美元、少計(jì)利潤36.12萬美元。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》第四條等規(guī)定。

　　黃偉鵬、黃少群分別作為西隴科學(xué)時(shí)任董事長、時(shí)任總裁，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述第一、第二、第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；韋映吟作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；蔡博作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述第一、第二項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)對證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，于收到本決定書30日內(nèi)向我局報(bào)送公司整改報(bào)告、內(nèi)部問責(zé)情況，并抄報(bào)深圳證券交易所。

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請；也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　廣東證監(jiān)局

　　2019年12月20日